Об утверждении Методов оценки объектов бухгалтерского учета, порядка признания (постановки на учет) и прекращения признания (выбытия из учета) объектов бухгалтерского учета, иных способов ведения бухгалтерского учета при централизации учета и Порядка признания в бухгалтерском учете и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчетности событий после отчетной даты при централизации учета

Номер по

Содержание операции

Первичный учетный

Бухгалтерские записи

порядку

документ

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1. Операции по первой части договора репо

1.1.

Перечисление денежных средств со счета Межрегионального операционного управления Федерального казначейства (далее - МОУ ФК) на счет Федерального казначейства (далее - ФК), открытый в небанковской кредитной организации (далее - НКО)

Платежное поручение (форма 0401060)

01 06 10 04 01 0000 520 1 304 04 520

01 06 10 04 01 0000 520 1 304 05 520

________________

      Положение Банка России от 29 июня 2021 г. № 762-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 25 августа 2021 г., регистрационный № 64765) с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 25 марта 2022 г. № 6104-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2022 г., регистрационный № 68320), от 3 августа 2023 г. № 6497-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 10 августа 2023 г., регистрационный № 74717).

1.2.

Поступление денежных средств на счет Федерального

Платежное поручение (форма 0401060)

01 05 02 01 01 0002 000 1 201 21 510

01 06 10 04 01 0000 520 1 304 04 520

казначейства, открытый в НКО

Увеличение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики

КБК 100 01 06 10 04 01 0000 520 КОСГУ 520

1.3.

Поступление на счет депо ФК ценных бумаг от кредитной организации

Реестр исполненных первых частей договоров репо, заключенных Федеральным казначейством

Увеличение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо"

1.4.

Перечисление денежных средств со счета ФК, открытого в НКО на счет

Реестр исполненных первых частей договоров репо, заключенных

01 06 10 04 01 0000 620 1 210 05 565

01 05 02 01 01 0002 000 1 201 21 610

кредитной организации, открытый в НКО

Федеральным казначейством

Увеличение забалансового счета 18 "Выбытия денежных средств со счетов учреждения" по коду аналитики

КБК 100 01 06 10 04 01 0000 520 КОСГУ 520

1.5.

Начисление процентов по договору репо

Реестр исполненных вторых частей договоров репо, заключенных Федеральным казначейством

1 11 02012 01 0200 120 1 205 26 565

1 11 02012 01 0200 120 1 401 10 129

1.6.

Перечисление (возврат) неиспользованного остатка (текущего года) денежных

Платежное поручение (форма 0401060)

01 06 10 04 01 0000 520 1 304 04 520

01 05 02 01 01 0002 000 1 201 21 610

средств со счета ФК, открытого в НКО, на счет МОУ ФК

Уменьшение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики КБК 100 01 06 10 04 01 0000 520 КОСГУ 520

1.7.

Поступление (возврат) неиспользованного остатка денежных средств на счет МОУ ФК со счета ФК, открытого в НКО

Платежное поручение (форма 0401060)

01 06 10 04 01 0000 520 1 304 05 520

01 06 10 04 01 0000 520 1 304 04 520

2. Операции в период действия договора репо

2.1.

Дооценка по ценным бумагам по внесению компенсационного взноса ФК

Реестр договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, с измененным составом ценных бумаг

Увеличение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо"

2.2.

Передача части ценных бумаг на счет депо кредитной организации по внесению компенсационного взноса ФК

Реестр договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, с измененным составом ценных бумаг

Уменьшение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо"

2.3.

Уценка стоимостных значений при внесение компенсационного взноса кредитной организацией

Реестр договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, с измененным составом ценных бумаг

Уменьшение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо"

2.4.

Зачисление дополнительного количества ценных бумаг на счет депо ФК при внесении компенсационного взноса кредитной организацией

Реестр договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, с измененным составом ценных бумаг

Увеличение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо"

2.5.

Замена ценных бумаг на счете депо ФК

Реестр договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, с измененным составом ценных бумаг

Движение по забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо"

3. Операции по второй части репо

3.1.

