ЗАКОН

ГОРОДА МОСКВЫ

от 7 декабря 2001 года N 68


О едином налоге на вмененный доход для предпринимательской
деятельности в сфере розничной стационарной торговли
горюче-смазочными материалами

(с изменениями на 25 сентября 2002 года)
____________________________________________________________________
Утратил силу на основании  
закона Москвы от 22 января 2003 года N 3
____________________________________________________________________

Статья 1. Общие положения

Настоящий Закон в соответствии с Федеральным законом от 31 июля 1998 года N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" определяет размер вмененного дохода для предпринимательской деятельности в сфере розничной стационарной торговли горюче-смазочными материалами, иные составляющие формул расчета сумм единого налога, порядок и сроки уплаты единого налога, а также иные особенности взимания единого налога в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Со дня введения единого налога на территории города Москвы с плательщиков этого налога не взимаются налоги, предусмотренные статьями 19-21 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", за исключением (часть в редакции, введенной в действие с 01.07.2002 Законом Москвы от 15 мая 2002 года N 21, действие редакции распространяется на правоотношения, возникшие с 1 апреля 2002 года - см. предыдущую редакцию):

1) государственной пошлины;

2) таможенных пошлин и иных таможенных платежей;

3) лицензионных и регистрационных сборов;

4) налога с владельцев транспортных средств;

5) земельного налога;

6) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте;

7) налога на доходы физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов, получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности в сфере розничной стационарной торговли горюче-смазочными материалами;

8) удержанных сумм налога на доходы физических лиц, а также налога на добавленную стоимость и налога на доходы от источника в Российской Федерации в случаях, когда законодательными актами Российской Федерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога у источника выплат;

9) пункт исключен Законом Москвы от 25 сентября 2002 года N 45 - см. предыдущую редакцию.

Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе

Вмененный доход - потенциально возможный валовой доход плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основе данных, полученных путем статистических исследований, в ходе проверок налоговых и иных государственных органов, а также оценки независимых организаций.

Базовая доходность - условный показатель доходности в стоимостном выражении на единицу физического показателя.

Физический показатель - показатель, характерный для определенного вида деятельности.

В целях применения настоящего Закона за физический показатель принимается топливораздаточная колонка при реализации моторного топлива, маслораздаточная колонка при реализации моторных масел и газонаполнительная колонка при реализации сжиженного и сжатого газа.

Повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога.

Горюче-смазочные материалы (далее - ГСМ) - бензин автомобильный, дизельное топливо, масла дизельные, масла для карбюраторных двигателей, масла для карбюраторных и дизельных двигателей, сжатый и сжиженный газ, используемый в качестве моторного топлива.

Автозаправочная станция - стационарный (в том числе контейнерный, модульный) имущественный комплекс (далее - АЗС), предназначенный для заправки ГСМ любых транспортных средств через топливораздаточные, маслораздаточные и газонаполнительные колонки.

Топливораздаточная колонка (далее - ТРК) - единица оборудования автозаправочной станции, предназначенная согласно технической документации для отпуска одного или нескольких видов моторного топлива и его залива в топливные баки транспортных средств, оснащенная любым количеством топливораздаточных пистолетов. Для целей настоящего Закона к топливораздаточным колонкам относятся также маслораздаточные колонки, предназначенные для отпуска моторных масел, и газонаполнительные колонки, предназначенные для отпуска сжатого и сжиженного газа.

Пост заправки - место осуществления заправки транспортного средства через топливораздаточную, маслораздаточную или газонаполнительную колонку. Количество постов заправки определяется как максимально возможное количество транспортных средств, которые могут одновременно осуществлять заправку ГСМ через одну ТРК.

Статья 3. Плательщики налога

1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики) являются юридические лица (далее - организации) и (или) физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - предприниматели), осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере розничной стационарной торговли горюче-смазочными материалами через АЗС, расположенные на территории города Москвы, в том числе по договорам комиссии, поручениям и иным договорам гражданско-правового характера (абзац в редакции, введенной в действие с 01.07.2002 Законом Москвы от 15 мая 2002 года N 21 - см. предыдущую редакцию).

Организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере розничной стационарной торговли ГСМ через АЗС, расположенные на территории города Москвы, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту нахождения АЗС в городе Москве в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации, и производить уплату единого налога на вмененный доход в соответствии с настоящим Законом (абзац дополнительно включен редакцией, введенной в действие с 01.07.2002 Законом Москвы от 15 мая 2002 года N 21).

Налогоплательщиками являются организации и предприниматели, осуществляющие реализацию как приобретенных (полученных) ГСМ, так и собственного производства.

2. Для целей настоящего Закона независимо от формы осуществления расчетов к розничной торговле относятся все виды отпуска ГСМ через ТРК, кроме отпуска ГСМ юридическим лицам и предпринимателям по договорам поставки ГСМ, предусматривающим отпуск ГСМ через АЗС (часть в редакции Закона Москвы от 25 сентября 2002 года N 45 - см. предыдущую редакцию).

3. Не являются налогоплательщиками организации, отпускающие ГСМ исключительно для собственных производственных нужд.

