Порядок заполнения реестров документов, предусмотренных подпунктами 1, 2, 3, 4, 5, 7 пункта 19 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации
1. Реестры документов, предусмотренных подпунктами 1, 2, 3, 4, 5, 7 пункта 19 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Реестры), содержат сведения из документов в соответствии с пунктом 19 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), подтверждающих обоснованность применения налоговых вычетов сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком при приобретении или при ввозе в Российскую Федерацию подакцизных товаров, предусмотренных пунктом 19 статьи 200 Кодекса, использованных для производства алкогольной продукции.
2. В Реестрах указываются следующие сведения:
1) в строке "Номер корректировки реестра документов:" при представлении в налоговый орган первичных Реестров за налоговый период проставляется "0-", при представлении уточненных Реестров за тот же налоговый период указывается номер корректировки (например, "1-", "2-");
2) в строке "Налоговый период (код)" - код, определяющий налоговый период, указанный в налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград (далее - декларация), представленной по форме (формату), утвержденной приказом ФНС России от 27.08.2020 N ЕД-7-3/610@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.09.2020, регистрационный N 59819) (далее - приказ ФНС России от 27.08.2020 N ЕД-7-3/610@), к которой представляются Реестры;
3) в строке "Отчетный год" - год, указанный в декларации;
4) в строке "Номер корректировки налоговой декларации по акцизам:" - номер корректировки декларации, к которой представляются Реестры. При заполнении Реестров к первичной декларации проставляется "0", при заполнении Реестров к уточненной декларации указывается номер корректировки декларации, например, "1-", "2-";
5) в строке "Имя файла (без расширения) налоговой декларации по акцизам" - указывается имя файла (без расширения) налоговой декларации по акцизам к которой представляются Реестры;
6) в разделе "Налогоплательщик":
в строке "ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;
в строке "КПП" - код причины постановки на учет (при наличии);
в строке "Наименование/фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика" указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии);
7) при представлении Реестров за реорганизованную организацию в налоговый орган по месту учета организации-правопреемника указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В строке "Наименование налогоплательщика" указывается наименование реорганизованной организации.
Коды форм реорганизации и код ликвидации организации принимают значения в соответствии с приложением к настоящему Порядку.
В строке "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (налогоплательщику, отнесенному к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).
3. В графах Реестров указываются следующие сведения:
1) в графе 1 "Код вида подакцизного товара" указывается код вида подакцизного товара в соответствии с приложением N 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград, утвержденному приказом ФНС России от 27.08.2020 N ЕД-7-3/610@ (далее - Порядок заполнения декларации), отраженный по строке 010 графы 3 раздела 2 декларации и по которому заявлен налоговый вычет, предусмотренный пунктом 19 статьи 200 Кодекса;
2) в графе 2 "Сумма акциза, подлежащая налоговому вычету, в рублях" указывается сумма акциза, соответствующая сумме в графе 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации, по коду показателя 30012 по коду вида подакцизного товара, отраженного в графе 1 Реестров;
3) в графе 3 "Код показателя" указывается код показателя операции реализации в налоговом периоде подакцизного товара, согласно приложению N 3 к Порядку заполнения декларации, по коду вида подакцизного товара, отраженного в графе 1 Реестров;
4) в графе 4 "Наименование документа" указывается наименование документа, предусмотренного подпунктом 4 пункта 19 статьи 201 Кодекса, подтверждающего факт оприходования (постановки на бухгалтерский учет) алкогольной продукции, при производстве которой использованы подакцизные товары, предусмотренные пунктом 19 статьи 200 Кодекса, в отношении которых производится налоговый вычет.
Сведения о каждом документе указываются в отдельной строке;
5) в графе 5 "N" указывается номер документа, указанного в графе 4 Реестров, при отсутствии у документа номера в графе 5 указывается " - ";
6) в графе 6 "Дата" указывается дата документа, указанного в графе 4 Реестров;
7) в графе 7 "Объем подакцизного товара (по документу), литры или литры безводного спирта" указывается объем оприходованной подакцизной продукции, для производства которой использованы подакцизные товары, предусмотренные пунктом 19 статьи 200 Кодекса, в отношении которых производится налоговый вычет по декларации, в разрезе кодов вида подакцизного товара (графа 1 Реестров) и кодов показателя (графа 3 Реестров), по документу, указанному в графе 4 Реестров;
8) в графе 8 "Объем реализованной подакцизной продукции, для производства которой использован подакцизный товар, литры или литры безводного спирта" указывается объем реализованной подакцизной продукции по документу, указанному в графе 12 Реестров в разрезе кодов вида подакцизного товара (графа 1 Реестров) и кодов показателя (графа 3 Реестров), включенный в графу 3 раздела 2.1 декларации, для производства которой использованы приобретенные или ввезенные в Российскую Федерацию подакцизные товары, предусмотренные пунктом 19 статьи 200 Кодекса, и в отношении которых производится налоговый вычет по декларации.
9) в графе 9 "Наименование" указывается наименование (полное или сокращенное (при наличии), с указанием организационно-правовой формы) организации (фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя) контрагента (покупателя) по документам, указанным в графах 12-14 Реестров. В случае реализации подакцизной продукции иностранному контрагенту-покупателю данная графа заполняется на латинице;
10) в графе 10 "ИНН" указывается идентификационный номер организации (индивидуального предпринимателя), указанной (указанного) в графе 9 Реестров. В случае реализации подакцизной продукции иностранному контрагенту-покупателю в графе 10 указывается "-";