Об утверждении Методов оценки объектов бухгалтерского учета, порядка признания (постановки на учет) и прекращения признания (выбытия из учета) объектов бухгалтерского учета, иных способов ведения бухгалтерского учета при централизации учета и Порядка признания в бухгалтерском учете и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчетности событий после отчетной даты при централизации учета

Номер по

Наименование операции

Документ-основание

Бухгалтерские записи

порядку

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1. Отражение в бюджетном учете операций по первой части договора репо

1.1.

Перечисление денежных

Заявление на проведение

1 30404 520

1 30405 520

средств в иностранной

операции с иностранной

1 20123 510

1 30404 520

валюте со счета Межрегионального операционного управления Федерального казначейства (далее - МОУ ФК) на счет Федерального казначейства (далее - ФК), открытый в небанковской кредитной организации (далее - НКО), отражение поступления денежных средств в иностранной валюте в пути

валютой или первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК

Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 520

1.2.

Поступление денежных

Выписка из лицевого

1 20127 510

1 20123 610

средств в иностранной валюте на счет ФК, открытый в НКО, отражение выбытия денежных средств в иностранной валюте в пути

счета ФК

Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 520 и уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 520

1.3.

Поступление на счет депо ФК ценных бумаг от кредитной организации

Реестр исполненных первых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством

Увеличение 33 забалансового счета

1.4.

Перечисление денежных

Реестр исполненных

1 21005 565

1 20127 610

средств в иностранной валюте со счета ФК, открытого в НКО, на счет кредитной организации

первых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством

Увеличение 18 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 520

1.5.

Перечисление (возврат)

Выписка из лицевого

1 20123 510

1 20127 610

неиспользованного остатка (текущего года) денежных средств со счета ФК, открытого в НКО, на счет МОУ ФК, отражение поступления денежных средств в иностранной валюте в пути

счета ФК

Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 520 и уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 520

1.6.

Поступление (возврат)

Извещение о поступлении

1 30404 520

1 20123 610

неиспользованного остатка денежных средств на счет

иностранной валюты или первичный учетный документ к банковской

Уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 520

МОУ ФК со счета ФК, открытого в НКО, отражение выбытия денежных средств в иностранной валюте в пути

выписке по счету МОУ ФК

1 30405 520

1 30404 520

1.7.

Отражение положительной курсовой разницы при

Выписка из лицевого счета администратора источников

1 20123 510

1 40110 171

переоценке поступлений денежных средств в иностранной валюте в пути

финансирования дефицита бюджета (форма по КФД 0531764) или Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833)

Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 171

________________

      Приказ Федерального казначейства от 17 октября 2016 г. № 21н "О порядке открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 1 декабря 2016 г., регистрационный № 44513) с изменениями, внесенными приказами Федерального казначейства от 28 декабря 2017 г. № 36н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13 марта 2018 г., регистрационный № 50327), от 1 апреля 2020 г. № 16н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20 июля 2020 г., регистрационный № 59029), от 28 июня 2021 г. № 23н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29 июля 2021 г., регистрационный № 64462), от 13 октября 2021 г. № 29н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19 ноября 2021 г., регистрационный № 65906), от 28 декабря 2022 г. № 38н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24 января 2023 г., регистрационный № 72119) (далее - приказ Федерального казначейства от 17 октября 2016 г. № 21н).

      Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2015 г. № 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 июня 2015 г., регистрационный № 37519) с изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 16 ноября 2016 г. № 209н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 декабря 2016 г., регистрационный № 44741), от 17 ноября 2017 г. № 194н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 18 декабря 2017 г., регистрационный № 49282), от 15 июня 2020 г. № 103н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 сентября 2020 г., регистрационный № 59882) (далее - приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2015 г. № 52н).

1.8.

Отражение отрицательной курсовой разницы при

Выписка из лицевого счета администратора

1 40110 171

1 20123 610

переоценке поступлений денежных средств в иностранной валюте в пути

источников финансирования дефицита бюджета (форма по КФД 0531764) или Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833)

Уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 171

2. Отражение в бюджетном учете операций с ценными бумагами, операций по переоценке денежных средств в иностранной валюте

2.1.

Положительная или отрицательная курсовая разница при переоценке ценных бумаг

Реестр договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, с измененным составом ценных бумаг

Увеличение 33 забалансового счета или уменьшение 33 забалансового счета

2.2.

