ЗАКОН
ГОРОДА СЕВАСТОПОЛЯ
от 3 февраля 2015 года N 110-ЗС
О налоговых ставках по отдельным налогам
(с изменениями на 30 ноября 2023 года)
(в ред. Законов города Севастополя от 03.11.2016 N 287-ЗС, от 27.11.2018 N 459-ЗС, от 02.04.2020 N 569-ЗС, от 30.04.2020 N 571-ЗС, от 14.12.2021 N 677-ЗС, от 02.03.2023 N 744-ЗС, от 27.06.2023 N 768-ЗС, от 30.11.2023 N 787-ЗС)
Принят
Законодательным Собранием
города Севастополя
3 февраля 2015 года
Статья 1
Настоящим Законом в соответствии со статьей 2 Федерального закона от 29 ноября 2014 года N 379-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" на территории города федерального значения Севастополя устанавливаются уменьшенные ставки налогов.
Статья 2
1. Утратила силу. - Закон города Севастополя от 14.12.2021 N 677-ЗС.
1.1 - 1.3. Утратили силу. - Закон города Севастополя от 27.06.2023 N 768-ЗС.
1.4. В 2023 и 2024 годах по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, устанавливаются следующие налоговые ставки:
(в ред. Закона города Севастополя от 30.11.2023 N 787-ЗС)
1) в случае если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 4 процентов, за исключением отдельных категорий налогоплательщиков, осуществляющих виды экономической деятельности, указанные в пунктах 2 и 2.1 настоящей части;
(в ред. Закона города Севастополя от 27.06.2023 N 768-ЗС)
2) налоговая ставка устанавливается в размере 3 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков, осуществляющих виды экономической деятельности, включенные в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденном приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст (далее - Общероссийский классификатор видов экономической деятельности), в:
(в ред. Закона города Севастополя от 27.06.2023 N 768-ЗС)
а) класс 01 "Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях" раздела A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" (за исключением видов деятельности, включенных в подкласс 01.7 "Охота, отлов и отстрел диких животных, включая предоставление услуг в этих областях");
б) подкласс 03.2 "Рыбоводство" раздела A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";
в) раздел P "Образование" (за исключением видов экономической деятельности, включенных в подкласс 85.3 "Обучение профессиональное", группы 85.22 "Образование высшее", 85.42 "Образование профессиональное дополнительное");
(пп. "в" в ред. Закона города Севастополя от 27.06.2023 N 768-ЗС)
г) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (за исключением видов экономической деятельности, включенных в группу 86.23 "Стоматологическая практика", подгруппу 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций");
(пп. "г" в ред. Закона города Севастополя от 27.06.2023 N 768-ЗС)
д) раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" (за исключением видов экономической деятельности, включенных в подкласс 92.1 "Деятельность по организации и проведению азартных игр и заключения пари", подгруппу 93.29.9 "Деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки");
(пп. "д" в ред. Закона города Севастополя от 27.06.2023 N 768-ЗС)
2.1) налоговая ставка устанавливается в размере 1 процента для отдельных категорий налогоплательщиков, осуществляющих виды экономической деятельности, включенные в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности в классы 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания", 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков", 59 "Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот", 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма", группы 50.10 "Деятельность морского пассажирского транспорта", 68.20 "Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом", подгруппы 32.99.8 "Производство изделий народных художественных промыслов", 47.78.3 "Торговля розничная сувенирами, изделиями народных художественных промыслов", 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций", 93.29.9 "Деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки";
(п. 2.1 введен Законом города Севастополя от 27.06.2023 N 768-ЗС)
3) в случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 10 процентов, за исключением отдельных категорий налогоплательщиков, осуществляющих виды экономической деятельности, указанные в пункте 4 настоящей части и в части 1 статьи 2 Закона города Севастополя от 14 ноября 2014 года N 77-ЗС "О ставках по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов";
(в ред. Закона города Севастополя от 27.06.2023 N 768-ЗС)
4) налоговая ставка устанавливается в размере 5 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков, осуществляющих виды экономической деятельности, включенные в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности в классы 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания", 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков", 59 "Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот", 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма", группы 50.10 "Деятельность морского пассажирского транспорта", 68.20 "Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом", подгруппы 32.99.8 "Производство изделий народных художественных промыслов", 47.78.3 "Торговля розничная сувенирами, изделиями народных художественных промыслов".
(п. 4 введен Законом города Севастополя от 27.06.2023 N 768-ЗС)
(часть 1.4 введена Законом города Севастополя от 02.03.2023 N 744-ЗС)
1.5. Налоговые ставки, установленные пунктами 2.1 и 4 части 1.4 настоящей статьи, вправе применять налогоплательщики при соблюдении следующих условий:
1) виды экономической деятельности, указанные в пунктах 2.1 (за исключением видов экономической деятельности, включенных в подгруппы 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций", 93.29.9 "Деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки") и 4 части 1.4 настоящей статьи, содержатся в сведениях о юридическом лице или индивидуальном предпринимателе в Едином государственном реестре юридических лиц или в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 января 2023 года;
2) выручка за реализуемые товары (работы, услуги) по видам экономической деятельности, указанным в пунктах 2.1 (за исключением видов экономической деятельности, включенных в подгруппы 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций", 93.29.9 "Деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки") и 4 части 1.4 настоящей статьи, за 2023 год в совокупности составляет не менее 80 процентов в общей сумме доходов, учитываемых для определения объекта налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения в порядке, установленном статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации.
