Наименование показателя | № | Остаток на | Изменения за период | Остаток на | Доход за | |||||||||||
строки | начало отчетного года | Направлено (поступило) за период с начала отчетного года | Выбыло (погашено) с начала отчетного года | Переоценка | Прочие изменения активов | конец отчетного периода | период с начала отчетного года | |||||||||
А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||||||||
3.1.1. заполнение графы 1 на стр.13 | 3.1.2. заполнение графы 2 на стр.13 | 3.1.3. заполнение графы 3 на стр.13 | 3.1.4. заполнение графы 4 на стр.13 | 3.1.5. заполнение графы 5 на стр.14 | 3.1.6. заполнение графы 6 на стр.14 | 3.1.7. заполнение графы 7 на стр.14 | ||||||||||
Финансовые вложения (стр.020 + стр.030) | 010 | 2.1 Что относится к финансовым вложениям организации на стр.3 | ||||||||||||||
в том числе: | ||||||||||||||||
долгосрочные | 020 | 2.3 Что относится к долгосрочным финансовым вложениям организации на стр.4 | ||||||||||||||
краткосрочные | 030 | 2.4 Что относится к краткосрочным финансовым вложениям организации на стр.4 | ||||||||||||||
из строки 010 | ||||||||||||||||
в паи, акции и другие формы участия в капитале (стр.050 + стр.060) | 040 | 2.6 Кто относится к резидентам Российской Федерации на стр.5 | ||||||||||||||
в том числе: | ||||||||||||||||
долгосрочные | 050 | |||||||||||||||
краткосрочные | 060 | |||||||||||||||
из строки 040: | ||||||||||||||||
в паи, акции и другие формы участия в капитале нерезидентов | 070 | |||||||||||||||
в паи, акции и другие формы участия в капитале резидентов (стр.090 + стр.100 + стр.110 + стр.120 + стр.130) | 080 | |||||||||||||||
в том числе: | ||||||||||||||||
в акции и другие формы участия в капитале нефинансовых организаций | 090 | |||||||||||||||
в акции и другие формы участия в капитале кредитных организаций | 100 | |||||||||||||||
в паи ПИФов и сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления (ОФБУ) | 110 | |||||||||||||||
в акции и другие формы участия в капитале страховщиков и негосударственных пенсионных фондов (НПФ) | 120 | |||||||||||||||
в акции и другие формы участия в капитале других финансовых организаций | 130 | |||||||||||||||
из строки 010 | 2.6 Кто относится к резидентам Российской Федерации на стр.5 | |||||||||||||||
в долговые ценные бумаги и депозитные сертификаты (стр.150 + стр.160) | 140 | 2.7 Кто относится к нерезидентам Российской Федерации на стр.5 | ||||||||||||||
в том числе: | ||||||||||||||||
долгосрочные | 150 | |||||||||||||||
краткосрочные | 160 | |||||||||||||||
из строки 140: | ||||||||||||||||
в долговые ценные бумаги нерезидентов | 170 | |||||||||||||||
в долговые ценные бумаги и депозитные сертификаты резидентов | 180 | |||||||||||||||
в том числе: | ||||||||||||||||
в долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | 190 | |||||||||||||||
в долговые ценные бумаги кредитных организаций | 200 | |||||||||||||||
в депозитные сертификаты кредитных организаций | 210 | |||||||||||||||
в долговые ценные бумаги страховщиков и негосударственных пенсионных фондов (НПФ) | 220 | |||||||||||||||
в долговые ценные бумаги других финансовых организаций | 230 | |||||||||||||||
в долговые ценные бумаги органов государственного управления | 240 | |||||||||||||||
в долговые ценные бумаги населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население | 245 | |||||||||||||||
из строки 010 | ||||||||||||||||
предоставленные займы (стр.260 + стр.270) | 250 | 2.6 Кто относится к резидентам Российской Федерации на стр.5 | ||||||||||||||
