Отчет об операциях консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства (код формы по КФД 0531888) (далее - Отчет), составляется территориальными органами Федерального казначейства (далее - органы Федерального казначейства) в соответствии с настоящими Указаниями ежемесячно, нарастающим итогом, по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным.
В Отчете отражается информация об операциях с межбюджетными трансфертами, предоставляемыми из федерального бюджета в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющими целевое назначение (далее - целевые средства), в том числе с их остатками, не использованными по состоянию на 1 января текущего финансового года, учтенная при исполнении бюджетов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) на лицевых счетах, открытых в органах Федерального казначейства.
Отчет формируется в разрезе аналитических кодов, используемых Федеральным казначейством в целях санкционирования операций с целевыми расходами (далее - аналитический код), с подведением промежуточных итогов по кодам главных распорядителей средств федерального бюджета.
В заголовочной части формы Отчета указываются:
дата, на которую сформирован Отчет, с отражением в кодовой зоне даты в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);
по строке "Орган Федерального казначейства" - полное наименование территориального органа Федерального казначейства, который сформировал Отчет, с отражением в кодовой зоне кода по КОФК;
по строке "Наименование консолидированного бюджета" - наименование бюджета субъекта Российской Федерации, в который поступили целевые средства, с отражением в кодовой зоне кода бюджета по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО);
по строке "Финансовый орган" - наименование финансового органа субъекта Российской Федерации, которому направляется информация, с отражением в кодовой зоне кода по ОКПО.
Табличная часть Отчета заполняется следующим образом.
В разделе "Межбюджетный трансферт" Отчета по каждой строке указываются:
в графе 1 - наименование целевых средств;
в графе 2 - код главного распорядителя средств федерального бюджета, за которым в текущем финансовом году закреплено полномочие по предоставлению межбюджетного трансферта (код главного администратора доходов от возврата неиспользованных остатков межбюджетных трансфертов прошлых лет);
в графе 3 - аналитический код.
В разделе "Неиспользованный остаток прошлых лет" Отчета по каждой строке указываются:
в графе 4 - сумма неиспользованных остатков целевых средств прошлых лет, сложившихся по состоянию на начало текущего финансового года, рассчитанная по формуле: графа 5 + графа 6;
в графе 5 - сумма неиспользованных остатков целевых средств прошлых лет, сложившихся по состоянию на начало текущего финансового года на едином счете бюджета субъекта Российской Федерации (далее - казначейский счет N 3221);
в графе 6 - сумма неиспользованных остатков целевых средств прошлых лет, сложившихся по состоянию на начало текущего финансового года на единых счетах местных бюджетов;
в графе 7 - сумма неиспользованного (восстановленного, взысканного) остатка целевых средств прошлых лет, в том числе сложившаяся за счет перечислений в бюджет субъекта Российской Федерации, бюджеты муниципальных образований дебиторской задолженности по целевым средствам прошлых лет, рассчитанная по формуле: графа 8 + графа 9;
в графе 8 - сумма неиспользованного (восстановленного, взысканного) остатка целевых средств прошлых лет, в том числе сложившаяся за счет перечислений в бюджет субъекта Российской Федерации возврата дебиторской задолженности перед получателями средств бюджета субъекта Российской Федерации, источником финансового обеспечения которой являлись целевые средства, поступившие до 1 января текущего года;
в графе 9 - сумма неиспользованного (восстановленного, взысканного) остатка целевых средств прошлых лет, в том числе сложившаяся за счет перечислений в бюджеты муниципальных образований возврата дебиторской задолженности перед получателями средств бюджетов муниципальных образований, источником финансового обеспечения которой являлись целевые средства, поступившие до 1 января текущего года;
в графе 10 - сумма неиспользованного остатка целевых средств прошлых лет, возвращенного из бюджетов муниципальных образований в доход бюджета субъекта Российской Федерации;
в графе 11 - сумма неиспользованного остатка целевых средств прошлых лет, возвращенного из бюджета субъекта Российской Федерации в бюджеты муниципальных образований и направленного на те же цели;
в графе 12 - сумма неиспользованного остатка целевых средств прошлых лет, возвращенного из бюджета субъекта Российской Федерации в доход федерального бюджета;
в графе 13 - сумма неиспользованного остатка целевых средств прошлых лет, взысканная в соответствии со статьей 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации в доход федерального бюджета;
в графе 14 - сумма неиспользованного остатка целевых средств, возвращенная из федерального бюджета в отчетном финансовом году и направленная на те же цели, а также сумма целевых средств, находящаяся на отчетную дату на казначейском счете для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений (далее - казначейский счет N 3100) для их распределения по соответствующим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации и подлежащая зачислению на счета соответствующих бюджетов в следующем отчетном периоде.
Раздел "Операции текущего финансового года" Отчета заполняется следующим образом.