ЗАКОН
ТЮМЕНСКОЙ ОБЛАСТИ
от 28 ноября 2023 года N 79
О предоставлении налоговых льгот на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов отдельным категориям налогоплательщиков
(с изменениями на 29 ноября 2024 года)
(в ред. Закона Тюменской области от 29.11.2024 N 74)
Принят областной Думой
22 ноября 2023 года
Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и Законом Тюменской области от 15.04.1996 N 33 "О льготном налогообложении в Тюменской области" устанавливает преимущества в уплате налогов для отдельных категорий налогоплательщиков в 2024 году и в плановом периоде 2025 и 2026 годов.
Статья 1
Освободить от уплаты налога на имущество организаций:
1. В 2024 году и в плановом периоде 2025 и 2026 годов:
1) организации по переработке углеводородного сырья методом пиролиза с производством полиэтилена и прочей нефтехимической продукции с проектной мощностью не менее 1,5 миллиона тонн в год, в том числе производственные мощности которых находятся в стадии строительства, являющиеся держателями инвестиционных проектов Тюменской области в соответствии с Законом Тюменской области от 08.07.2003 N 159 "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Тюменской области", за исключением недвижимого имущества, принятого на учет в качестве объектов основных средств в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц;
2) резидентов зон экономического развития, заключивших соглашение об осуществлении деятельности в зоне экономического развития в соответствии с Законом Тюменской области от 11.06.2015 N 60 "О зонах экономического развития и муниципальных индустриальных площадках в Тюменской области";
3) организации, осуществляющие строительство и эксплуатацию объектов обращения с отходами на основании концессионных соглашений;
4) организации, осуществляющие строительство и эксплуатацию оздоровительных комплексов и являющиеся держателями инвестиционных проектов Тюменской области в соответствии с Законом Тюменской области от 08.07.2003 N 159 "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Тюменской области";
5) организации, осуществляющие реконструкцию и последующую эксплуатацию производственных объектов для размещения логистических складских комплексов, строительство и последующую эксплуатацию объектов инфраструктуры для размещения логистических складских комплексов и являющиеся держателями инвестиционных проектов Тюменской области в соответствии с Законом Тюменской области от 08.07.2003 N 159 "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Тюменской области";
6) организации - в отношении объектов площадью свыше 5 000 квадратных метров, впервые введенных в эксплуатацию после 1 июля 2022 года и используемых для нужд образования;
7) организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере информационных технологий, с учетом положений статьи 6 настоящего Закона;
8) организации - в отношении объектов жилищного фонда, составляющих паевой инвестиционный фонд и используемых в отчетном (налоговом) периоде по назначению на основании договора найма;
9) организации - в отношении объектов жилищного фонда, составляющих паевой инвестиционный фонд и предоставленных юридическим лицам в отчетном (налоговом) периоде на основании договора аренды, предусматривающего целевое использование указанных объектов исключительно для проживания физических лиц;
10) организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, - в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества;
11) организации - в отношении имущества, закрепленного за ними органами государственной власти Тюменской области на праве хозяйственного ведения и используемого для размещения (захоронения) отходов производства и потребления;
12) организации, созданные Тюменской областью и (или) муниципальными образованиями Тюменской области, - в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности по созданию и функционированию индустриальных парков;
13) организации по производству водки с проектной мощностью свыше 1,0 миллиона декалитров в год;
14) резидентов муниципальных индустриальных площадок, включенных в реестр муниципальных индустриальных площадок Тюменской области, в соответствии с Законом Тюменской области от 11.06.2015 N 60 "О зонах экономического развития и муниципальных индустриальных площадках в Тюменской области";
15) организации федеральной почтовой связи, осуществляющие деятельность почтовой связи общего пользования (53.10 "Деятельность почтовой связи общего пользования" в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014), при условии, что данный вид экономической деятельности указан в качестве основного вида экономической деятельности налогоплательщика в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 января 2024 года.
(п. 15 введен Законом Тюменской области от 29.11.2024 N 74)
2. В 2024 и 2025 годах организации, заключившие специальный инвестиционный контракт в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 16.07.2015 N 708 "О специальных инвестиционных контрактах для отдельных отраслей промышленности", - в части имущества, созданного или модернизированного в рамках реализации специального инвестиционного контракта.
3. В 2024 году:
1) организации, осуществляющие транспортировку газа по газораспределительным сетям Тюменской области, включенным в реестр субъектов естественных монополий в топливно-энергетическом комплексе, в отношении которых осуществляется государственное регулирование и контроль, и реализующие региональные программы газификации, источниками финансирования которых являются внебюджетные средства;
2) организации по производству пива с проектной мощностью свыше 10 миллионов декалитров в год.