(часть 1.5 введена Законом города Севастополя от 27.06.2023 N 768-ЗС)
1.6. Налогоплательщики, осуществляющие виды экономической деятельности, включенные в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности в группу 68.20 "Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом", вправе применять налоговые ставки, установленные пунктами 2.1 и 4 части 1.4 настоящей статьи, при условии наличия сведений о них в туристском реестре города Севастополя, внесенных в порядке, установленном Правительством Севастополя, по состоянию на 1 января 2023 года.
(часть 1.6 введена Законом города Севастополя от 27.06.2023 N 768-ЗС)
2. Утратила силу. - Закон города Севастополя от 14.12.2021 N 677-ЗС.
2.1 - 2.2. Утратили силу. - Закон города Севастополя от 27.06.2023 N 768-ЗС.
2.3. В отношении налоговых периодов 2023 - 2025 годов налоговая ставка при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) устанавливается в размере 2 процентов.
(часть 2.3 введена Законом города Севастополя от 14.12.2021 N 677-ЗС)
3. Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет города Севастополя, в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом от 29 ноября 2014 года N 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя", устанавливаются в следующих размерах:
1) для организаций, являющихся участниками свободной экономической зоны, включенных в единый реестр участников свободной экономической зоны до 1 января 2023 года:
а) 2 процента - в течение первых трех лет;
б) 6 процентов - с четвертого по восьмой годы;
в) 13,5 процента - с девятого года, за исключением отдельных категорий налогоплательщиков налога на прибыль организаций, указанных в подпункте "г" настоящего пункта;
г) 6 процентов - с девятого года для отдельных категорий налогоплательщиков налога на прибыль организаций, осуществляющих в свободной экономической зоне виды экономической деятельности, включенные в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности в классы 01 "Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях" (за исключением подкласса 01.7 "Охота, отлов и отстрел диких животных, включая предоставление услуг в этих областях"), 03 "Рыболовство и Рыбоводство", 10 "Производство пищевых продуктов", 11 "Производство напитков", 13 "Производство текстильных изделий", 14 "Производство одежды", 16 "Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения", 21 "Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях и ветеринарии", 22 "Производство резиновых и пластмассовых изделий", 25 "Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования", 26 "Производство компьютеров, электронных и оптических изделий", 27 "Производство электрического оборудования", 28 "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки", 29 "Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов", 30 "Производство прочих транспортных средств и оборудования", 31 "Производство мебели", 33 "Ремонт и монтаж машин и оборудования", 36 "Забор, очистка и распределение воды", 37 "Сбор и обработка сточных вод", 38 "Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья", 50 "Деятельность водного транспорта", 52 "Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность", 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания", 61 "Деятельность в сфере телекоммуникаций", 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", 63 "Деятельность в области информационных технологий", 72 "Научные исследования и разработки", 85 "Образование", 86 "Деятельность в области здравоохранения", 87 "Деятельность по уходу за обеспечением проживания", 88 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания", 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений", подкласс 23.1 "Производство стекла и изделий из стекла";
(пп. "г" в ред. Закона города Севастополя от 27.06.2023 N 768-ЗС)
2) для организаций, являющихся участниками свободной экономической зоны, включенных в единый реестр участников свободной экономической зоны с 1 января 2023 года:
а) 13,5 процента, - за исключением отдельных категорий налогоплательщиков налога на прибыль организаций, указанных в подпункте "б" настоящего пункта;
б) 6 процентов - для отдельных категорий налогоплательщиков налога на прибыль организаций, осуществляющих в свободной экономической зоне виды экономической деятельности, включенные в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности в классы 01 "Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях" (за исключением подкласса 01.7 "Охота, отлов и отстрел диких животных, включая предоставление услуг в этих областях"), 03 "Рыболовство и Рыбоводство", 10 "Производство пищевых продуктов", 11 "Производство напитков", 13 "Производство текстильных изделий", 14 "Производство одежды", 16 "Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения", 21 "Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях и ветеринарии", 22 "Производство резиновых и пластмассовых изделий", 25 "Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования", 26 "Производство компьютеров, электронных и оптических изделий", 27 "Производство электрического оборудования", 28 "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки", 29 "Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов", 30 "Производство прочих транспортных средств и оборудования", 31 "Производство мебели", 33 "Ремонт и монтаж машин и оборудования", 36 "Забор, очистка и распределение воды", 37 "Сбор и обработка сточных вод", 38 "Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья", 50 "Деятельность водного транспорта", 52 "Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность", 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания", 61 "Деятельность в сфере телекоммуникаций", 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", 63 "Деятельность в области информационных технологий", 72 "Научные исследования и разработки", 85 "Образование", 86 "Деятельность в области здравоохранения", 87 "Деятельность по уходу за обеспечением проживания", 88 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания", 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений", подкласс 23.1 "Производство стекла и изделий из стекла".
(пп. "б" в ред. Закона города Севастополя от 27.06.2023 N 768-ЗС)
Статья 3
Действие положений статьи 2 настоящего Закона распространяется на правоотношения с 1 января 2015 года.
Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и применяется с 1 января 2015 года.
Губернатор города Севастополя
С.И.МЕНЯЙЛО
Севастополь
3 февраля 2015 года
N 110-ЗС