Возврат денежных средств кредитной организацией на счет ФК (погашение

Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных

01 05 02 01 01 0002 000 1 201 21 510

01 06 10 04 01 0000 620 1 210 05 665

основного долга) (средства зачисляет НРД)

Федеральным казначейством

Увеличение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики

КБК 100 01 06 10 04 01 0000 620; КОСГУ 620

3.2.

Возврат денежных средств кредитной организацией на счет ФК

Реестр исполненных вторых частей договора репо,

01 05 02 01 01 0002 000 1 201 21 510

1 11 02012 01 0200 120 1 205 26 665

(уплата процентов) (средства зачисляет НРД)

заключенных Федеральным казначейством

Увеличение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики

КБК 100 1 11 02012 01 0200 120 КОСГУ 129

3.3.

Передача ценных бумаг со счета депо ФК на счет депо кредитной организации

Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством

Уменьшение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо"

3.4.

Перечисление денежных средств со счета ФК на

Реестр исполненных вторых частей договора

01 06 10 04 01 0000 620 1 304 04 620

01 05 02 01 01 0002 000 1 201 21 610

счет МОУ ФК (перечисление основного долга) (НРД перечисляет двумя платежками)

репо, заключенных Федеральным казначейством

Уменьшение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики

КБК 100 01 06 10 04 01 0000 620 КОСГУ 620

3.5.

Перечисление денежных средств со счета ФК на

Реестр исполненных вторых частей

1 11 02012 01 0200 120 1 304 04 129

01 05 02 01 01 0002 000 1 201 21 610

счет МОУ ФК (уплата процентов) (НРД перечисляет двумя платежками)

договора репо, заключенных Федеральным казначейством

Уменьшение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики

КБК 100 1 11 02012 01 0200 120 КОСГУ 129

3.6.

Поступление на счет МОУ ФК суммы основного долга со счета ФК, открытого в НКО

Платежное поручение (форма 0401060)

01 06 10 04 01 0000 620 1 210 02 620

01 06 10 04 01 0000 620 1 304 04 620

3.7.

Поступление на счет МОУ ФК процентов по договору с торгового счета ФК

Платежное поручение (форма 0401060)

1 11 02012 01 0200 120 1 210 02 129

1 11 02012 01 0200 120 1 304 04 129

4. Зачет взаимных обязательств по первой и второй части договора репо

4.1.

Зачет взаимных обязательств по первой и второй части договора

Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных

01 05 02 01 01 0002 000 1 201 21 510

01 06 10 04 01 0000 620 1 210 05 665

репо (корректировка обязательств кредитной организации в погашение и

Федеральным казначейством

Уменьшение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики

КБК 100 01 06 10 04 01 0000 620 КОСГУ 620

перечисление основного долга в сумме второй

01 06 10 04 01 0000 620 1 304 04 620

01 05 02 01 01 0002 000 1 201 21 610

части договора репо способом "Красное сторно")

Увеличение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики

КБК 100 01 06 10 04 01 0000 620 КОСГУ 620

4.2.

Зачет взаимных обязательств по первой и второй части договора

Реестр исполненных вторых частей договора репо,

01 06 10 04 01 0000 620 1 210 05 565

01 05 02 01 01 0002 000 1 201 21 610

репо (корректировка обязательств ФК в сумме первой части договора репо способом "Красное сторно")

заключенных Федеральным казначейством

Уменьшение забалансового счета 18 "Выбытия денежных средств со счетов учреждения" по коду аналитики

КБК 100 01 06 10 04 01 0000 520 КОСГУ 520

4.3.

Зачет взаимных требований ФК и кредитной организации

Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным казначейством

01 06 10 04 01 0000 620 1 210 05 565

01 06 10 04 01 0000 620 1 210 05 665

4.4.

Поступление суммы превышения обязательств кредитной организации над суммой обязательств

Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным

01 05 02 01 01 0002 000 1 201 21 510

01 06 10 04 01 0000 620 1 210 05 665

ФК

казначейством

Увеличение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения по коду аналитики

КБК 100 01 06 10 04 01 0000 620 КОСГУ 620

4.5.