Статья 2
Установить в 2024 году налоговую льготу по налогу на имущество организаций в размере 50 процентов от суммы налога, подлежащего уплате:
1) организациям, осуществляющим деятельность в сфере телекоммуникаций (61 "Деятельность в сфере телекоммуникаций" в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014), - в отношении объектов связи, впервые введенных в эксплуатацию после 1 июля 2022 года. По итогам налогового периода доля доходов организации от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении деятельности в сфере телекоммуникаций должна составлять не менее 70 процентов;
2) организациям, оказывающим комплексные услуги по выработке электрической энергии на базе собственного мобильного оборудования, пакетированного в стандартных 20-футовых контейнерах, парк которого составляет не менее 600 единиц;
3) организациям, созданным после 1 января 2014 года и имеющим на балансе на начало налогового периода специализированный парк железнодорожных грузовых вагонов и вагонов-цистерн в количестве не менее 4000 единиц.
Статья 3
Установить в 2024 году налоговую льготу по налогу на имущество организаций в размере 30 процентов от суммы налога, подлежащего уплате, организациям по переработке нефти с проектной мощностью не менее 3 миллионов тонн в год, в том числе производственные мощности которых находятся в стадии строительства, в части имущества, введенного в эксплуатацию после 1 января 2015 года.
Статья 4
1. Освободить от уплаты транспортного налога в 2024 году и в плановом периоде 2025 и 2026 годов:
1) организации, осуществляющие строительство и эксплуатацию объектов обращения с отходами на основании концессионных соглашений;
2) организации народных художественных промыслов.
3) организации федеральной почтовой связи, осуществляющие деятельность почтовой связи общего пользования (53.10 "Деятельность почтовой связи общего пользования" в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014), при условии, что данный вид экономической деятельности указан в качестве основного вида экономической деятельности налогоплательщика в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 января 2024 года.
(п. 3 введен Законом Тюменской области от 29.11.2024 N 74)
2. Организациям, владеющим легковыми автомобилями, в отношении которых при исчислении транспортного налога применяются установленные статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации повышающие коэффициенты, льгота, установленная настоящей статьей, не предоставляется.
Статья 5
Освободить от уплаты транспортного налога в 2024 году организации, содержащие специальные формирования, в отношении транспортных средств, поставленных на учет для предоставления Вооруженным Силам Российской Федерации в порядке, установленном Министерством обороны Российской Федерации.
Статья 6
В целях настоящего Закона к видам предпринимательской деятельности в сфере информационных технологий относятся классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 виды деятельности: 46.51.2 "Торговля оптовая программным обеспечением", 62.0 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", 63.1 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет", 63.11.1 "Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов".
По итогам налогового периода доля доходов организации от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности в сфере информационных технологий, указанных в настоящей статье, должна составлять не менее 70 процентов.
Право на применение налоговой льготы, установленной пунктом 7 части 1 статьи 1 настоящего Закона, предоставляется при наличии у организации или учредителя (участника) организации, доля которого в уставном капитале организации составляет 50 процентов и более, государственной аккредитации в соответствии с порядком государственной аккредитации российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, устанавливаемым в соответствии с абзацем вторым пункта 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 7
Налоговые льготы, предусмотренные статьями 1 - 5 настоящего Закона (за исключением держателей инвестиционных проектов Тюменской области), предоставляются при условии письменного согласия налогоплательщика на предоставление налоговыми органами сведений, необходимых для проведения оценки налоговых расходов Тюменской области (идентификационный номер налогоплательщика, наименование, место государственной регистрации, размер полученных налоговых льгот по соответствующим налогам), по запросам финансового органа Тюменской области.
Статья 8
Пролонгировать действие установленной частью 1 статьи 1 Закона Тюменской области от 24.10.2017 N 74 "О предоставлении налоговых льгот на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов отдельным категориям налогоплательщиков" ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в размере 14 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков до 1 января 2025 года.
Статья 9
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2024 года.
2. С даты вступления в силу настоящего Закона признать утратившим силу Закон Тюменской области от 29.11.2022 N 66 "О предоставлении налоговых льгот на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов отдельным категориям налогоплательщиков" (официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 29.11.2022).
Губернатор Тюменской области
А.В.МООР
г. Тюмень
28 ноября 2023 года
N 79