Дообеспечение сделки с учетом начисленных процентов

Реестр договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, с измененным составом ценных бумаг

Увеличение 33 забалансового счета

2.3.

Передача части ценных бумаг со счета депо ФК кредитной организации

Реестр договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, с измененным составом ценных бумаг

Уменьшение 33 забалансового счета

2.4.

Положительная курсовая

Реестр исполненных

1 20127 510

1 40110 171

разница при переоценке остатка денежных средств в иностранной валюте на счете ФК, открытом в НКО

вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством,*

Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 171

________________

     * Текст документа соответствует оригиналу. - Примечание изготовителя базы данных.

2.5.

Отрицательная курсовая разница при переоценке

Реестр исполненных вторых частей договора

1 40110 171

1 20127 610

остатка денежных средств в иностранной валюте на счете ФК, открытом в НКО

репо, заключенных Федеральным казначейством,

Выписка из лицевого счета ФК

Уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 171

3. Отражение в бюджетном учете операций по второй части договора репо

3.1.

Возврат кредитной организацией денежных

Реестр исполненных вторых частей

1 20127 510

1 21005 665

средств в иностранной валюте на счет ФК, открытый в НКО, суммы основного долга

договора репо, заключенных Федеральным казначейством

Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 620

3.2.

Отражение положительной курсовой разницы при переоценке расчетов с дебиторами в иностранной валюте

Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством или Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833)

1 21005 565

1 40110 176

3.3.

Отражение отрицательной курсовой разницы при переоценке расчетов с дебиторами в иностранной валюте

Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством или Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833)

1 40110 176

1 21005 665

3.4.

Начисление процентов, подлежащих уплате кредитной организацией по договорам репо в иностранной валюте

Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством

1 20526 565

1 40110 129

3.5.

Поступление процентов от

Реестр исполненных

1 20127 510

1 20526 665

кредитной организации на счет ФК, открытый в НКО

вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством

Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 129

3.6

Положительная курсовая

Реестр исполненных

1 20127 510

1 40110 171

разница при переоценке остатка денежных средств в иностранной валюте на счете ФК, открытом в НКО (в части суммы процентов)

вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством, Выписка из лицевого счета ФК

Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 171

3.7.

Отрицательная курсовая разница при переоценке

Реестр исполненных вторых частей

1 40110 171

1 20127 610

остатка денежных средств в иностранной валюте на счете ФК, открытом в НКО (в части суммы процентов)

договора репо, заключенных Федеральным казначейством, Выписка из лицевого счета ФК

Уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 171

3.8.

Передача ценных бумаг со счета депо ФК кредитной организации

Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством

Уменьшение 33 забалансового счета

3.9.

Перечисление денежных

Реестр исполненных

1 20123 510

1 20127 610

средств в иностранной валюте со счета ФК, открытого в НКО, на счет МОУ ФК суммы основного долга, отражение поступления денежных средств в иностранной валюте в пути

вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством

Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 620 и уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 620

3.10.

Перечисление денежных

Реестр исполненных

1 20123 510

1 20127 610

средств в иностранной валюте со счета ФК, открытого в НКО, на счет МОУ ФК суммы процентов, отражение поступления денежных средств в иностранной валюте в пути

вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством

Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 129 и уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 129

3.11.

Поступление на счет МОУ

Извещение о поступлении

1 30404 620

1 20123 610

ФК суммы основного долга со счета ФК, открытого в

иностранной валюты или первичный учетный

Уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 620

НКО, отражение выбытия денежных средств в иностранной валюте в пути

документ к банковской выписке по счету МОУ ФК

1 21002 620

1 30404 620

3.12.

Поступление на счет МОУ

Извещение о поступлении

1 30404 129

1 20123 610

ФК суммы процентов со счета ФК, открытого в

иностранной валюты или первичный учетный

Уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 129

НКО, отражение выбытия денежных средств в иностранной валюте в пути

документ к банковской выписке по счету МОУ ФК

1 21002 129

1 30404 129

3.13.

Отражение положительной

Выписка из лицевого счета администратора

1 20123 510

1 40110 171

курсовой разницы при переоценке поступлений денежных средств в иностранной валюте в пути (в части основного долга)

источников финансирования дефицита бюджета (форма по КФД 0531764) или Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833)

Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 171

3.14.