Статья 4. Объект налогообложения и порядок ведения бухгалтерского учета

1. Объектом налогообложения при применении единого налога является вмененный доход на очередной календарный месяц. Налоговый период по единому налогу устанавливается в один квартал.

2. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и расходов, а также соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций.

Переход на уплату единого налога не освобождает налогоплательщиков от обязанностей, установленных действующими нормативными актами Российской Федерации, по представлению в налоговые и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности. Формы отчетности по единому налогу устанавливаются нормативными (правовыми) актами органов государственной власти города Москвы.

3. При осуществлении нескольких видов деятельности на основе свидетельства учет доходов и расходов ведется раздельно по каждому виду деятельности.

4. Налогоплательщики (вне зависимости от места регистрации), осуществляющие наряду с деятельностью на основе свидетельства иную предпринимательскую деятельность (далее - иная деятельность), ведут раздельный бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, проводимых ими в процессе деятельности на основе свидетельства и в процессе иной деятельности. Деятельность на основе свидетельства подлежит налогообложению исключительно в соответствии с настоящим Законом.

Статья 5. Ставка и порядок расчета единого налога

1. Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов вмененного дохода (часть в редакции, введенной в действие с 01.07.2002 Законом Москвы от 15 мая 2002 года N 21, действие редакции распространяется на правоотношения, возникшие с 1 апреля 2002 года - см. предыдущую редакцию).

2. Сумма единого налога рассчитывается отдельно по каждой АЗС с учетом ставки налога, значения базовой доходности, числа физических показателей, влияющих на результаты предпринимательской деятельности, а также повышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности, которые определяются в зависимости от:

- ассортимента реализуемой продукции (К1);

- качества предоставляемых услуг (количества ТРК) (К2);

- производительности используемого оборудования (количества постов для заправки транспортных средств) (К3);

- сезонности (К4);

- количества видов деятельности, осуществляемых налогоплательщиками (К5);

- места расположения АЗС (К6).

3. Базовая доходность устанавливается на единицу физического показателя и составляет 150000 рублей в месяц.

4. Повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности:

1) коэффициент базовой доходности К1:

0,1 - при реализации сжатого газа;

0,3 - при реализации масла дизельного, масла для карбюраторных двигателей, масла для карбюраторных и дизельных двигателей;

0,7 - при реализации дизельного топлива и бензина с октановым числом не более 90 единиц, измеренным по исследовательскому методу;

1,0 - при реализации бензина с октановым числом более 90 единиц, измеренным по исследовательскому методу;

1,0 - при реализации сжиженного газа.

В случае если ТРК предназначена для отпуска более одного вида ГСМ, то применяется максимальный коэффициент базовой доходности по виду реализуемого (отпускаемого) топлива или масла.

2) коэффициент базовой доходности К2:

1,0 - для АЗС с количеством ТРК от 1 до 3;

0,9 - для АЗС с количеством ТРК от 4 до 7;

0,8 - для АЗС с количеством ТРК от 8 до 11;

0,7 - для АЗС с количеством ТРК от 12 до 15;

0,6 - для АЗС с количеством ТРК от 16 и более.

3) коэффициент базовой доходности К3:

1,0 - при реализации ГСМ через ТРК, имеющую один пост для заправки транспортного средства;

1,2 - при реализации ГСМ через ТРК, имеющую свыше одного поста для заправки транспортного средства.

4) коэффициент базовой доходности К4:

0,9 - устанавливается на I и IV кварталы;

1,1 - устанавливается на II и III кварталы.

5) коэффициент базовой доходности К5:

1,0 - применяется при реализации приобретенных (полученных) ГСМ, а также при реализации сжатого и сжиженного газа;

3,5 - применяется при реализации через АЗС горюче-смазочных материалов собственного производства (кроме сжатого и сжиженного газа, а также кроме ГСМ, произведенных на АЗС путем смешения непосредственно в ТРК) (абзац в редакции, введенной в действие с 01.07.2002 Законом Москвы от 15 мая 2002 года N 21, действие редакции распространяется на правоотношения, возникшие с 1 апреля 2002 года - см. предыдущую редакцию).

В случае реализации на АЗС в течение одного налогового периода ГСМ, как собственного производства (кроме сжатого и сжиженного газа), так и приобретенных (полученных), применяется максимальный коэффициент базовой доходности 3,5 (абзац дополнительно включен редакцией, введенной в действие с 01.07.2002 Законом Москвы от 15 мая 2002 года N 21, действие редакции распространяется на правоотношения, возникшие с 1 апреля 2002 года).

6) коэффициент базовой доходности К6:

1,2 - при размещении АЗС на МКАД и магистральных улицах общегородского значения первого класса;

1,1 - при размещении АЗС на магистральных улицах общегородского значения второго класса;

1,0 - при размещении АЗС на магистральных улицах районного значения;

0,9 - при размещении АЗС на улицах и дорогах местного значения в жилой застройке;

0,8 - при размещении АЗС на улицах и дорогах местного значения в производственных и коммунально-складских зонах.

Место расположения АЗС определяется исходя из адреса, указанного в лицензии. Классификация улично-дорожной сети производится Правительством Москвы на основании Норм и правил проектирования планировки и застройки Москвы МГСН 1.01-99.

Статья 6. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога

1. Сумма вмененного дохода на одну ТРК рассчитывается по формуле: