1. Лицевые счета по учету внебюджетных средств открываются клиентам в финансовых органах, по месту открытия им лицевых счетов получателей средств для учета операций со средствами бюджета города Москвы с заключением договора об обслуживании лицевого счета по форме, утвержденной Департаментом финансов г.Москвы.
2. Для открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств клиент представляет в финансовый орган следующие документы:
а) подлинник разрешения на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
б) заявление на открытие лицевого счета по форме, устанавливаемой Департаментом финансов г.Москвы;
в) карточку образцов подписей и оттиска печати, оформленную и заверенную в установленном порядке;
г) смету доходов и расходов по внебюджетным средствам на текущий финансовый год.
Порядок нумерации и переоформления лицевых счетов по учету внебюджетных средств определяется Департаментом финансов г.Москвы.
3. Лицевой счет по учету внебюджетных средств открывается на основании разрешительной надписи лиц, уполномоченных руководителем финансового органа, на заявлении клиента об открытии лицевого счета.
4. Лицевые счета по учету внебюджетных средств, при их открытии, регистрируются финансовым органом в Книге регистрации лицевых счетов по учету операций с внебюджетными средствами.
В Книге регистрации указываются: порядковый номер записи, дата ее совершения, наименование бюджетополучателя, которому открыт лицевой счет, присвоенный номер лицевого счета, дата открытия лицевого счета, номер и дата выданного разрешения (дополнения к разрешению), дата закрытия лицевого счета и, при необходимости, др. информация. Книга регистрации должна быть пронумерована, прошнурована, заверена подписями руководителя и начальника управления (отдела) бухгалтерского учета и отчетности финансового органа и скреплена оттиском печати. Книга может вестись с помощью технических средств в электронном виде.
5. Об открытии лицевого счета по учету внебюджетных средств финансовые органы уведомляют владельца лицевого счета.
6. Лицевые счета по учету внебюджетных средств закрываются финансовыми органами:
а) по заявлению клиента в связи с отзывом разрешения;
б) по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции на лицевом счете по учету внебюджетных средств не производились и остатка внебюджетных средств не имеется;
в) по заявлению клиента в связи с реорганизацией, изменением подчиненности, завершением работы ликвидационной комиссии;
г) в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Российской Федерации и города Москвы.
7. На дату закрытия лицевого счета по учету внебюджетных средств финансовый орган должен произвести с клиентом сверку движения и остатков сумм внебюджетных средств с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом по форме, утвержденной Департаментом финансов г.Москвы.