Отражение отрицательной

Выписка из лицевого счета

1 40110 171

1 20123 610

курсовой разницы при переоценке поступлений денежных средств в иностранной валюте в пути (в части основного долга)

администратора источников финансирования дефицита бюджета (форма по КФД 0531764) или Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833)

Уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 171

3.15.

Отражение положительной

Выписка из лицевого счета администратора доходов

1 20123 510

1 40110 171

курсовой разницы при переоценке поступлений денежных средств в иностранной валюте в пути (в части суммы процентов)

федерального бюджета (форма по КФД 0531761) или Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833)

Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 171

3.16.

Отражение отрицательной

Выписка из лицевого счета

1 40110 171

1 20123 610

курсовой разницы при переоценке поступлений денежных средств в иностранной валюте в пути (в части суммы процентов)

администратора доходов федерального бюджета (форма по КФД 0531761) или Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833)

Уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 171

4. Отражение в бюджетном учете зачета взаимных обязательств по первой и второй части договора репо

4.1.

Зачет взаимных

Реестр исполненных

1 21005 565

1 21005 665

обязательств по первой и второй части договора репо

вторых частей договора репо, заключенных Федеральным

1 20127 510

1 21005 665

Поступление суммы превышения обязательств кредитной организации над суммой обязательств ФК

казначейством

Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 620

4.2.

Перечисление суммы превышения

Реестр исполненных первых

1 21005 565

1 20127 610

обязательств ФК над суммой обязательств кредитной организации

частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством

Увеличение 18 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 520

4.3.

Отражение положительной курсовой разницы при переоценке расчетов с дебиторами в иностранной валюте

Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством

1 21005 565

1 40110 176

4.4.

Отражение отрицательной курсовой разницы при переоценке расчетов с дебиторами в иностранной валюте

Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством

1 40110 176

1 21005 665

5. Отражение в бюджетном учете операций в случае не выполнения кредитной организацией обязательств по договорам репо

5.1. Начисление и уплата штрафных процентов за нарушение кредитной организацией условий договоров репо

5.1.1.

Начислены штрафные проценты за нарушение условий договоров репо

Расчет неустойки (штрафа, пени) в случае нарушения кредитной организацией исполнения первой или второй части договоров репо, заключенных Федеральным казначейством

1 20545 565

1 40110 145

5.1.2.

Поступление на счет МОУ ФК штрафных процентов от кредитной организации

Извещение о поступлении иностранной валюты или первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК

1 21002 145

1 20545 665

5.1.3.

Отражение суммы положительной переоценки в части штрафных санкций за нарушение условий договоров репо

Выписка из лицевого счета администратора доходов федерального бюджета (форма по КФД 0531761) или Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833)

1 20545 565

1 40110 176

5.1.4.

Отражение суммы отрицательной переоценки в части штрафных санкций за нарушение условий договоров репо

Выписка из лицевого счета администратора доходов федерального бюджета (форма по КФД 0531761) или Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833)

1 40110 176

1 20545 665

5.2. Взыскание денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации, открытого в Банке России и банковских счетов кредитной организации, открытых в НКО

5.2.1.

Поступление на счета МОУ ФК взысканных денежных средств с кредитной организации на основании инкассовых поручений ФК:

Извещение о поступлении иностранной валюты или первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК

в счет погашения задолженности по уплате основной суммы долга

1 21002 620

1 21005 665

в счет погашения задолженности по уплате начисленных процентов по договору репо

1 21002 129

1 20526 665

в счет погашения задолженности по уплате начисленных штрафных процентов по договору репо

1 21002 145

1 20545 665

5.2.2.

Передача ценных бумаг кредитной организации

Перечень ценных бумаг, находящихся на счете депо

Уменьшение 33 забалансового счета

5.3. Отражение операций с ценными бумагами в случае недостаточности денежных средств, списанных с корреспондентского счета кредитной организации, открытого в Банке России и банковских счетов кредитной организации, открытых в НКО

5.3.1.

