ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 13 декабря 2024 года № БС-4-11/14175@
О Правилах обмена информацией в соответствии со статьями 213 и 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации
Вопрос: О Правилах обмена информацией в соответствии со статьями 213 и 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации
Ответ:
Федеральная налоговая служба информирует, что Федеральным законом от 23.03.2024 № 58-ФЗ "О внесении изменений в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон) внесены изменения в статью 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в части возможности взаимодействия негосударственных пенсионных фондов и налоговых органов в электронной форме по обмену информацией о подтверждении неполучения (подтверждении факта получения) налогоплательщиками социальных налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса.
Установление информационного взаимодействия между негосударственными пенсионными фондами и налоговыми органами по обмену информацией о подтверждении неполучения (подтверждении факта получения) налогоплательщиками социальных налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан исключает необходимость получения налогоплательщиками в налоговом органе справки, предусмотренной пунктом 2 статьи 213.1 Кодекса.
Во исполнение внесенных Федеральным законом изменений, а также в соответствии со статьями 213, 213.1 Кодекса, издан приказ ФНС России от 18.10.2024 № ЕД-7-11/870@ "Об утверждении форматов документов, используемых в рамках обмена информацией о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, либо факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного соответствующего социального налогового вычета и (или) налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан в электронной форме" (далее - приказ) (зарегистрирован Минюстом России 26.11.2024, регистрационный номер 80319).
Утвержденные указанным приказом форматы документов и XSD-схемы к форматам документов размещены на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru (https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/15480789/).
В соответствии с пунктом 1.2 статьи 213 и пунктом 2 статьи 213.1 Кодекса правила обмена информацией о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса, либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного соответствующего социального налогового вычета и (или) налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан (далее - Правила обмена информацией) подлежат размещению ФНС России на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (прилагаются).
Актуальная версия Правил обмена информацией размещена на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru (https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/inter_npf_insurance/).
В соответствии со статьей 3 Федерального закона вносимые изменения в статью 213.1 Кодекса вступают в силу с 1 января 2025 года.
Доведите настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов.
Действительный государственный
советник Российской Федерации
2 класса
С.Л.Бондарчук
Приложение № 1
к Правилам обмена информацией
ИНН/КПП | ||||||||||||||||||||||||||||||
наименование страховой организации/негосударственного пенсионного фонда | ||||||||||||||||||||||||||||||
КНД 1123356 | ||||||||||||||||||||||||||||||
Ответ налогового органа на запрос сведений о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного соответствующего социального налогового вычета и (или) налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан | ||||||||||||||||||||||||||||||
от | № | |||||||||||||||||||||||||||||
наименование налогового органа | ||||||||||||||||||||||||||||||
рассмотрев поступивший | . | . | г. запрос № | в отношении физического | ||||||||||||||||||||||||||
лица | ИНН | |||||||||||||||||||||||||||||
сообщает: | ||||||||||||||||||||||||||||||
1. | О невозможности предоставления сведений за | год | ||||||||||||||||||||||||||||
(множественно) | ||||||||||||||||||||||||||||||
1 - физическое лицо, в отношении которого запрашиваются сведения, не идентифицировано; | ||||||||||||||||||||||||||||||
2 - у организации отсутствует лицензия на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению/добровольному страхованию жизни/пенсионному страхованию; 3 - иные причины: | ||||||||||||||||||||||||||||||
(указать причину (причины) | ||||||||||||||||||||||||||||||
2. О подтверждении факта | ||||||||||||||||||||||||||||||
1 - неполучения социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации; | ||||||||||||||||||||||||||||||
2 - получения социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации; 3 - неполучения налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации; | ||||||||||||||||||||||||||||||
4 - получения налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации; 5 - неполучения налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации; 6 - получения налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации. | ||||||||||||||||||||||||||||||
в части уплаченных в | году взносов по договору | |||||||||||||||||||||||||||||
от | № | , заключенному в пользу: | ||||||||||||||||||||||||||||
ФИО | ИНН | , | ||||||||||||||||||||||||||||
в сумме | руб. | коп. | ||||||||||||||||||||||||||||
:
:
________________
Заполняется исходя из сведений, представленных страховой организацией (негосударственным пенсионным фондом).
Отчество указывается при наличии.
ИНН указывается при наличии.
Указывается год, за который сформирован ответ, в случае невозможности предоставления сведений по причине "3 - иные причины".
Указывается соответствующая причина.
Раздел 2 не заполняется в случае невозможности предоставления налоговым органом сведений (указаны причины 1-3 раздела 1).
Указывается вид договора: 1 - договор негосударственного пенсионного обеспечения, 2 - договор добровольного пенсионного страхования, 3 - договор добровольного страхования жизни, 4 - договор долгосрочных сбережений.
Не заполняется при указании подтверждения факта неполучения социального налогового вычета или налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан.
Правила обмена информацией между страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами) и налоговыми органами о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного соответствующего социального налогового вычета и (или) налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан в электронной форме
Принятые сокращения и обозначения
АИС | Автоматизированная информационная система |
АИС "Налог-3" | Единая информационная система ФНС России, обеспечивающая автоматизацию деятельности ФНС России по всем выполняемым функциям, определяемым Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 |
Внешний пользователь | Страховые организации (негосударственные пенсионные фонды), осуществляющие (или планирующие осуществлять) информационное взаимодействие с техническими и программными средствами ФНС России |
КПЭ | Контур промышленной эксплуатации |
НО | Налоговый орган |
НПА | Законодательные, нормативные, правовые и иные акты установленной формы, содержащие правовые нормы, общие установления, рассчитанные, как правило, на длительное применение и распространяющиеся на неопределенный круг лиц. |
НП | Налогоплательщик |
ПО | Программное обеспечение |
Правила | Правила обмена информацией между страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами) и налоговыми органами о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного соответствующего социального налогового вычета и (или) налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан в электронной форме |
ТКС | Телекоммуникационные каналы связи |
Требования | Свод требований к страховым организациям (негосударственным пенсионным фондам) |
УКЭП | Усиленная квалифицированная электронная подпись |
Уполномоченный орган | Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов (ФНС России) |
Уполномоченный представитель | Уполномоченный представитель страховой организации (негосударственного пенсионного фонда), через которого осуществляется информационный обмен с ФНС России, на основании предоставленных ему налоговым агентом (банком) прав на такое взаимодействие |
ФЛ | Физическое лицо |
ФНС России | Федеральная налоговая служба |
