4.12.1. Сведения о выявленных искажениях показателей бухгалтерского баланса
Показатели баланса | Код | На начало года | На конец года | Уровень значи- | Оценочное значение отклонения, выявленного по результатам аудита (+, -) | Описание нарушений, повлекших искажение показателя |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
I. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ | 110 | |||||
- патенты, лицензии, тов. знаки, иные права и активы | 111 | |||||
- организационные расходы | 112 | |||||
- деловая репутация организации | 113 | |||||
Основные средства | 120 | |||||
- земельные участки и объекты природопользования | 121 | |||||
- здания, машины, оборудование | 122 | |||||
Незавершенное строительство | 130 | |||||
Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | |||||
- имущество для передачи в лизинг | 136 | |||||
- имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | |||||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | |||||
- инвестиции в дочерние общества | 141 | |||||
- инвестиции в зависимые общества | 142 | |||||
- инвестиции в другие организации | 143 | |||||
- займы, предоставленные на срок > 12 мес. | 144 | |||||
- прочие долгосрочные фин. вложения | 145 | |||||
Отложенные налоговые активы | ||||||
Прочие внеоборотные активы | 150 | |||||
Итого по разделу I | 190 | |||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||
Запасы | 210 | |||||
- сырье, материалы и другие аналог. ценности | 211 | |||||
- животные на выращивании и откорме (11) | 212 | |||||
- затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 213 | |||||
- готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | |||||
- товары отгруженные | 215 | |||||
- расходы будущих периодов | 216 | |||||
- прочие запасы и затраты | 217 | |||||
НДС по приобретенным ценностям (19) | 220 | |||||
Дебиторская задолженность (платежи > 12 мес. с отч. даты) | 230 | |||||
- покупатели и заказчики | 231 | |||||
- векселя к получению | 232 | |||||
- задолженность дочерних и зависимых обществ | 233 | |||||
- авансы выданные | 234 | |||||
- прочие дебиторы | 235 | |||||
Дебиторская задолженность (платежи в теч. 12 мес. с отч. даты) | 240 | |||||
- покупатели и заказчики | 241 | |||||
- векселя к получению (62) | 242 | |||||
- задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 243 | |||||
- задолженность участн. (учр.) по взносам в уст. капитал (75) | 244 | |||||
- авансы выданные (61) | 245 | |||||
- прочие дебиторы | 246 | |||||
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | |||||
- займы, предоставленные организациям на срок менее 12 мес. | 251 | |||||
- собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | |||||
- прочие краткосрочные фин. вложения | 253 | |||||
Денежные средства: | 260 | |||||
- касса (50) | 261 | |||||
- расчетный счет (51) | 262 | |||||
- валютный счет (52) | 263 | |||||
- прочие денежные средства (55, 56, 57) | 264 | |||||
Прочие оборотные активы | 270 | |||||
Итого по разделу II | 290 | |||||
Уставный капитал | 410 | |||||
Добавочный капитал | 420 | |||||
Резервный капитал | 430 | |||||
Фонд социальной сферы | 440 | |||||
Целевые финансирование и поступления | 450 | |||||
Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | |||||
Непокрытый убыток прошлых лет | 465 | |||||
Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | |||||
Непокрытый убыток отчетного года | 475 | |||||
Итого по разделу III | 490 | |||||
Долгосрочные займы и кредиты | 510 | |||||
- кредиты банков, подлеж. погаш. > 12 мес. с отч. даты | 511 | |||||
- займы, подл. погаш. > 12 мес. после отч. даты | 512 | |||||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | |||||
Итого по разделу IV | 590 | |||||
Краткосрочные займы и кредиты | 610 | |||||
- кредиты банков, подлеж. погаш. в теч. 12 мес. с отч. даты | 611 | |||||
- займы, подл. погаш. в теч. 12 мес. после отч. даты | 612 | |||||
Кредиторская задолженность | 620 | |||||
- поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | |||||
- векселя к уплате (60) | 622 | |||||
- задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 623 | |||||
- задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | |||||
- задолженность перед гос. внебюдж. фондами (69) | 625 | |||||
- задолженность перед бюджетом (68) | 626 | |||||
- авансы полученные (64) | 627 | |||||
- прочие кредиторы | 628 | |||||
Задолженность участникам (уч-м) по выплате доходов (75) | 630 | |||||
Доходы будущих периодов (83) | 640 | |||||
Резервы предстоящих расходов (89) | 650 | |||||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | |||||
Итого по разделу V | 690 | |||||
ВАЛЮТА БАЛАНСА | 700 |
В случае если какой-либо показатель отсутствует, в соответствующих графах ставится отметка прочерк "-".
Если какой-либо показатель не аудировался, в графах 6-7 ставится отметка "н/а".
Если какой-либо показатель аудировался, но отклонений не выявлено, либо выявленное значение отклонения не превышает уровень значимости, в графах 6-7 ставится отметка "нет".
Если аудиторская организация считает, что выявленное нарушение приведет к искажению, превышающему уровень значимости, но затрудняется дать количественную оценку отклонения, данное обстоятельство раскрывается в комментариях к настоящему приложению.
4.12.2. Сведения о выявленных искажениях показателей отчета о прибылях и убытках
Наименование показателя | Код | Значение показателя на конец отчетного периода по данным отчетности | Уровень значи- | Оценочное значение отклонения, выявленного по результатам аудита (+, -) | Описание нарушений, повлекших искажение показателя |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||||
Выручка (нетто) от реализации (без НДС, акцизов), | 010 | ||||
в том числе от продаж: | 011 | ||||
012 | |||||
013 | |||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, | 020 | ||||
в том числе проданных: | 021 | ||||
022 | |||||
023 | |||||
Валовая прибыль | 029 | ||||
Коммерческие расходы | 030 | ||||
Управленческие расходы | 040 | ||||
Прибыль (убыток) от реализации (010-020-030-040) | 050 | ||||
II. Операционные доходы и расходы | |||||
Проценты к получению | 060 | ||||
Проценты к уплате | 070 | ||||
Доходы от участия в других организациях | 080 | ||||
Прочие операционные доходы | 090 | ||||
Прочие операционные расходы | 100 | ||||
III. Внереализационные доходы и расходы | |||||
Внереализационные доходы | 120 | ||||
Внереализационные расходы | 130 | ||||
Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | ||||
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | 150 | ||||
Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 160 | ||||
IV. Чрезвычайные доходы и расходы | |||||
Чрезвычайные доходы | 170 | ||||
Чрезвычайные расходы | 180 | ||||
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) | 190 |
Расшифровка строк 010 и 020 дается в том же разрезе, как это представлено в отчетности организации.
В случае если какой-либо показатель отсутствует, в соответствующих графах ставится отметка прочерк "-".
Если какой-либо показатель не аудировался, в графах 6-7 ставится отметка "н/а".
Если какой-либо показатель аудировался, но отклонений не выявлено, либо выявленное значение отклонения не превышает уровень значимости, в графах 6-7 ставится отметка "нет".
Если аудиторская организация считает, что выявленное нарушение приведет к искажению, превышающему уровень значимости, но затрудняется дать количественную оценку отклонения, данное обстоятельство раскрывается в комментариях к настоящему приложению.