Положительная (отрицательная) курсовая разница при переоценке дебиторской задолженности:

Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833)

положительная курсовая разница при переоценке суммы основного долга

1 21005 565

1 40110 176

отрицательная курсовая разница при переоценке суммы основного долга

1 40110 176

1 21005 665

положительная курсовая разница при переоценке суммы начисленных процентов по договорам репо

1 20526 565

1 40110 176

отрицательная курсовая разница при переоценке суммы начисленных процентов по договорам репо

1 40110 176

1 20526 665

положительная курсовая разница при переоценке суммы начисленных штрафных процентов

1 20545 565

1 40110 176

отрицательная курсовая разница при переоценке суммы начисленных штрафных процентов

1 40110 176

1 20545 665

Списание с забалансового учета ценных бумаг

Договор продажи ценных бумаг или Перечень ценных бумаг, находящихся на счете депо, приказ Федерального казначейства (при необходимости)

Уменьшение 33 забалансового счета

Формирование

Договор продажи ценных

1 21521 520

1 21005 665

первоначальной стоимости ценной бумаги

бумаг или Перечень ценных бумаг,

1 21521 520

1 20526 665

находящихся на счете депо, приказ

1 21521 520

1 20545 665

Положительная (отрицательная) разница

Федерального казначейства (при

1 21521 520

1 40110 176

между суммой вложении и стоимостью ценных бумаг

необходимости), Бухгалтерская справка

1 40110 176

1 21521 620

Принятие на балансовый учет ценных бумаг

(код формы по ОКУД 0504833)

1 20421 520

1 21521 620

5.3.2.

Отражение положительной переоценки стоимости ценных бумаг

Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833)

1 20421 520

1 40110 171

5.3.3.

Отражение отрицательной переоценки стоимости ценных бумаг

Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833)

1 40110 171

1 20421 620

5.3.4.

Поступление денежных средств от реализации

Выписка из лицевого счета ФК

1 20127 510

1 20575 665

ценных бумаг на счет ФК, открытый в НКО

Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 620

5.3.5.

Начисление дохода от реализации и передача

Договор продажи ценных бумаг

1 20575 565

1 40110 172

ценных бумаг покупателю

1 40110 172

1 20421 620

5.3.6.

Списание на финансовый результат суммы недостающей для покрытия задолженности

Приказ Федерального казначейства

1 40110 173

1 20526 665

кредитной организации

1 40110 173

1 20545 665

5.3.7.

Перечисление денежных средств от реализации ценных бумаг со счета ФК, отрытого в НКО, на счета МОУ ФК в счет погашения:

Выписка из лицевого счета ФК

основного долга по договору репо, отражение

1 20123 510

1 20127 610

поступлений денежных средств в иностранной валюте в пути

Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 620 и уменьшение 17 з/с по коду аналитики КОСГУ 620

процентов, начисленных по договору репо,

1 20123 510

1 20127 610

отражение поступлений денежных средств в иностранной валюте в пути

Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 129 и уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 129

начисленных штрафных процентов за нарушения договора репо, отражение поступлений

1 20123 510

1 20127 610

денежных средств в иностранной валюте в пути

Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 145 и уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 145

5.3.8.

Поступление денежных

Извещение о поступлении

1 30404 620

1 20123 610

средств от реализации ценных бумаг на счета

иностранной валюты или первичный учетный

Уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 620

МОУ ФК в счет погашения:

документ к банковской выписке по счету МОУ ФК

1 21002 620

1 30404 620

1 30404 129

1 20123 610

Уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 129

основного долга по договору репо,

1 21002 129

1 30404 129

отражение выбытия денежных средств в иностранной валюте в пути

1 30404 145

1 20123 610

процентов, начисленных по договору репо, отражение выбытия денежных средств в иностранной валюте в пути

Уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 145

начисленных штрафных процентов за нарушения договора репо, отражение выбытия денежных средств в иностранной валюте в пути

1 21002 145

1 30404 145

5.3.9.

Отражение положительной курсовой разницы при

Выписка из лицевого счета администратора доходов федерального бюджета

1 20123 510

1 40110 171

переоценке поступлений денежных средств в иностранной валюте в пути (в части суммы штрафных санкций)

 (форма по КФД 0531761) или Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833)

Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 171

5.3.10.

Отражение отрицательной курсовой разницы при

Выписка из лицевого счета администратора доходов

1 40110 171

1 20123 610

переоценке поступлений денежных средств в иностранной валюте в пути в части суммы штрафных санкций)

федерального бюджета (форма по КФД 0531761) или Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833)

Уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 171

5.3.11.

