Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 18 октября 2024 года № ЕД-7-11/875@

Об утверждении форматов документов, используемых в рамках обмена информацией в соответствии с правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке



В соответствии с абзацем первым пункта 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем вторым подпункта 3 пункта 2, подпунктом 4 пункта 3 статьи 219.2, абзацем первым пункта 3 статьи 221.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1, подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506, в целях совершенствования форматов документов, используемых в рамках обмена информацией в соответствии с правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, а также в связи с принятием Федерального закона от 23.03.2024 № 58-ФЗ "О внесении изменений в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"

приказываю:

1. Утвердить:

формат представления негосударственным пенсионным фондом в налоговый орган сведений, необходимых в целях предоставления налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме согласно приложению № 1 к настоящему приказу;

формат представления негосударственным пенсионным фондом в налоговый орган сведений, необходимых в целях предоставления налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан в сумме уплаченных сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме согласно приложению № 2 к настоящему приказу;

формат представления налоговым агентом в налоговый орган сведений, необходимых в целях предоставления налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме согласно приложению № 3 к настоящему приказу;

формат запроса налогового агента о представлении имеющихся сведений о количестве договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, необходимых в целях предоставления налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме согласно приложению № 4 к настоящему приказу;

формат представления имеющихся в налоговом органе сведений о количестве договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, необходимых в целях предоставления налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме согласно приложению № 5 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2025 года.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.

Руководитель Федеральной

налоговой службы

Д.В.Егоров

Зарегистрировано

в Министерстве юстиции

Российской Федерации

28 ноября 2024 года,

регистрационный № 80373

Приложение № 1

к приказу ФНС России

от 18 октября 2024 года № ЕД-7-11/875@

Формат представления негосударственным пенсионным фондом в налоговый орган сведений, необходимых в целях предоставления налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме



Таблица 1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обяза-

тельности

элемента

Дополнительная информация

Идентификатор документа

ИдДок

А

T(1-255)

О

Содержит имя сформированного документа (без расширения), имеет следующий вид: H_O_GGGGMMDD_N, где:

 

 

 

 

 

 

H - префикс, принимающий значение SVEDVYCH1.1.219.2;

 

 

 

 

 

 

O - идентификатор отправителя информации - идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН);

 

 

 

 

 

 

GGGG - год, MM - месяц, DD - день направления сформированного документа;

 

 

 

 

 

 

N - глобальный уникальный идентификатор (GUID), содержит тридцать две шестнадцатеричных цифры

Версия формата

ВерсФорм

А

T(1-5)

О

Принимает значение: 1.01

Состав и структура документа

Документ

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 2

Таблица 2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обяза-

тельности

элемента

Дополнительная информация

Код формы отчетности по классификатору налоговых документов (КНД)

КНД

А

 

ОК

Типовой элемент <КНДТип>.


Принимает значение: 1184069

Дата формирования сведений

ДатаСвед

А

 

О

Типовой элемент <ДатаТип>.


Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Время формирования сведений

ВремяСвед

А

 

О

Типовой элемент <ВремяТип>.


Время в формате ЧЧ:ММ:СС

Идентификатор сведений

НомерСвед

А

N(10)

О

Уникальный идентификатор сведений внутри одного негосударственного пенсионного фонда - отправителя информации для конкретного физического лица, уплатившего

 

 

 

 

 

пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, предусматривающему выплату негосударственной пенсии (далее - налогоплательщик, договор НПО соответственно), договора НПО, и типа сведений.

 

 

 

 

 

При направлении повторных, скорректированных сведений (в отношении одного и того же налогоплательщика, договора НПО и типа сведений) элемент "Идентификатор сведений" принимает значение, равное значению первичных сведений

Сведения о негосударственном пенсионном фонде, с которым заключен договор НПО

СвФонд

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 3

Сведения об организации - уполномоченном представителе

СвОргПред

С

 

Н

Состав элемента представлен в таблице 4

Сведения о налогоплательщике

СвНП

П

 

О

Типовой элемент <ПерсДанФЛТип>.


