Оперативные универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества
N п/п | Контролируемая цель | КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества |
1 | Рост объемов реализации | Выручка |
2 | Рентабельность деятельности | Рентабельность продаж |
3 | Обеспечение эффективности финансового управления, в т.ч.: ликвидности, финансовой устойчивости и оборачиваемости (снижение финансовых рисков) | Коэффициент текущей ликвидности |
4 | Обеспечение сохранности активов | Остаточная стоимость внеоборотных активов |
2.9. Оперативные универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ разделяются на две группы значимости:
2.9.1. Наиболее важные оперативные универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, негативные отклонения которых от планового уровня являются наиболее критичными:
2.9.1.1. Выручка.
2.9.1.2. Рентабельность продаж.
2.9.1.3. Прибыль до налогообложения.
2.9.2. Второстепенные оперативные универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, негативные отклонения которых от планового значения являются менее критичными:
2.9.2.1. Коэффициент текущей ликвидности.
2.9.2.2. Коэффициент общей оборачиваемости активов - остаточная стоимость внеоборотных активов.
2.9.2.3. Остаточная стоимость оборотных активов.
2.10. Для акционерных обществ, являющихся естественными монополиями и действующих на основании тарифов, устанавливаемых органами государственной власти, показатель рентабельности активов не является контрольным.
2.11. Отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества характеризуют внутренние бизнес-процессы акционерного общества и адаптируются к отраслевой специфике отдельных групп акционерных обществ.
2.12. Отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества подразделяются на две группы в зависимости от горизонтов планирования:
2.12.1. Стратегические отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества характеризуют эффективность достижения долгосрочных целей на горизонте трех календарных лет в разбивке по годам.
2.12.2. Оперативные отраслевые КПЭ характеризуют эффективность достижения оперативных целей на горизонтах "квартал" и "один календарный год".
2.13. Отраслевая принадлежность акционерных обществ определяется тем видом их деятельности, который составляет наибольшую долю в их выручке.
2.14. Отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества дополняют универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. Их состав и методы расчета должны быть разработаны органами исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы.
2.15. Количество отраслевых КПЭ финансово-хозяйственной деятельности каждого акционерного общества определяется органами исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности соответствующего акционерного общества.
2.16. Отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества характеризуют следующие аспекты его деятельности:
2.16.1. Натуральный объем произведенных товаров/выполненных работ.
2.16.2. Эффективность использования основных средств.
2.16.3. Аварийность и так далее.
2.17. Источниками информации для расчета значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества являются:
2.17.1. Бухгалтерский баланс (квартальный и годовой) (форма 1).