Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 18 октября 2024 года № ЕД-7-11/875@
В соответствии с абзацем первым пункта 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем вторым подпункта 3 пункта 2, подпунктом 4 пункта 3 статьи 219.2, абзацем первым пункта 3 статьи 221.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1, подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506, в целях совершенствования форматов документов, используемых в рамках обмена информацией в соответствии с правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, а также в связи с принятием Федерального закона от 23.03.2024 № 58-ФЗ "О внесении изменений в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
приказываю:
1. Утвердить:
формат представления негосударственным пенсионным фондом в налоговый орган сведений, необходимых в целях предоставления налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме согласно приложению № 1 к настоящему приказу;
формат представления негосударственным пенсионным фондом в налоговый орган сведений, необходимых в целях предоставления налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан в сумме уплаченных сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме согласно приложению № 2 к настоящему приказу;
формат представления налоговым агентом в налоговый орган сведений, необходимых в целях предоставления налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме согласно приложению № 3 к настоящему приказу;
формат запроса налогового агента о представлении имеющихся сведений о количестве договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, необходимых в целях предоставления налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме согласно приложению № 4 к настоящему приказу;
формат представления имеющихся в налоговом органе сведений о количестве договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, необходимых в целях предоставления налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме согласно приложению № 5 к настоящему приказу.
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2025 года.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
Д.В.Егоров
Зарегистрировано
в Министерстве юстиции
Российской Федерации
28 ноября 2024 года,
регистрационный № 80373
к приказу ФНС России
от 18 октября 2024 года № ЕД-7-11/875@
Формат представления негосударственным пенсионным фондом в налоговый орган сведений, необходимых в целях предоставления налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме
Файл обмена (Файл)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обяза- тельности элемента | Дополнительная информация |
Идентификатор документа | ИдДок | А | T(1-255) | О | Содержит имя сформированного документа (без расширения), имеет следующий вид: H_O_GGGGMMDD_N, где:
|
|
|
|
|
| H - префикс, принимающий значение SVEDVYCH1.1.219.2;
|
|
|
|
|
| O - идентификатор отправителя информации - идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН);
|
|
|
|
|
| GGGG - год, MM - месяц, DD - день направления сформированного документа;
|
|
|
|
|
| N - глобальный уникальный идентификатор (GUID), содержит тридцать две шестнадцатеричных цифры |
Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 1.01 |
Состав и структура документа | Документ | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 2 |
Состав и структура документа (Документ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обяза- тельности элемента | Дополнительная информация |
Код формы отчетности по классификатору налоговых документов (КНД) | КНД | А |
| ОК | Типовой элемент <КНДТип>.
|
Дата формирования сведений | ДатаСвед | А |
| О | Типовой элемент <ДатаТип>.
|
Время формирования сведений | ВремяСвед | А |
| О | Типовой элемент <ВремяТип>.
|
Идентификатор сведений | НомерСвед | А | N(10) | О | Уникальный идентификатор сведений внутри одного негосударственного пенсионного фонда - отправителя информации для конкретного физического лица, уплатившего |
|
|
|
|
| пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, предусматривающему выплату негосударственной пенсии (далее - налогоплательщик, договор НПО соответственно), договора НПО, и типа сведений. |
|
|
|
|
| При направлении повторных, скорректированных сведений (в отношении одного и того же налогоплательщика, договора НПО и типа сведений) элемент "Идентификатор сведений" принимает значение, равное значению первичных сведений |
Сведения о негосударственном пенсионном фонде, с которым заключен договор НПО | СвФонд | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 3 |
Сведения об организации - уполномоченном представителе | СвОргПред | С |
| Н | Состав элемента представлен в таблице 4 |
Сведения о налогоплательщике | СвНП | П |
| О | Типовой элемент <ПерсДанФЛТип>.
|
Сведения о договоре НПО | СвДог | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 5 |
Сведения о негосударственном пенсионном фонде, с которым заключен договор НПО (СвФонд)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обяза- тельности элемента | Дополнительная информация |
Полное наименование негосударственного пенсионного фонда | НаимФонд | А | T(1-1000) | О |
|
ИНН негосударственного пенсионного фонда | ИННФонд | А |
| О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
Код причины постановки на учет (далее - КПП) негосударственного пенсионного фонда | КППФонд | А |
| О | Типовой элемент <КППТип> |
Сведения об организации - уполномоченном представителе (СвОргПред)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обяза- тельности элемента | Дополнительная информация |
Полное наименование организации - уполномоченного представителя | НаимОргПред | А | T(1-1000) | О |
|
ИНН организации - уполномоченного представителя | ИННОргПред | А |
| О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
КПП организации - уполномоченного представителя | КППОргПред | А |
| О | Типовой элемент <КППТип> |
Сведения о договоре НПО (СвДог)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обяза- тельности элемента | Дополнительная информация |
Дата договора НПО | ДатаДог | А |
| О | Типовой элемент <ДатаТип>.
|
Номер договора НПО | НомДог | А | T(1-50) | О |
|
Налогоплательщик и физическое лицо, в пользу которого заключен договор НПО, являются одним лицом | ПрВыгодопр | А | T(=1) | ОК | Принимает значение:
|
Сведения о физическом лице, в пользу которого заключен договор НПО | СвФЛНПО | П |
| Н | Типовой элемент <ПерсДанФЛТип>.
|
Сведения о фактических расходах налогоплательщика на уплату пенсионных взносов по договору НПО, необходимые в целях предоставления налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан по налогу на доходы физических лиц | СвРасх | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 6 |
Сведения о фактических расходах налогоплательщика на уплату пенсионных взносов по договору НПО, необходимые в целях предоставления налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан по налогу на доходы физических лиц (СвРасх)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обяза- тельности элемента | Дополнительная информация |
Налоговый период | Период | А |
| О | Типовой элемент <xs:gYear>.
|
Общая сумма расходов на уплату пенсионных взносов по договору НПО | ОбщСумРасх | С |
| ОМ | Состав элемента представлен в таблице 7 |
Общая сумма расходов на уплату пенсионных взносов по договору НПО (ОбщСумРасх)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обяза- тельности элемента | Дополнительная информация |
Дата уплаты пенсионных взносов по договору НПО | ДатаУпл | А |
| О | Типовой элемент <ДатаТип>.
|
Сумма денежных средств | СуммаДС | А | N(15.2) | О |
|
Персональные данные физического лица (ПерсДанФЛТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обяза- тельности элемента | Дополнительная информация |
Дата рождения | ДатаРожд | А |
| О | Типовой элемент <ДатаТип>.
|
ИНН физического лица | ИННФЛ | А |
| Н | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
Фамилия, имя, отчество (при наличии) | ФИО | П |
| О | Типовой элемент <ФИОТип>.
|
Данные документа, удостоверяющего личность | УдЛичнФЛ | П |
| Н | Типовой элемент <УдЛичнФЛКТип>.
|