Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 19 марта 2025 года № ЕА-4-15/2966@
О направлении рекомендуемого формата в соответствии со ст.86.5 НК РФ
Федеральная налоговая служба сообщает, что в связи с вступлением в силу с 1 января 2025 года положений статьи 86.5 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) оператор майнинговой инфраструктуры обязан сообщать в налоговый орган сведения, связанные с осуществлением майнинга цифровой валюты лицом, которому данный оператор оказывает услуги по предоставлению майнинговой инфраструктуры, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, по формату, утвержденному ФНС России.
В целях реализации положений статьи 86.5 Кодекса разрабатывается приказ ФНС России "Об утверждении состава сообщаемых в налоговый орган сведений, указанных в пункте 1 статьи 86.5 Налогового кодекса Российской Федерации, а также формата представления таких сведений в электронной форме", подлежащий государственной регистрации в Министерстве юстиции Российской Федерации.
Для обеспечения возможности операторам майнинговой инфраструктуры исполнить обязанность по предоставлению сведений, с 01.04.2025 до принятия приказа ФНС России, рекомендуется руководствоваться следующими документами:
1. Рекомендуемый состав сообщаемых в налоговый орган сведений, указанных в пункте 1 статьи 86.5 Кодекса (приложение № 1);
2. Рекомендуемый формат представления состава сообщаемых в налоговый орган сведений, указанных в пункте 1 статьи 86.5 Кодекса, в электронной форме (приложение № 2);
3. XSD-схема к рекомендуемому формату согласно приложению № 2.
Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации и МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов.
Во избежание дублирования информации территориальным налоговым органам не выполнять доведение указанной информации до налогоплательщиков через операторов электронного документооборота.
Одновременно поручается Управлению электронного документооборота ФНС России довести настоящее письмо до всех налогоплательщиков, взаимодействующих с налоговыми органами по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота.
Действительный государственный
советник Российской Федерации
2 класса
А.В.Егоричев
Приложение № 1
к приказу ФНС России
от "__" ______ 20__ г. № ______
Состав сообщаемых в налоговый орган сведений, указанных в пункте 1 статьи 86.5 Налогового кодекса Российской Федерации
№ | Наименование элемента |
Служебная информация о файле сведений | |
1. | Идентификатор файла |
2. | Версия программы, с помощью которой сформирован файл |
3. | Версия формата |
Информация о виде сведений и периоде, за который представляются сведения | |
1. | Код формы документа по классификатору налоговых документов (КНД) |
2. | Дата формирования документа |
3. | Отчетный год |
4. | Отчетный квартал |
5. | Номер корректировки |
Сведения об операторе майнинговой инфраструктуры | |
1 | Сведения об операторе майнинговой инфраструктуры - юридическом лице |
1.1 | Полное наименование юридического лица |
1.2 | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) |
1.3 | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) |
2 | Сведения об операторе майнинговой инфраструктуры - индивидуальном предпринимателе |
2.1 | Фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя |
2.2 | Основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) |
2.3 | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) |
Информация об объекте майнинговой инфраструктуры | |
1 | Адрес местонахождения технических и программно-аппаратных средств, используемых для выпуска цифровой валюты лицами, которым оказаны услуги по предоставлению майнинговой инфраструктуры |
2 | Цена (тариф), по которой осуществляется расчет за электрическую энергию (мощность) между оператором майнинговой инфраструктуры и лицами, которым оказаны услуги по предоставлению майнинговой инфраструктуры |
3 | Сведения о лице, которому оказаны услуги по предоставлению майнинговой инфраструктуры |
3.1 | Сведения о юридическом лице, которому оказаны услуги по предоставлению майнинговой инфраструктуры |
а) | Полное наименование юридического лица |
б) | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) |
в) | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) |
3.2 | Сведения об индивидуальном предпринимателе, которому оказаны услуги по предоставлению майнинговой инфраструктуры |
а) | Фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя |
б) | Основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) |
в) | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) |
3.3. | Сведения о физическом лице, которому оказаны услуги по предоставлению майнинговой инфраструктуры |
а) | Фамилия, имя, отчество (при наличии) |
б) | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) |
в) | Сведения о документе, удостоверяющем личность (серия, номер) |
3.4 | Сведения, связанные с осуществлением майнинга цифровой валюты |
а) | Вид полученной цифровой валюты |
б) | Код полученной цифровой валюты (при наличии оборудования в справочнике). Справочник размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" https://www.nalog.gov.ru |
в) | Объем полученной цифровой валюты |
г) | Сведения об информационном ресурсе в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", отображающем в режиме реального времени информацию о процессе работы майнинга цифровой валюты, либо признак отсутствия факта использования указанного информационного ресурса |
д) | Ссылка на адрес информационного ресурса в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", отображающего в режиме реального времени информацию о процессе работы майнинга цифровой валюты, либо признак отсутствия факта использования указанного информационного ресурса |
4. | Сведения о технических и программно-аппаратных средствах, используемых для выпуска цифровой валюты лицом, которому оказаны услуги по предоставлению майнинговой инфраструктуры |
4.1 | Код вида оборудования (при наличии оборудования в справочнике). Справочник размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" https://www.nalog.gov.ru |
4.2 | Наименование производителя оборудования для майнинга цифровых валют. |
4.3 | Наименование модели оборудования |
4.4 | Алгоритм, применяемый оборудованием для выпуска цифровой валюты |
4.5 | Максимальная вычислительная мощность оборудования |
4.6 | Количество потребляемой оборудованием энергии |
4.7 | Заводской (серийный) номер оборудования |
4.8 | Количество часов, затраченных на эксплуатацию оборудования |
Сведения о лице, подписавшем документ | |
1 | Контактный телефон |
2 | Фамилия, имя, отчество (при наличии) |
Приложение № 2
к приказу ФНС России
от "__" ______ 20__ г. № ______
Формат представления состава сообщаемых в налоговый орган сведений, указанных в пункте 1 статьи 86.5 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме
I. Общие сведения
1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) представления состава сообщаемых в налоговый орган сведений, указанных в пункте 1 статьи 86.5 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме.
2. Номер версии настоящего формата 4.01, часть 314_13.
II. Описание файла обмена
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_P_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение ON_SVMINING;
P - идентификатор получателя информации, для налоговых органов представляется в виде четырехразрядного кода налогового органа;
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (обособленного подразделения));
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
