Для предварительного рассмотрения вопросов, отнесенных уставом к компетенции совета директоров, в том числе осуществлении контроля над полнотой и достоверностью финансовой и иной отчетности, процессом ее подготовки и представления, функционированием системы внутреннего контроля, внутреннего аудита, управления рисками, может быть создан Комитет по аудиту.
Комитет по аудиту избирается из числа членов совета директоров акционерного общества. Комитет по аудиту является постоянно действующим комитетом совета директоров.
В своей деятельности комитет по аудиту подотчетен совету директоров.
Комитет по аудиту осуществляет свою деятельность в соответствии с Положением о комитете по аудиту, утвержденным советом директоров.
Комитет по аудиту осуществляет свою деятельность по следующим направлениям:
- участвует в разработке документации для проведения конкурса по отбору аудиторских организаций для осуществления ежегодного обязательного аудита в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации;
- участвует в разработке процедуры внутреннего контроля;
- взаимодействует с аудитором акционерного общества;
- взаимодействует с ревизионной комиссией акционерного общества;
- взаимодействует со структурным подразделением акционерного общества, осуществляющим функции внутреннего аудита.
По решению совета директоров комитету по аудиту могут быть поручены и другие вопросы. Комитет по аудиту состоит не менее чем из трех и не более чем из 5 членов совета директоров.
Председатель комитета по аудиту назначается советом директоров акционерного общества, им не может быть председатель совета директоров акционерного общества.
Председатель комитета по аудиту не может быть избран председателем иного постоянно действующего или временного (для решения определенных вопросов) комитета совета директоров.
К работе в комитете по аудиту могут привлекаться в качестве экспертов лица, не являющиеся членами комитета по аудиту и обладающие необходимыми профессиональными знаниями.