Перечисление суммы превышения обязательств ФК над суммой обязательств кредитной

Реестр исполненных вторых частей договора репо, заключенных Федеральным

01 06 10 04 01 0000 620 1 210 05 565

01 05 02 01 01 0002 000 1 201 21 610

организации

казначейством

Увеличение забалансового счета 18 "Выбытия денежных средств со счетов учреждения" по коду аналитики

КБК 100 01 06 10 04 01 0000 520 КОСГУ 520

5. Операции в случае невыполнения кредитной организацией обязательств по договорам репо

5.1. Начисление и уплата штрафных процентов за нарушение кредитной организацией условий договоров репо (при урегулировании взаимных обязательств)

5.1.1.

Начислены штрафные проценты за нарушение условий договоров репо

Расчет неустойки (штрафа, пени) в случае нарушения кредитной организацией исполнения первой или второй части договоров репо, заключенных Федеральным казначейством

1 16 07090 01 9000 140 1 205 45 565

1 16 07090 01 9000 140 1 401 10 145

5.1.2.

Поступление на счет МОУ ФК штрафных процентов от кредитной организации

Платежное поручение (форма 0401060)

1 16 07090 01 9000 140 1 210 02 145

1 16 07090 01 9000 140 1 205 45 665

5.2. Взыскание денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации, открытого в Банке России и банковских счетов кредитной организации, открытых в НКО (при урегулировании взаимных обязательств)

5.2.1.

Поступление на счета МОУ ФК взысканных денежных средств с кредитной организации на основании инкассовых поручений ФК в счет погашения задолженности по уплате основной суммы долга

Платежное поручение (форма 0401060)

01 06 10 04 01 0000 620 1 210 02 620

01 06 10 04 01 0000 620 1 210 05 665

5.2.2.

Поступление на счета МОУ ФК взысканных денежных средств с кредитной организации на основании инкассовых поручений ФК в счет погашения задолженности по уплате начисленных процентов по договору репо

Платежное поручение (форма 0401060)

1 11 02012 01 0200 120 1 210 02 129

1 11 02012 01 0200 120 1 205 26 665

5.2.3.

Поступление на счета МОУ ФК № взысканных денежных средств с кредитной организации на основании инкассовых поручений ФК в счет погашения задолженности по уплате начисленных штрафных процентов по договору репо

Платежное поручение (форма 0401060)

1 16 07090 01 9000 140 1 210 02 145

1 16 07090 01 9000 140 1 205 45 665

5.2.4.

Передача ценных бумаг кредитной организации

Перечень ценных бумаг, находящихся на счете депо

Уменьшение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо

5.3. Отражение операций с ценными бумагами в случае недостаточности денежных средств, списанных с корреспондентского счета кредитной организации, открытого в Банке России и банковских счетов кредитной организации, открытых в НКО (при урегулировании взаимных обязательств)

5.3.1.

Принятие к учету ценных бумаг

Договор продажи ценных бумаг или Перечень ценных бумаг, находящихся на счете депо, приказ Федерального казначейства (при необходимости)

Уменьшение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо"

5.3.2.

Принятие к учету ценных бумаг

Договор продажи ценных бумаг или Перечень ценных бумаг, находящихся на счете депо, приказ Федерального казначейства (при необходимости)

01 06 10 04 01 0000 520 1 215 21 520

01 06 10 04 01 0000 620 1 210 05 665

Договор продажи ценных бумаг или приказ Федерального казначейства (при необходимости), Бухгалтерская справка (форма 0504833)

01 06 10 04 01 0000 520 1 204 21 520

01 06 10 04 01 0000 620 1 215 21 620

________________

      Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2015 г. № 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 июня 2015 г., регистрационный № 37519) с изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 16 ноября 2016 г. № 209н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 декабря 2016 г., регистрационный № 44741), от 17 ноября 2017 г. № 194н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 18 декабря 2017 г., регистрационный № 49282), от 15 июня 2020 г. № 103н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 сентября 2020 г., регистрационный № 59882) (далее - приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2015 г. № 52н).