Состав элемента представлен в таблице 8

Сведения о договоре НПО

СвДог

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 5

Таблица 3

Сведения о негосударственном пенсионном фонде, с которым заключен договор НПО (СвФонд)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обяза-

тельности

элемента

Дополнительная информация

Полное наименование негосударственного пенсионного фонда

НаимФонд

А

T(1-1000)

О

 

ИНН негосударственного пенсионного фонда

ИННФонд

А

 

О

Типовой элемент <ИННЮЛТип>

Код причины постановки на учет (далее - КПП) негосударственного пенсионного фонда

КППФонд

А

 

О

Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4

Сведения об организации - уполномоченном представителе (СвОргПред)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обяза-

тельности

элемента

Дополнительная информация

Полное наименование организации - уполномоченного представителя

НаимОргПред

А

T(1-1000)

О

 

ИНН организации - уполномоченного представителя

ИННОргПред

А

 

О

Типовой элемент <ИННЮЛТип>

КПП организации - уполномоченного представителя

КППОргПред

А

 

О

Типовой элемент <КППТип>

Таблица 5

Сведения о договоре НПО (СвДог)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обяза-

тельности

элемента

Дополнительная информация

Дата договора НПО

ДатаДог

А

 

О

Типовой элемент <ДатаТип>.


Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Номер договора НПО

НомДог

А

T(1-50)

О

 

Налогоплательщик и физическое лицо, в пользу которого заключен договор НПО, являются одним лицом

ПрВыгодопр

А

T(=1)

ОК

Принимает значение:


0 - нет |


1 - да

Сведения о физическом лице, в пользу которого заключен договор НПО

СвФЛНПО

П

 

Н

Типовой элемент <ПерсДанФЛТип>.


Состав элемента представлен в таблице 8.


Элемент обязателен при <ПрВыгодопр>=0 и не заполняется при <ПрВыгодопр>=1

Сведения о фактических расходах налогоплательщика на уплату пенсионных взносов по договору НПО, необходимые в целях предоставления налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан по налогу на доходы физических лиц

СвРасх

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 6

Таблица 6

Сведения о фактических расходах налогоплательщика на уплату пенсионных взносов по договору НПО, необходимые в целях предоставления налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан по налогу на доходы физических лиц (СвРасх)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обяза-

тельности

элемента

Дополнительная информация

Налоговый период

Период

А

 

О

Типовой элемент <xs:gYear>.


Год в формате ГГГГ

Общая сумма расходов на уплату пенсионных взносов по договору НПО

ОбщСумРасх

С

 

ОМ

Состав элемента представлен в таблице 7

Таблица 7

Общая сумма расходов на уплату пенсионных взносов по договору НПО (ОбщСумРасх)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обяза-

тельности

элемента

Дополнительная информация

Дата уплаты пенсионных взносов по договору НПО

ДатаУпл

А

 

О

Типовой элемент <ДатаТип>.


Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Сумма денежных средств

СуммаДС

А

N(15.2)

О

 

Таблица 8

Персональные данные физического лица (ПерсДанФЛТип)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак

обяза-

тельности

элемента

Дополнительная информация

Дата рождения

ДатаРожд

А

 

О

Типовой элемент <ДатаТип>.


Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

ИНН физического лица

ИННФЛ

А

 

Н

Типовой элемент <ИННФЛТип>

Фамилия, имя, отчество (при наличии)

ФИО

П

 

О

Типовой элемент <ФИОТип>.


Состав элемента представлен в таблице 10

Данные документа, удостоверяющего личность

УдЛичнФЛ

П

 

Н

Типовой элемент <УдЛичнФЛКТип>.


Состав элемента представлен в таблице 9.


Элемент обязателен при отсутствии элемента <ИННФЛ>