41. Расчетно-денежные документы на бумажных носителях в количестве экземпляров, устанавливаемом финансовым органом, а также в электронном виде, вместе с описью платежных поручений принимаются от клиента уполномоченным работником финансового органа только в пределах остатка средств, отраженного на лицевом счете по учету средств от приносящей доход деятельности.
42. При приеме от клиента платежного поручения, оформленного надлежащим образом, уполномоченный работник финансового органа проставляет штампом дату приема платежного поручения.
В случае несоответствия оформления платежных поручений установленным требованиям указанные документы возвращаются клиенту и вычеркиваются (удаляются) из описи платежных поручений. Опись заверяется подписью (именным штампом) уполномоченного работника финансового органа и на ней ставится отметка о дате приема.
43. Расходование средств с лицевых счетов по учету средств от приносящей доход деятельности осуществляется в пределах имеющегося остатка средств на лицевом счете в соответствии с направлениями расходования, указанными в разрешении, и сметой доходов и расходов, утвержденной в установленном порядке.
44. Утвержденная в установленном порядке и представленная клиентом финансовому органу смета доходов и расходов служит основанием для совершения расходных операций по лицевому счету клиента.
Показатели сметы доходов и расходов после проверки финансовым органом на соответствие условиям выданного разрешения и правильности их кодификации заносятся в лицевой счет.
Смета доходов и расходов подлежит автоматизированному учету в базе данных программного продукта и используется для автоматизированного контроля при ее исполнении.
Смета доходов и расходов может содержать поквартальную разбивку своих показателей, контроль на предмет ее непревышения при проведении кассового расхода осуществляется финансовым органом в пределах ее годовых показателей.
45. При необходимости на основании письменного обращения владельца лицевого счета финансовые органы осуществляют перемещение денежных средств между кодами бюджетной классификации расходов в пределах утвержденной сметы доходов и расходов.
46. Для оплаты денежных обязательств за счет средств от приносящей доход деятельности (в том числе для уплаты не включаемых в состав расходов налогов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации и исполнения судебных решений) и выдачи наличных денег клиенты представляют в финансовые органы платежные документы, оформленные в установленном порядке.
Финансовый орган проверяет правильность оформления документов, предъявленных к списанию средств на соответствие расходов, указанных в расчетных денежных документах по соответствующим кодам бюджетной классификации направлениям использования, указанным в разрешениях и сметах доходов и расходов, а также наличие надлежащим образом оформленных документов, служащих основанием для проведения платежей.
47. Выдача наличных денежных средств с отражением данной операции по лицевому счету осуществляется при наличии для этого основания в порядке, установленном Департаментом финансов города Москвы.
48. Суммы возврата дебиторской задолженности текущего финансового года, образовавшейся у клиента в процессе исполнения сметы доходов и расходов по средствам от приносящей доход деятельности, зачисляются на лицевой счет клиента как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации, по которым был произведен кассовый расход.
В платежном поручении дебитора должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого был осуществлен данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств.
Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, образовавшейся у клиента в процессе исполнения сметы доходов и расходов по средствам от приносящей доход деятельности, отражаются в доходах клиента текущего финансового года по учету указанных средств и расходуются в соответствии со сметой доходов и расходов без включения в разрешение указанного источника образования средств от приносящей доход деятельности.
49. Финансовый орган отказывает клиенту в приеме платежного поручения и оформлении чека на получение наличных денежных средств в случае:
- недостаточности остатка средств на лицевом счете по учету средств от приносящей доход деятельности;
- несоответствия подписей или оттиска печати на расчетно-денежном документе образцам подписей и оттиску печати в карточке или если подписи и оттиск печати на расчетно-денежном документе признаны финансовым органом сомнительными;
- непредставления клиентом утвержденной сметы доходов и расходов по средствам от приносящей доход деятельности;
- несоответствия сметы доходов и расходов по средствам от приносящей доход деятельности полученному клиентом разрешению либо кодам бюджетной классификации, указанным в предъявленных к исполнению расчетно-денежных документах;
- неправильного заполнения банковских и других реквизитов в платежном документе;
- неидентичности оформления бумажного носителя платежного поручения его электронному носителю;
- если на момент представления клиентом платежного документа на исполнение операции на его лицевом счете приостановлены в соответствии с законодательством Российской Федерации и правовыми актами города Москвы;
- если на момент представления клиентом платежного документа на исполнение к лицевому счету клиента предъявлены требования по обязательствам на основании судебных решений, исполнение которых осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации и правовыми актами города Москвы;
- если на момент представления клиентом платежного документа на исполнение истекло более 10 календарных дней с даты его оформления, указанной на платежном документе.
50. При поступлении от клиента расчетно-денежного документа на списание средств по направлению расходования, не указанному в разрешении, а также при несоответствии или недостаточности остатка средств сметы доходов и расходов по соответствующему коду бюджетной классификации заявленным расходам, такой документ к расчетам не принимается до внесения соответствующих изменений в разрешение и/или смету.
51. Финансовые органы осуществляют проверку представленных клиентами платежных документов (заявок) на предмет не превышения заявленных к расходованию сумм над суммой остатка средств от приносящей доход деятельности за минусом средств, зачисленных на лицевой счет клиента без права расходования.
Указанное требование в части уменьшения суммы остатка средств от приносящей доход деятельности на сумму средств, зачисленных без права расходования, не распространяется на заявленные расходы для оплаты требований исполнительных документов, должником по которым является клиент.
52. Клиенты представляют в финансовые органы расчетно-платежные документы в необходимом количестве экземпляров, оформленные надлежащим образом. Платежные поручения перед отправкой в банк по установленным каналам связи подписываются электронно-цифровой подписью должностных лиц финансового органа, имеющими право подписи денежных документов.