5.3.3.

Поступление денежных средств от реализации

Выписка из лицевого счета ФК

01 05 02 01 01 0002 000 1 201 21 510

01 06 10 04 01 0000 620 1 205 75 665

ценных бумаг на счет ФК, открытый в НКО

Увеличение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики

КБК 100 01 06 10 04 01 0000 620 КОСГУ 620

5.3.4.

Начисление дохода от реализации

Договор продажи ценных бумаг

01 06 10 04 01 0000 620 1 205 75 565

01 06 10 04 01 0000 620 1 401 10 172

5.3.5.

Передача ценных бумаг покупателю

Договор продажи ценных бумаг

01 06 10 04 01 0000 620 1 401 10 172

01 06 10 04 01 0000 620 1 204 21 620

5.3.6.

Списание на финансовый результат суммы недостающей для покрытия задолженности

Приказ Федерального казначейства

1 11 02012 01 0200 120 1 401 10 173

1 11 02012 01 0200 120 1 205 26 665

кредитной организации

1 16 07090 01 9000 140 1 401 10 173

1 16 07090 01 9000 140 1 205 45 665

5.3.7.

Перечисление денежных средств от реализации

Выписка из лицевого счета ФК

01 06 10 04 01 0000 620 1 304 04 620

01 05 02 01 01 0002 000 1 201 21 610

ценных бумаг со счета ФК, отрытого в НКО, на счета МОУ ФК в счет погашения основного долга по договору репо

Уменьшение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики

КБК 100 01 06 10 04 01 0000 620 КОСГУ 620

5.3.8.

Перечисление денежных средств от реализации

Выписка из лицевого счета ФК

1 11 02012 01 0200 120 130404 129

01 05 02 01 01 0002 000 120121 610

ценных бумаг со счета ФК, отрытого в НКО, на счета МОУ ФК процентов, начисленных по договору репо

Уменьшение забалансового счета забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики

КБК 100 1 11 02012 01 0200 120 КОСГУ 129

5.3.9.

Перечисление денежных средств от реализации

Выписка из лицевого счета ФК

1 16 07090 01 9000 140 130404 145

01 05 02 01 01 0002 000 120121 610

ценных бумаг со счета ФК, отрытого в НКО, на счета МОУ ФК, начисленных штрафных процентов за нарушения договора репо

Уменьшение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики

КБК 100 1 16 07090 01 9000 140 КОСГУ 145

5.3.10.

Поступление денежных средств от реализации ценных бумаг на счета МОУ ФК в счет погашения основного долга по договору репо на счет МОУ ФК

Платежное поручение (форма 0401060)

01 06 10 04 01 0000 620 1 210 02 620

01 06 10 04 01 0000 620 1 304 04 620

5.3.11.

Поступление денежных средств от реализации ценных бумаг на счета МОУ ФК процентов, начисленных по договору репо на счет МОУ ФК

Платежное поручение (форма 0401060)

1 11 02012 01 0200 120 1 210 02 129

1 11 02012 01 0200 120 1 304 04 129

5.3.12.

Поступление денежных средств от реализации ценных бумаг на счета МОУ ФК начисленных штрафных процентов за нарушения договора репо на счет МОУ ФК

Платежное поручение (форма 0401060)

1 16 07090 01 9000 140 1 210 02 145

1 16 07090 01 9000 140 1 304 04 145

5.3.13.

Перечисление (возврат) средств со счета ФК, открытого в НКО, в сумме, оставшейся после покрытия задолженности кредитной организации, на корреспондентский счет кредитной организации, в Банке России (признание обязательств по перечислению кредитной организацией остатка средств от реализации ценных бумаг после покрытия задолженности кредитной организации перед ФК)

Выписка из лицевого счета ФК

01 06 10 04 01 0000 620 1 401 10 172

01 06 10 04 01 0000 620 1 304 06 735

5.3.14.