в том числе: | ||||||||||||||||
долгосрочные | 260 | |||||||||||||||
краткосрочные | 270 | |||||||||||||||
из строки 250: | ||||||||||||||||
нерезидентам | 280 | |||||||||||||||
резидентам (стр.300 + стр.301 + стр.310 + стр.320 + стр.321) | 290 | |||||||||||||||
в том числе: | ||||||||||||||||
нефинансовым организациям | 300 | |||||||||||||||
кредитным организациям | 301 | |||||||||||||||
страховщикам и негосударственным пенсионным фондам (НПФ) | 310 | |||||||||||||||
другим финансовым организациям | 320 | |||||||||||||||
населению и некоммерческим организациям, обслуживающим население | 321 | |||||||||||||||
из строки 010 | ||||||||||||||||
банковские вклады (стр.326 + стр.328) | 325 | 3.1.14. Заполнение строки 325 "Банковские вклады" на стр.18 | ||||||||||||||
в том числе: | ||||||||||||||||
до года | 326 | 3.1.15. Заполнение строк 326-329 на стр.18 | ||||||||||||||
из них | ||||||||||||||||
в банках-нерезидентах | 327 | |||||||||||||||
свыше одного года | 328 | |||||||||||||||
из них | ||||||||||||||||
в банках-нерезидентах | 329 | |||||||||||||||
из строки 010 | 2.6 Кто относится к резидентам Российской Федерации на стр.5 | |||||||||||||||
прочие финансовые вложения (стр.340 + стр.350) | 330 | 2.7 Кто относится к нерезидентам Российской Федерации на стр.5 | ||||||||||||||
в том числе: | ||||||||||||||||
долгосрочные | 340 | |||||||||||||||
краткосрочные | 350 | |||||||||||||||
из строки 330: | ||||||||||||||||
нерезиденты | 360 | |||||||||||||||
резиденты (стр.380 + стр.390 + стр.400 + стр.410 + стр.420 + стр.435) | 370 | |||||||||||||||
в том числе: | ||||||||||||||||
нефинансовые организации | 380 | |||||||||||||||
кредитные организации | 390 | |||||||||||||||
страховщики и негосударственные пенсионные фонды (НПФ) | 400 | |||||||||||||||
другие финансовые организации | 410 | |||||||||||||||
органы государственного управления | 420 | |||||||||||||||
население и некоммерческие организации, обслуживающие население | 435 | |||||||||||||||
Денежные средства в кассе | 440 | 3.1.17. Заполнение строки 440 на стр.18 | x | |||||||||||||
из них | ||||||||||||||||
в иностранной валюте | 441 | 3.1.18. Заполнение строки 441 (выделяется из строки 440) на стр.19 | x | |||||||||||||
Денежные средства на расчетных счетах | 450 | 3.1.19. Заполнение строки 450 "Денежные средства на расчетных счетах" на стр.19 | x | |||||||||||||
Денежные средства на валютных счетах | 460 | 3.1.20. Заполнение строки 460 "Денежные средства на валютных счетах" на стр.19 | x | |||||||||||||
из них | ||||||||||||||||
в банках-нерезидентах | 461 | 3.1.21. Заполнение строки 461 (выделяется из строки 460) на стр.19 | x | |||||||||||||
По строкам 010-435 при заполнении граф 1-7 указываются данные по финансовым вложениям, по строкам 440-461 при заполнении граф 1-7 указываются данные по денежным средствам.
3.1.1. заполнение графы 1
Указываются данные о накопленных юридическим лицом финансовых вложениях на начало отчетного года. Отражается общий объем финансовых вложений, произведенных организацией с начала их вложения (с учетом погашения в предыдущие годы). Данные на начало отчетного года указываются с учетом переоценки и прочих изменений активов и обязательств предыдущего года за минусом резервов под обесценение финансовых вложений.
3.1.2. заполнение графы 2
Указываются данные о произведенных юридическим лицом финансовых вложениях за период с начала отчетного года без учета погашения кредитов, долговых ценных бумаг и изъятия иных финансовых вложений. Акции и облигации отражаются по покупной стоимости.
