32. Средства от приносящей доход деятельности, поступившие на основании расчетно-денежных документов плательщиков на балансовый счет N 40603, открытый финансовому органу, подлежат отражению на лицевых счетах по учету средств от приносящей доход деятельности соответствующих клиентов.
33. При получении выписки банка с приложениями финансовый орган осуществляет контроль над соответствием поступающих средств на лицевой счет клиента источникам поступивших доходов согласно выданному разрешению (дополнению к разрешению).
Клиент обязан информировать плательщиков о порядке заполнения платежных поручений, оформляемых в соответствии с требованиями Центрального банка Российской Федерации, с обязательным указанием наименования источника образования дохода в поле "Назначение платежа", в соответствии с выданным разрешением (дополнением к разрешению) (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2011 года постановлением Правительства Москвы от 25 января 2011 года N 16-ПП, - см. предыдущую редакцию).
34. Средства, зачисленные на лицевой счет клиента без права расходования (п.31), отражаются в выписке из лицевого счета, сформированной в установленном порядке, которая передается клиенту с приложением платежных документов до представления получателем дополнения к разрешению или дополнительной информации об источнике образования средств от приносящей доход деятельности (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2011 года постановлением Правительства Москвы от 25 января 2011 года N 16-ПП, - см. предыдущую редакцию).
Уточнение назначения платежа осуществляется финансовым органом путем проведения внебанковской операции с кода бюджетной классификации "Невыясненные поступления" на соответствующий источник формирования средств, указанный в разрешении (дополнении к разрешению) клиента на основании Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа по форме, устанавливаемой Департаментом финансов города Москвы (абзац дополнен с 1 января 2011 года постановлением Правительства Москвы от 25 января 2011 года N 16-ПП, - см. предыдущую редакцию).
35. Для осуществления операций по возврату средств, включая суммы, зачисленные без права расходования, а также уплаты не включаемых в состав расходов налогов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, клиент представляет в финансовый орган по месту обслуживания платежное поручение, сформированное в установленном порядке по видам доходов от приносящей доход деятельности.
Возврат средств осуществляется в пределах остатка средств от приносящей доход деятельности за минусом средств, зачисленных на лицевой счет клиента без права расходования (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2011 года постановлением Правительства Москвы от 25 января 2011 года N 16-ПП, - см. предыдущую редакцию).
Указанное требование в части уменьшения суммы остатка средств от приносящей доход деятельности на сумму средств, зачисленных без права расходования, не распространяется на платежные документы, предъявляемые клиентами для уплаты не включаемых в состав расходов налогов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2011 года постановлением Правительства Москвы от 25 января 2011 года N 16-ПП, - см. предыдущую редакцию).
36. Суммы, учтенные на лицевом счете без права расходования, в том числе поступившие на основании сводного платежного поручения банка, к которому банк не предоставил по средствам почтовой связи первичные документы, либо документы, на основании которых невозможно определить принадлежность поступивших средств на соответствие разрешенному источнику формирования средств и осуществить их возврат по причине отсутствия реквизитов плательщика платежа (платежи физических лиц) и (или) его письменного обращения, по истечении одного года с момента их зачисления подлежат перечислению на основании платежного поручения клиента в доход бюджета города Москвы как прочие поступления, на лицевой счет администратора доходов бюджета, в ведении которого находится бюджетное учреждение.
37. При ошибочном зачислении средств на лицевой счет клиента (при наличии банковского документа), в том числе на код бюджетной классификации "Невыясненные поступления", клиент обязан в течение 10 рабочих дней со дня получения выписки из лицевого счета по учету средств от приносящей доход деятельности письменно сообщить об этом финансовому органу для проведения операций по уточнению получателя средств (источника формирования средств) или предоставить платежное поручение на возврат указанных средств отправителю.
Ответственность за правомерность и обоснованность осуществления возврата средств плательщику несет клиент, предоставивший платежное поручение в финансовый орган.
Финансовый орган исполняет указанное поручение после получения выписки банка, отражает эту операцию по возврату доходов по соответствующему коду бюджетной классификации с уменьшением остатка средств на лицевом счете клиента.
38. Возврат средств с лицевого счета клиента с кода бюджетной классификации "Невыясненные поступления" без права расходования плательщикам - физическим лицам осуществляется при наличии у финансового органа платежного документа и информации о банковских реквизитах плательщика - физического лица, а возврат указанных средств финансовым органом плательщику - физическому лицу при отсутствии его платежных реквизитов осуществляется по письменному обращению физического лица на счет, указанный заявителем в обращении.
Зачисление на корреспондентские счета банков, осуществляющих прием и перечисление финансовому органу денежных средств физических лиц, не допускается.
39. Если в течение 10 рабочих дней со дня зачисления денежных средств, учтенных по коду бюджетной классификации "Невыясненные поступления" финансового органа, их получатель не установлен, указанные средства при наличии банковских реквизитов плательщика подлежат возврату отправителю этих средств на основании платежного поручения с пометкой в поле "Назначение платежа": "Возврат поступивших средств, получатель которых не известен" (указываются номер и дата платежного документа, согласно которому средства поступили на счет финансового органа).
В течение срока, отведенного для нахождения средств в учете как "Невыясненные поступления", указанного в первом абзаце пункта 39 настоящего Порядка, финансовый орган должен принимать меры по выяснению получателя поступивших средств (путем направления запросов в кредитные учреждения, плательщику и т.п.).
По истечении одного года с даты зачисления денежных средств на код бюджетной классификации "Невыясненные поступления" финансового органа по платежам физических лиц и при отсутствии в течение указанного срока информации о банковских реквизитах плательщика физического лица, средства перечисляются финансовым органом в доход бюджета города Москвы как прочие поступления на лицевой счет финансового органа.
40. Суммы возврата ссуд, выданных как в отчетных так и в текущем финансовых годах за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности, зачисляются на лицевой счет клиента и отражаются в доходах клиента в соответствии с кодом источника образования средств, указанным в разрешении, и расходуются в дальнейшем в соответствии со сметой доходов и расходов.
В поле "Назначение платежа" платежного поручения по сумме возврата ссуды, в обязательном порядке подлежит указанию ссылка на номер и дату платежного поручения, на основании которого ранее была выдана ссуда. В случае отсутствия указанной информации в платежном поручении дебитора и отсутствия данного источника доходов в разрешении, поступившая сумма учитывается на лицевом счете в составе средств, не разрешенных к расходованию.
В случае отсутствия в платежном поручении плательщика - дебитора информации, позволяющей определить принадлежность получателя средств, поступившая сумма учитывается как "Невыясненные поступления" финансового органа.
Суммы денежных средств, предоставленных в текущем финансовом году сотрудникам бюджетных учреждений в качестве ссуд, в соответствии с выданными разрешениями и сметами доходов и расходов отражаются на лицевом счете как уменьшение кода классификации доходов.