О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации

Статья 2

Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст.3340; 2001, N 23, ст.2289; N 33, ст.3413; 2002, N 22, ст.2026; N 30, ст.3027; 2003, N 1, ст.2, 6; N 28, ст.2886; N 46, ст.4435; N 52, ст.5030; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3231; N 34, ст.3520, 3522; N 45, ст.4377; 2005, N 1, ст.30; N 24, ст.2312; N 30, ст.3117; N 52, ст.5581; 2006, N 1, ст.12; N 23, ст.2382; N 27, ст.2881; N 31, ст.3443; N 43, ст.4412; N 45, ст.4627; 2007, N 1, ст.7, 39; N 21, ст.2462; N 22, ст.2563; N 31, ст.3991, 4013; N 46, ст.5553; N 49, ст.6045, 6071; N 50, ст.6237, 6245; 2008, N 27, ст.3126; N 30, ст.3614; N 48, ст.5500, 5519; N 49, ст.5723; N 52, ст.6218, 6227, 6237; 2009, N 1, ст.13, 31; N 11, ст.1265; N 29, ст.3598, 3625; N 30, ст.3735; N 48, ст.5731, 5733; N 51, ст.6153, 6155; N 52, ст.6444, 6450, 6455; 2010, N 15, ст.1737; N 19, ст.2291; N 28, ст.3553; N 31, ст.4198; N 32, ст.4298; N 40, ст.4969; N 46, ст.5918; N 47, ст.6034; N 49, ст.6409; 2011, N 1, ст.7, 9, 21, 37; N 23, ст.3262; N 24, ст.3357; N 27, ст.3881; N 30, ст.4566, 4575, 4583, 4587, 4593, 4597; N 45, ст.6335; N 47, ст.6610, 6611; N 48, ст.6729, 6731; N 49, ст.7014, 7017, 7037, 7043, 7061, 7063; 2012, N 14, ст.1545; N 18, ст.2128; N 19, ст.2281; N 24, ст.3066; N 25, ст.3268; N 27, ст.3588; N 31, ст.4319, 4322; N 41, ст.5526, 5527; N 49, ст.6747, 6750, 6751; N 53, ст.7578, 7596, 7607; 2013, N 9, ст.874; N 14, ст.1647; N 19, ст.2321; N 23, ст.2866; N 30, ст.4081, 4084; N 40, ст.5037, 5038; N 44, ст.5645; N 48, ст.6165; N 51, ст.6699; N 52, ст.6981, 6985; 2014, N 8, ст.737; N 14, ст.1544; N 16, ст.1835; N 19, ст.2313; N 23, ст.2930; N 26, ст.3373, 3404; N 30, ст.4220, 4222; N 43, ст.5796; N 48, ст.6647, 6657, 6660, 6661, 6663; 2015, N 1, ст.13, 16, 17, 32; N 10, ст.1393, 1402; N 24, ст.3377; N 27, ст.3948, 3968; N 29, ст.4340; N 48, ст.6687, 6689, 6692, 6693; 2016, N 1, ст.16, 18; N 1, ст.920; N 11, ст.1489; N 18, ст.2504; N 22, ст.3092; N 27, ст.4175, 4176, 4178, 4179, 4182; N 49, ст.6844; 2017, N 1, ст.16; N 15, ст.2131, 2133; N 27, ст.3942; N 30, ст.4446, 4448; N 31, ст.4802; N 40, ст.5753; N 49, ст.7307, 7314, 7316, 7318, 7320; 2018, N 1, ст.14, 20, 50; N 9, ст.1291; N 18, ст.2568, 2575, 2583; N 24, ст.3404; N 28, ст.4144; N 30, ст.4535: N 32, ст.5087, 5090, 5094, 5095; N 45, ст.6828; N 47, ст.7136; N 49, ст.7496, 7499; N 53, ст.8412, 8416, 8419; 2019, N 18, ст.2225; N 22, ст.2665; N 23, ст.2908, 2920; N 27, ст.3527; N 30, ст.4112, 4113; N 31, ст.4414, 4428; N 39, ст.5371, 5374, 5375, 5376; N 48, ст.6740; 2020, N 12, ст.1647, 1657; N 13, ст.1857; N 14, ст.2032; N 17, ст.2699; N 24, ст.3746; N 29, ст.4505, 4507; N 31, ст.5024; N 42, ст.6508; N 46, ст.7212; N 48, ст.7625, 7627; N 52, ст.8603; 2021, N 1, ст.9; N 8, ст.1198; N 17, ст.2886; N 24, ст.4215, 4217; N 27, ст.5133; N 49, ст.8146, 8147; 2022, N 9, ст.1250) следующие изменения:

1) в пункте 6_2 статьи 214_1 слова "Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях" заменить словами "Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах";

2) в абзаце четвертом пункта 6 статьи 214_6 слова "по запросу налогового агента" заменить словами "налоговому агенту", дополнить предложением следующего содержания: "Международная холдинговая компания - эмитент ценных бумаг, выплачивающая доходы в виде дивидендов, обязана довести до сведения налогового агента соответствующее подтверждение не позднее пяти дней с даты, на которую в соответствии с решением о выплате (объявлении) дивидендов определяются лица, имеющие право на их получение, но не позднее дня выплаты дивидендов в порядке, предусмотренном пунктами 5_1 и 5_2 статьи 275 настоящего Кодекса.";

