Об утверждении Методов оценки объектов бухгалтерского учета, порядка признания (постановки на учет) и прекращения признания (выбытия из учета) объектов бухгалтерского учета, иных способов ведения бухгалтерского учета при централизации учета и Порядка признания в бухгалтерском учете и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчетности событий после отчетной даты при централизации учета

Номер по

Наименование операции

Документ-основание

Бухгалтерские записи

порядку

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1. Отражение в бюджетном учете операций по первой части сделки "валютный своп": покупка иностранной валюты по курсу, согласованному при заключении сделки

1.1.

Перечисление средств в валюте Российской Федерации для проведения операций по первой части сделки со счета Межрегионального операционного управления Федерального казначейства (далее - МОУ ФК) для зачисления на расчетный код, открытый Федеральному казначейству (далее - ФК) как учреждению в Банке Национальный Клиринговый Центр (далее - Банк НКЦ). Отражение на 08 лицевом счете, открытом ФК

Платежное поручение (форма 0401060)

01 06 10 06 01 0000 550 1 21556 555

01 06 10 06 01 0000 550 1 30405 555

________________

Положение Банка России от 29 июня 2021 г. № 762-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 25 августа 2021 г., регистрационный № 64765) с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 25 марта 2022 г. № 6104-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2022 г., регистрационный № 68320), от 3 августа 2023 г. № 6497-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 10 августа 2023 г., регистрационный № 74717).

1.2.

Отражение расчетных разниц

Реестр исполненных первых частей сделок с иностранной валютой

01 06 10 06 01 0000 550 1 21556 555

1 11 02012 01 0300 120 1 40110 176

2. Отражение в бюджетном учета операций в период действия сделки "валютный своп": операции с вариационной маржой

2.1.

Перечисление средств в валюте Российской Федерации для оплаты вариационной маржи со счета МОУ ФК для зачисления на расчетный код, открытый ФК как учреждению в Банке НКЦ. Отражение на 08 лицевом счете, открытом ФК

Платежное поручение (форма 0401060)

01 06 10 06 01 0000 550 1 21556 555

01 06 10 06 01 0000 550 1 30405 555

2.2.

Зачисление вариационной маржи в валюте Российской Федерации на счет МОУ ФК. Отражение на 08 лицевом счете, открытом ФК

Платежное поручение (форма 0401060)

01 06 10 06 01 0000 650 1 21002 655

01 06 10 06 01 0000 650 1 21556 655

3. Отражение в бюджетном учете операций по второй части сделки "валютный своп": продажа иностранной валюты по курсу, согласованному при заключении сделки

3.1.

Зачисление средств в валюте Российской Федерации на счет МОУ ФК. Отражение на 08 лицевом счете, открытом ФК

Платежное поручение (форма 0401060)

01 06 10 06 01 0000 650 1 21002 655

01 06 10 06 01 0000 650 1 21556 655

3.2.

Зачисление средств в валюте Российской Федерации на счет, открытый МОУ ФК, суммы дохода по сделке "валютный своп". Отражение на 04 лицевом счете, открытом ФК

Платежное поручение (форма 0401060)

1 11 02012 01 0300 120 1 21002 129

01 06 10 06 01 0000 650 1 21556 655

4. Отражение в бюджетном учете операций по сделке "валютный своп": зачет взаимных обязательств

4.1.

Отражение взаимных обязательств по первой и второй части сделки "валютный своп"

Реестр исполненных первых и вторых частей сделок с иностранной валютой

01 06 10 06 01 0000 550 1 21556 555

01 06 10 06 01 0000 650 1 21556 655