ЗАКОН
РЕСПУБЛИКИ БУРЯТИЯ
от 28 ноября 2023 года N 179-VII
Об отдельных вопросах применения упрощенной и патентной систем налогообложения на территории Республики Бурятия
(с изменениями на 9 июля 2024 года)
(в ред. Закона Республики Бурятия от 09.07.2024 N 532-VII)
Принят
Народным Хуралом
Республики Бурятия
16 ноября 2023 года
Статья 1. Упрощенная система налогообложения
1. Настоящей статьей в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливаются налоговые ставки по упрощенной системе налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков.
(в ред. Закона Республики Бурятия от 09.07.2024 N 532-VII)
2. Установить налоговые ставки в размере 1 процент, если объектом налогообложения являются доходы, и 5 процентов, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов для следующих категорий налогоплательщиков:
1) для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных в Реестр социальных предприятий в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации". Налоговые ставки, установленные абзацем первым настоящей части, налогоплательщики вправе применять с начала календарного года (налогового периода), в котором они были включены в Реестр социальных предприятий;
2) для организаций и индивидуальных предпринимателей, местом осуществления деятельности которых являются сельские поселения с численностью населения до 700 человек (по данным федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в Российской Федерации), не осуществляющих торговлю подакцизными товарами, перечисленными в статье 181 Налогового кодекса Российской Федерации, и у которых не менее 70 процентов выручки по итогам отчетного (налогового) периода (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год) по сведениям Федеральной налоговой службы, формируемым с использованием контрольно-кассовой техники, приходится на указанные населенные пункты;
3) для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Республики Бурятия в связи с переменой ими места нахождения и места жительства с 1 января 2024 года, в течение пяти налоговых периодов;
(в ред. Закона Республики Бурятия от 09.07.2024 N 532-VII)
3.1) для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Республики Бурятия в связи с переменой ими места нахождения и места жительства в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года, в течение пяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории Республики Бурятия;
(п. 3.1 введен Законом Республики Бурятия от 09.07.2024 N 532-VII)
4) для организаций и индивидуальных предпринимателей, прекративших деятельность в период с 1 апреля 2020 года до 1 августа 2021 года и вновь зарегистрированных на территории Республики Бурятия с 1 января 2024 года, в течение пяти налоговых периодов;
(в ред. Закона Республики Бурятия от 09.07.2024 N 532-VII)
4.1) для организаций и индивидуальных предпринимателей, прекративших деятельность в период с 1 апреля 2020 года до 1 августа 2021 года и вновь зарегистрированных на территории Республики Бурятия в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2023 года, в течение пяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик вновь зарегистрировался на территории Республики Бурятия;
(п. 4.1 введен Законом Республики Бурятия от 09.07.2024 N 532-VII)
5) для организаций и индивидуальных предпринимателей, сменивших по состоянию на 1 октября 2021 года место нахождения и место жительства с Республики Бурятия на другой субъект Российской Федерации и принявших решение вновь зарегистрироваться на территории Республики Бурятия с 1 января 2024 года, в течение пяти налоговых периодов;
(в ред. Закона Республики Бурятия от 09.07.2024 N 532-VII)
5.1) для организаций и индивидуальных предпринимателей, сменивших по состоянию на 1 октября 2021 года место нахождения и место жительства с Республики Бурятия на другой субъект Российской Федерации и принявших решение вновь зарегистрироваться на территории Республики Бурятия в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2023 года, в течение пяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик вновь зарегистрировался на территории Республики Бурятия;
(п. 5.1 введен Законом Республики Бурятия от 09.07.2024 N 532-VII)
6) для организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных на территории Республики Бурятия и применяющих упрощенную систему налогообложения по состоянию на 31 декабря 2023 года;
7) для организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных на территории Республики Бурятия и применяющих упрощенную систему налогообложения по состоянию после 1 января 2024 года.
Право на применение налоговых ставок, установленных настоящей частью, возникает у налогоплательщиков, указанных в пунктах 6 и 7 настоящей части, включенных в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, при условии, что по итогам налогового периода среднесписочная численность работников организации или индивидуального предпринимателя по сравнению с уровнем предыдущего года увеличена не менее чем на 1 человека. При этом организации и индивидуальные предприниматели, указанные в пункте 7 настоящей части, впервые зарегистрированные после 1 января 2024 года, вправе применять налоговые ставки, установленные настоящей частью, в течение первого налогового периода после регистрации деятельности, при условии, что среднесписочная численность работников организации или индивидуального предпринимателя по итогам налогового периода составила не менее 1 человека.
(в ред. Закона Республики Бурятия от 09.07.2024 N 532-VII)
1) - 2) утратили силу. - Закон Республики Бурятия от 09.07.2024 N 532-VII;
3. Установить для организаций и индивидуальных предпринимателей, применявших на 1 ноября 2020 года систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, следующие налоговые ставки:
1) если объектом налогообложения являются доходы:
2,2 процента - в 2024 году;
2,7 процента - в 2025 году;
3,2 процента - в 2026 году;
3,7 процента - в 2027 году;
4,2 процента - в 2028 году;
4,7 процента - в 2029 году;
5,2 процента - в 2030 году;
2) если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов:
8 процентов - в 2024 году;
9 процентов - в 2025 году;
10 процентов - в 2026 году;
11 процентов - в 2027 году;
12 процентов - в 2028 году;
13 процентов - в 2029 году;
14 процентов - в 2030 году.
Налоговые ставки, указанные в настоящей части, устанавливаются для налогоплательщиков, включенных в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, при наличии и сохранении среднесписочной численности работников организации или индивидуального предпринимателя по итогам налогового периода по сравнению с уровнем предыдущего года.
(в ред. Закона Республики Бурятия от 09.07.2024 N 532-VII)
Для налогоплательщиков, совмещавших в налоговом периоде 2020 года систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности с иными системами налогообложения, налоговые ставки, установленные настоящей частью, применяются при одновременном соблюдении следующих условий:
1) основным видом деятельности налогоплательщика в соответствии со сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц или едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 ноября 2020 года, является вид экономической деятельности, в отношении которого налогоплательщиком в 2020 году применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
2) по итогам отчетного (налогового) периода (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год) не менее 50 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации, составили доходы от видов деятельности, в отношении которых налогоплательщиком в 2020 году применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
3) налогоплательщик включен в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;
4) наличие и сохранение среднесписочной численности работников организации или индивидуального предпринимателя по итогам налогового периода по сравнению с уровнем предыдущего года.
(в ред. Закона Республики Бурятия от 09.07.2024 N 532-VII)
Действие настоящей части не распространяется на налогоплательщиков, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц или едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 ноября 2020 года, является один из видов экономической деятельности, входящих в группу 47.25 "Торговля розничная напитками в специализированных магазинах" Общероссийского классификатора видов деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст.
4. Установить налоговую ставку в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных и осуществляющих виды экономической деятельности в соответствии с приложением 1 к настоящему Закону.
Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящей части, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей после вступления в силу настоящего Закона непрерывно в течение двух налоговых периодов. В период действия налоговой ставки в размере 0 процентов, установленной в соответствии с настоящей частью, индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом настоящей части, выбравшие объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, не уплачивают минимальный налог, предусмотренный пунктом 6 статьи 346.18 Налогового кодекса Российской Федерации.