3.1.3. заполнение графы 3
Указываются данные о возврате предоставленных займов, погашении и продаже ценных бумаг, изъятии иных финансовых вложений.
3.1.4. заполнение графы 4
Указываются данные об изменениях финансовых вложений за счет курсовой или котировочной переоценки (например, курсовые разницы от переоценки в российские рубли активов, выраженных в иностранной валюте, переоценка акций в результате изменения рыночных цен). Данные могут иметь отрицательные значения и отражаются в форме № П-6 со знаком минус.
3.1.5. заполнение графы 5
Указываются данные: об изменениях финансовых вложений за счет прочих изменений активов, которые не нашли отражение в графах 2, 3 и 4, например, изменения вследствие неожиданного прекращения существования финансового актива (обязательства) из-за форс-мажорных обстоятельств или банкротства кредитора (заемщика); данные о резервах под обесценение финансовых вложений организации, изменениях, связанных с переходом долгосрочных вложений в краткосрочные и наоборот.
Устойчивое существенное снижение стоимости финансовых вложений, по которым не определяется их текущая рыночная стоимость, ниже величины экономических выгод, которые организация рассчитывает получить от данных финансовых вложений, признается обесценением финансовых вложений. В этом случае на основе расчета организации определяется расчетная стоимость финансовых вложений, равная разнице между их стоимостью, по которой они отражены в бухгалтерском учете (учетной стоимостью), и суммой такого снижения.
Обесценение финансовых вложений происходит при: банкротстве или присутствии признаков банкротства организации, в которую были вложены средства; невыплате или уменьшении выплат дивидендов или процентов; наличии на рынке аналогичных ценных бумаг по цене значительно ниже учетной стоимости той бумаги, которая числится в бухгалтерском учете.
Данные могут иметь отрицательное значение и отражаются в форме № П-6 со знаком минус.
3.1.6. заполнение графы 6
Указываются данные об объеме накопленных на конец отчетного периода финансовых вложений, произведенных юридическим лицом с начала их вложения, с учетом их изъятия, выбытия, переоценки и других изменений в отчетном периоде. Накопление на конец отчетного периода определяется как накопление на начало отчетного года плюс поступление за отчетный период минус погашение (изъятие) за отчетный период с учетом изменений за счет переоценки и прочих изменений.
3.1.7. заполнение графы 7
Указываются данные о доходе, полученном организацией за отчетный период от владения акциями, паями и другими ценными бумагами, от своей доли в уставном (складочном) капитале, от предоставленных займов (проценты) и прочие.
3.1.8. Заполнение строки 010 "Финансовые вложения"
Указываются данные об общей сумме финансовых вложений - вложений организаций в ценные бумаги других организаций, уставные (складочные) капиталы других организаций, созданных на территории Российской Федерации или за ее пределами, государственные ценные бумаги (облигации и другие долговые обязательства) и тому подобное, а также предоставленные организацией другим организациям займы и прочие.
Для отражения информации о наличии и движении финансовых вложений в бухгалтерском учете организаций предназначен счет 58 "Финансовые вложения", счет 55 "Специальные счета в банках" субсчет 55.3 "Депозитные счета" и счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" субсчет 73.1 "Расчеты по предоставленным займам" (в части процентных займов, удовлетворяющих условиям признания их финансовыми вложениями), другие счета в случае их использования организацией для учета прочих финансовых вложений.
В соответствии с Планом счетов к счету 58 "Финансовые вложения" могут быть открыты субсчета:
58.1 "Паи и акции", на котором учитываются наличие и движение инвестиций в акции акционерных обществ, уставные (складочные) капиталы других организаций и т.п.
58.2 "Долговые ценные бумаги", на котором учитываются наличие и движение инвестиций в государственные и частные долговые ценные бумаги (облигации и др.).
58.3 "Предоставленные займы", на котором учитываются наличие и движение предоставленных организацией юридическим и физическим (кроме работников организации) лицам денежных и иных займов. Предоставленные организацией юридическим и физическим лицам (кроме работников организации) займы, обеспеченные векселями, учитываются на этом субсчете обособленно.