3) в абзаце пятом подпункта 3 пункта 2 статьи 226_1 слова "Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях" заменить словами "Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах";

4) в статье 251:

а) пункт 1 дополнить подпунктом 63 следующего содержания:

"63) доходы международной холдинговой компании в виде положительной курсовой разницы, возникающей при дооценке имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований, стоимость которых выражена в иностранной валюте, или при уценке обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте.";

б) дополнить пунктом 4 следующего содержания:

"4. При определении налоговой базы международной холдинговой компании не учитываются ее доходы от участия в реализации проектов по геологическому изучению, разведке, добыче полезных ископаемых и иных работ, предусмотренных указанными проектами, при условии, что такие проекты осуществляются в соответствии с соглашениями о разделе продукции, концессионными соглашениями, лицензионными соглашениями или иными соглашениями (контрактами) на условиях риска (далее в настоящем пункте - участие в реализации проектов), при этом одновременно соблюдаются все следующие условия:

международная холдинговая компания состоит на учете в налоговом органе иностранного государства (территории) в связи с участием в реализации проектов в таком государстве (на такой территории);

международная холдинговая компания является стороной соглашений о разделе продукции, концессионных соглашений, лицензионных соглашений или иных соглашений (контрактов) на условиях риска либо создание международной компании предусмотрено этими соглашениями (контрактами) и она осуществляет деятельность исключительно на основании соглашений (контрактов) и в соответствии с условиями указанных соглашений (контрактов);

указанные соглашения (контракты) заключены с иностранным государством (территорией), правительством соответствующего государства (территории) или с уполномоченными этим правительством институтами (органами государственной власти, государственными компаниями) либо деятельность в рамках указанных соглашений (контрактов) осуществляется на основании лицензии на пользование участком недр (иного аналогичного разрешения, выданного уполномоченным органом данного государства).

Для применения положений настоящего пункта международная холдинговая компания включает в состав налоговой декларации информацию о доходах, не учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с настоящим пунктом, и о расходах, связанных с получением таких доходов, а также не позднее установленного настоящей главой предельного срока для представления налоговой декларации за налоговый период представляет в налоговый орган по месту своего нахождения документы, подтверждающие соблюдение условий, установленных настоящим пунктом.

Подтверждение информации о доходах и расходах, указанной в настоящем пункте, может быть осуществлено по выбору налогоплательщика по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности международной холдинговой компании, составляемой в соответствии с законодательством Российской Федерации, Международными стандартами финансовой отчетности или иными международно признанными правилами (стандартами составления финансовой отчетности), принятыми в государстве (на территории) постановки на учет международной холдинговой компании в налоговом органе иностранного государства (территории), в связи с участием в реализации проектов в таком государстве (на такой территории). Выбранный порядок должен быть закреплен в учетной политике налогоплательщика для целей налогообложения. При этом для целей настоящего пункта пересчет доходов в соответствии с настоящей главой не требуется.

Указанные в настоящем пункте документы подлежат переводу на русский язык в части, необходимой для подтверждения условий, при соблюдении которых доходы международной холдинговой компании от участия в реализации проектов не учитываются при определении налоговой базы.";

5) статью 270 дополнить пунктами 48_28 и 48_29 следующего содержания:

"48_28) расходы, произведенные налогоплательщиком, имеющим статус международной холдинговой компании, в связи с получением доходов от участия в реализации проектов по геологическому изучению, разведке, добыче полезных ископаемых и иных работ, предусмотренных указанными проектами, при условии, что такие проекты осуществляются в соответствии с соглашениями о разделе продукции, концессионными соглашениями, лицензионными соглашениями или иными соглашениями (контрактами) на условиях риска, которые не учитываются при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 4 статьи 251 настоящего Кодекса;

48_29) расходы международной холдинговой компании в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей при уценке имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований, стоимость которых выражена в иностранной валюте, или при дооценке обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте;";

6) в статье 275:

а) в пункте 5:

абзац пятый изложить в следующей редакции:

" - налоговая ставка, установленная подпунктами 1-2_1 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса;";

в абзаце седьмом слова "указанных в подпунктах 1 и 1_1 пункта 3 статьи 284" заменить словами "указанных в подпунктах 1, 1_1 и 2_1 пункта 3 статьи 284", слова "установленные подпунктами 1 и 1_1 пункта 3 статьи 284" заменить словами "установленные подпунктами 1, 1_1 и 2_1 пункта 3 статьи 284";

б) в абзаце первом пункта 6 слова "подпунктом 3 пункта 3 статьи 284" заменить словами "подпунктами 1_2, 1_3 и 3 пункта 3 статьи 284";

в) в абзаце шестом подпункта 1 пункта 7 слова "Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях" заменить словами "Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах";

7) в абзаце четвертом пункта 8_1 статьи 280 слова "Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях" заменить словами "Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах";

8) в статье 284:

а) в подпункте 1 пункта 2 слова "пунктах 3 и 4" заменить словами "пунктах 3, 4 и 4_3";