Временные методические рекомендации по расчету показателей
для проведения комплексного анализа финансово-экономического
состояния хозяйствующих субъектов с долей города
Абсолютные показатели (в тыс.руб.)
Показатель | Расчет по бухгалтерской отчетности |
Чистая прибыль (прибыль в распоряжении акционеров) | ф.2гр.3стр.190* |
________________ | |
Скорректированный на величину убытков собственный капитал | ф.1 гр.4стр.490-ф.1 гр.4стр.450+ф.1гр.4стр.640-ф.1гр.4стр.244-ф.1гр.4стр.252 |
Чистые активы | (ф.1гр.4стр.300-ф.1гр.4стр.244-ф.1гр.4стр.252)-(ф.1гр.4стр.450+ф.1 гр.4стр.590+ф.1 гр.4стр.690-ф.1гр.4стр.640) |
Собственные оборотные средства | ф.1 гр.4стр.490-ф.1 гр.4стр.450+ф.1 гр.4стр.640-ф.1гр.4стр.244-ф.1гр.4стр.252-ф.1гр.4стр.190-ф.1гр.4стр.230 |
Скорректированная по срокам дебиторская задолженность | см. Таблицу 1 |
Скорректированная по срокам кредиторская задолженность | см. Таблицу 2 |
Относительные показатели
Показатель | Расчет по бухгалтерской отчетности |
I. Показатели оценки прибыльности и эффективности хозяйственной деятельности | |
1) Коэффициент реинвестирования | ф.2гр.3стр.190-начисленные дивиденды (в соответствии с графой 2 раздела 2 Формы N 1-ФГД)/ф.2гр.3стр.190 |
2) Коэффициент роста собственного капитала | ф.1гр.4стр.490-ф.1гр.4стр.450+ф.1гр.4стр.640-ф.1гр.4стр.244-ф.1гр.4стр.252/ф.1 гр.3стр.490-ф.1гр.3стр.450+ф.1гр.3стр.640-ф.1гр.3стр.244-ф.1гр.3стр.252 |
3) Коэффициент рентабельности собственного капитала (RОЕ) | ф.2гр.3стр.190/(ф.1гр.4стр.490-ф.1гр.4стр.450+ф.1гр.4стр.640-ф.1 гр.4стр.244-ф.1гр.4стр.252) |
Экономический рост компании | 1)х2)х3) |
Рентабельность чистых активов (RОА) | ф.2гр.3стр.190/((ф.1гр.4стр.300-ф.1гр.4стр.244-ф.1гр.4стр.252)-(ф.1гр.4стр.450+ф.1.гр.4стр.590+ф.1гр.4стр.690-ф.1гр.4стр.640)) |
Рентабельность продаж (ROS) | ф.2гр.3стр.050/ф.2гр.3стр.010 |
II. Показатели оценки деловой активности | |
Оборачиваемость чистых активов | ф.2гр.3стр.010/((ф.1гр.4стр.300-ф.1гр.4стр.244-ф.1гр.4стр.252)-(ф.1гр.4стр.450+ф.1гр.4стр.590+ф.1гр.4стр.690-ф.1гр.4стр.640)) |
Оборачиваемость оборотных фондов | ф.2гр.3стр.010/(ф.1гр.4стр.290-ф.1гр.4стр.230) |
Оборачиваемость запасов | ф.2гр.3стр.010/ф.1гр.4стр.210 |
Оборачиваемость кредиторской задолженности | ф.2гр.3стр.010/ф.1гр.4стр.620 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности | ф.2гр.3стр.010/(ф.1гр.4стр.230+ф.1гр.4стр.240-ф.1гр.4стр.244) |
III. Показатели оценки ликвидности и рыночной устойчивости | |
Коэффициент финансовой зависимости | (ф.1гр.4стр.590+ф.1гр.4стр.690-ф.1гр.4стр.640)/(ф.1гр.4стр.490-ф.1гр.4стр.450+ф.1гр.4стр.640-ф.1гр.4стр.244-ф.1гр.4стр.252) |
Текущий коэффициент ликвидности | (ф.1гр.4стр.290-ф.1гр.4стр.230)/(ф.1гр.4стр.690-ф.1гр.4стр.640) |
Критический (быстрый) коэффициент ликвидности | (ф.1гр.4стр.290-ф.1гр.4стр.210-ф.1гр.4стр.220-ф.1гр.4стр.230)/(ф.1гр.4стр.690-ф.1гр.4стр.640) |
Коэффициент автономии собственных средств | (ф.1гр.4стр.490-ф.1гр.4стр.450+ф.1гр.4стр.640-ф.1гр.4стр.244-ф.1гр.4стр.252)/ф.1гр.4стр.300 |
Обеспеченность запасов собственными оборотными средствами | (ф.1гр.4стр.490-ф.1гр.4стр.450+ф.1гр.4стр.640-ф.1гр.4стр.244-ф.1гр.4стр.252-ф.1гр.4стр.190-ф.1гр.4стр.230)/ф.1гр.4стр.210 |
Индекс постоянного актива | (ф.1гр.4стр.190+ф.1гр.4стр.230)/(ф.1гр.4стр.490-ф.1гр.4стр.450+ф.1гр.4стр.640-ф.1гр.4стр.244-ф.1гр.4стр.252) |
Таблица 1
Скорректированная по срокам дебиторская задолженность
Срок наступления платежа | ||||||
| до 30 дней | от 30 до 60 дней | от 60 до 90 дней | от 90 до 180 дней | от 180 дней до 1 года | более 1 года |
Дебиторская задолженность, |
|
|
|
|
|
|
в т.ч. просроченная задолженность |
|
|
|
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
покупатели и заказчики |
|
|
|
|
|
|
векселя к получению |
|
|
|
|
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ |
|
|
|
|
|
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
авансы выданные |
|
|
|
|
|
|
прочие дебиторы |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Таблица 2
Скорректированная по срокам кредиторская задолженность
Срок наступления платежа | ||||||
| до 30 дней | от 30 до 60 дней | от 60 до 90 дней | от 90 до 180 дней | от 180 дней до 1 года | более 1 года |
Заемные средства, |
|
|
|
|
|
|
в т.ч. просроченная задолженность |
|
|
|
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
банковские кредиты |
|
|
|
|
|
|
облигационные займы |
|
|
|
|
|
|
прочие |
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность, |
|
|
|
|
|
|
в т.ч. просроченная |
|
|
|
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
перед поставщиками и подрядчиками |
|
|
|
|
|
|
перед дочерними и зависимыми обществами |
|
|
|
|
|
|
по оплате труда |
|
|
|
|
|
|
прочая кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами, |
|
|
|
|
|
|
в т.ч. просроченная |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|