Структура и содержание оперативных планов и основных бюджетов
N п/п | Наименование оперативного плана развития/бюджета | Структура оперативного плана развития/бюджета | Содержание оперативного плана развития/бюджета |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Бюджет реализации | Объемы реализованной продукции | Бюджет реализации должен содержать планируемые натуральные и стоимостные показатели объема реализуемой продукции (работ, услуг) |
2 | Бюджет доходов и расходов | Доходы. | Для формирования перечня статей бюджета доходов и расходов используется форма N 2 бухгалтерской отчетности "Отчет о финансовых результатах", утвержденная Минфином РФ |
3 | Прогнозный баланс | Активы. | Для формирования перечня статей прогнозного баланса используется форма N 1 бухгалтерской отчетности "Бухгалтерский баланс", утвержденная Минфином РФ |
4 | План движения капитала и распределения прибыли | Дивиденды. | При формировании плана движения капитала и распределения прибыли должно использоваться планируемое значение показателя "Чистая прибыль/убыток отчетного периода" бюджета доходов и расходов. Значение данного показателя делится между планируемой суммой дивидендных выплат, резервным фондом, фондом потребления и дивидендами. В плане движения капитала и распределения прибыли осуществляется планирование изменения уставного и добавочного капитала |
5 | Бюджет движения денежных средств | Операционная деятельность. | При формировании бюджета движения денежных средств планируется поступление и выбытие денежных средств, подводится сальдо по каждому из перечисленных видов деятельности, детализируемые постатейно, затем рассчитывается чистый денежный поток, денежные средства на начало и конец периода |
6 | План по персоналу | Среднесписочная численность. | В плане по персоналу в поквартальном разрезе планируется: |
7 | Бюджет доходов | Выручка. | В бюджете доходов приводится расшифровка всех доходов общества в разрезе статей баланса |
8 | Бюджет расходов | Себестоимость. | В бюджете расходов приводится расшифровка всех расходов общества в разрезе статей баланса |
К бюджетам прикладывается подробная пояснительная записка о причинах отклонения плановых показателей от фактических (ожидаемых) показателей предыдущего отчетного периода с указанием причин отклонений.
3.6. Оперативные планы развития и бюджеты акционерного общества ежегодно утверждаются советом директоров (наблюдательным советом) и исполнительными органами акционерного общества в срок до 31 декабря текущего года на следующий календарный год.
3.7. Контроль за достижением плановых значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и исполнением основных оперативных планов развития и основных бюджетов акционерного общества осуществляется советом директоров (наблюдательным советом).
3.8. Периодами контроля за достижением плановых значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и за исполнением основных оперативных планов развития и основных бюджетов акционерного общества являются квартал и год.
3.9. Ежеквартальные отчеты о достижении плановых значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и об исполнении основных оперативных планов развития и основных бюджетов акционерного общества утверждаются советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества.
3.10. Годовой отчет о достижении плановых значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и об исполнении основных оперативных планов развития и основных бюджетов акционерного общества утверждается советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества и включается в годовой отчет акционерного общества.
3.11. Отчеты, указанные в пунктах 3.9 и 3.10 настоящего Положения, должны содержать следующую информацию:
3.11.1. Пояснительную записку об исполнении оперативных планов развития и бюджетов акционерного общества.
3.11.2. Информацию о плановых и фактических значениях оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества за соответствующий период, а также показатели относительных отклонений фактических значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от плановых.
3.11.3. Пояснительную записку о причинах отклонений.
3.12. В ходе исполнения основных оперативных планов развития и основных бюджетов акционерного общества возможна их корректировка по требованию члена совета директоров (наблюдательного совета), ревизионной комиссии (ревизора) акционерного общества или аудиторской организации (аудитора) акционерного общества, исполнительного органа акционерного общества, а также иных лиц, определенных уставом акционерного общества, которые вправе вносить вопросы в повестку дня заседания совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества.
3.13. Основанием для корректировки оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, их плановых значений и соответственно оперативных планов развития и бюджетов акционерного общества, в частности, может быть:
3.13.1. Установленная советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества нереалистичность плановых значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.
3.13.2. Изменение экономической ситуации в отрасли.
3.13.3. Корректировка плановых значений стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности и стратегического бизнес-плана акционерного общества.
3.14. Решение о корректировке оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и их плановых значений, а также оперативных планов развития и бюджетов принимается советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества.
3.15. Корректировка плановых значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности и основных бюджетов акционерного общества в течение бюджетного года может осуществляться не чаще чем один раз в год и подлежит утверждению советом директоров не позднее 30 августа бюджетного года. При этом корректировка квартальных плановых значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности и основных бюджетов акционерного общества на II или III кварталы бюджетного года подлежит утверждению советом директоров акционерного общества не позднее последнего дня месяца, предшествующего кварталу, плановые значения оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности и основных бюджетов на который также предлагается скорректировать.
Корректировка плановых значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности и основных бюджетов акционерного общества в течение бюджетного года может осуществляться более одного раза в случае возникновения незапланированной чистой прибыли, подлежащей распределению на основании решения общего собрания акционеров акционерного общества.