Перечисление (возврат) средств со счета ФК, открытого в НКО, в сумме, оставшейся после покрытия задолженности кредитной организации, на корреспондентский счет кредитной организации, в Банке России:

Выписка из лицевого счета ФК

1 40110 172

1 30406 735

признание обязательств по перечислению кредитной организацией остатка средств от реализации ценных бумаг после покрытия задолженности кредитной организации перед ФК

1 30406 835

1 20127 610

перечисляется остаток средств от реализации ценных бумаг после покрытия задолженности кредитной организации перед ФК

Уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 620

5.3.12.

Возврат кредитной организации ценных бумаг в количестве, оставшемся после реализации ценных бумаг для покрытия сумм неисполненных обязательств кредитной организации на счет депо кредитной организации, открытый в депозитарии

Перечень ценных бумаг, находящихся на счете депо

Уменьшение 33 забалансового счета

5.3.13.

Передача ценных бумаг на баланс Минфина России (уполномоченного органа)

Извещение (код формы по ОКУД 0504805)

1 40120 241

1 20421 620

6. Выплаты купонного дохода

6.1. Отражение операций по поступлению и перечислению кредитной организации купонного дохода, при отсутствии у нее неисполненных обязательств по договору репо

6.1.1.

Поступление выплат по

Расчет выплат (купонного

3 20127 510

3 30401 735

ценным бумагам (купонного дохода) на отдельный счет ФК

дохода) по ценным бумагам, переданным Федеральному казначейству по договорам репо или Выписка из отдельного лицевого счета ФК

Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 510

6.1.2.

Внесение компенсационного взноса кредитной организацией (замена ценных бумаг на счете депо ФК) (в связи с уменьшением стоимости ценных бумаг по причине поступления (выплаты эмитентом) купонного дохода):

Реестр договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, с измененным составом ценных бумаг

Уменьшение 33 забалансового счета

переоценка ценных бумаг

Уменьшение 33 забалансового счета

зачисление дополнительного количества ценных бумаг на счет депо ФК

Увеличение 33 забалансового счета

замена ценных бумаг на счете депо ФК

Изменение 33 забалансового счета

6.1.3.

Перечисление выплат по ценным бумагам

Расчет выплат (купонного дохода) по ценным

3 30401 835

3 20127 610

(купонного дохода) с отдельного счета ФК на торговый банковский счет НКО (не позднее 10 рабочих дней со дня зачисления выплат на счет ФК) (при отсутствии у кредитной организации неисполненных обязательств по договорам репо)

бумагам, переданным Федеральному казначейству по договорам репо или Выписка из отдельного лицевого счета ФК

Увеличение 18 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 610

6.1.4.

Положительная курсовая

Расчет выплат (купонного

3 20127 510

3 30401 735

разница при переоценке остатка денежных средств в иностранной валюте на счете ФК, открытом в НКО

дохода) по ценным бумагам, переданным Федеральному казначейству по договорам репо или Выписка из отдельного лицевого счета ФК

Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 510

6.1.5.

Отрицательная курсовая

Расчет выплат (купонного

3 30401 835

3 20127 610

разница при переоценке остатка денежных средств в иностранной валюте на счете ФК, открытом в НКО

дохода) по ценным бумагам, переданным Федеральному казначейству по договорам репо или Выписка из отдельного лицевого счета ФК

Увеличение 18 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 610

6.2. Отражение операций по перечислению купонного дохода по ценным бумагам в доход федерального бюджета для покрытия суммы неисполненных обязательств кредитной организации

6.2.1.

Перечисление выплат по ценным бумагам (купонного дохода) с отдельного счета ФК на счета МОУ ФК в счет погашения:

Расчет выплат (купонного дохода) по ценным бумагам, переданным Федеральному казначейству по договорам репо или Выписка из

3 30401 835

3 20127 610

основного долга по договору репо

отдельного лицевого счета ФК

процентов, начисленных по договору репо

начисленных штрафных процентов за нарушения договора репо

Увеличение 18 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 610

6.2.2.

Поступление денежных средств от реализации ценных бумаг на счета МОУ ФК в счет погашения:

Извещение о поступлении иностранной валюты или первичный учетный документ к

основного долга по договору репо

банковской выписке по счету МОУФК

1 21002 620

1 21005 665

процентов, начисленных по договору репо

1 21002 129

1 20526 665

начисленных штрафных процентов за нарушения договора репо

1 21002 145

1 20545 665