Перечисление (возврат) средств со счета ФК,

Выписка из лицевого счета ФК

01 06 10 04 01 0000 620 1 304 06 835

01 05 02 01 01 0002 000 1 201 21 610

открытого в НКО, в сумме, оставшейся после покрытия задолженности кредитной организации, на корреспондентский счет кредитной организации, в Банке России (перечисление остатка средств от реализации ценных бумаг после покрытия задолженности кредитной организации перед ФК)

Уменьшение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики

КБК 100 01 06 10 04 01 0000 620 КОСГУ 620

5.3.15.

Возврат кредитной организации ценных бумаг в количестве, оставшемся после реализации ценных бумаг для покрытия сумм неисполненных обязательств кредитной организации на счет депо кредитной организации, открытый в депозитарии

Перечень ценных бумаг, находящихся на счете депо

Уменьшение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо"

5.4. Отражение в бюджетном учете операций в случае невыполнения кредитной организацией обязательств по договорам репо (без процедуры урегулирования взаимных обязательств)

5.4.1.

Формирование стоимости ценных бумаг и постановка ценных бумаг на баланс ФК

Договор продажи ценных бумаг или Перечень ценных бумаг, находящихся на счете депо, Приказ Федерального казначейства (при необходимости)

Уменьшение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо"

5.4.2.

Формирование стоимости ценных бумаг и постановка ценных бумаг на баланс ФК

Договор продажи ценных бумаг, приказ Федерального казначейства (при необходимости), Бухгалтерская справка (форма 0504833)

01 06 10 04 01 0000 520 1 215 21 520

01 06 10 04 01 0000 620 1 210 05 665

5.4.3.

Формирование стоимости ценных бумаг и постановка ценных бумаг на баланс ФК

Договор продажи ценных бумаг, приказ Федерального казначейства (при необходимости), Бухгалтерская справка (форма 0504833)

01 06 10 04 01 0000 520 1 215 21 520

1 11 02012 01 0200 120 1 205 26 665

5.4.4.

Формирование стоимости ценных бумаг и постановка ценных бумаг на баланс ФК

Договор продажи ценных бумаг, приказ Федерального казначейства (при необходимости), Бухгалтерская справка (форма 0504833)

01 06 10 04 01 0000 520 1 215 21 520

1 16 07090 01 9000 140 1 205 45 665

5.4.5.

Формирование стоимости ценных бумаг и постановка ценных бумаг на баланс ФК

Договор продажи ценных бумаг, приказ Федерального казначейства (при необходимости), Бухгалтерская справка (форма 0504833)

01 06 10 04 01 0000 520 1 204 21 520

01 06 10 04 01 0000 620 1 215 21 620

5.4.6.

Реализация ценных бумаг с целью возмещения денежных средств, перечисленных по первой части РЕПО в части начисления дохода от реализации ценных бумаг

Договор продажи ценных бумаг, Выписка из лицевого счета ФК

01 06 10 04 01 0000 620 1 205 75 565

01 06 10 04 01 0000 620 1 401 10 172

5.4.7.

Реализация ценных бумаг с целью возмещения денежных средств, перечисленных по первой части РЕПО в части передачи ценных бумаг покупателю

Договор продажи ценных бумаг, Выписка из лицевого счета ФК

01 06 10 04 01 0000 620 1 401 10 172

01 06 10 04 01 0000 620 1 204 21 620

5.4.8.

Реализация ценных бумаг с целью возмещения денежных средств,

Договор продажи ценных бумаг, Выписка из лицевого счета ФК

01 05 02 01 01 0002 000 1 201 21 510

01 06 10 04 01 0000 620 1 205 75 665

перечисленных по первой части РЕПО в части поступления денежных средств от реализации ценных бумаг на счет ФК, открытый в НКО

Увеличение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики

КБК 100 01 06 10 04 01 0000 620 КОСГУ 620

5.4.9.

Перечисление денежных средств от реализации ценных бумаг со счета ФК,

Выписка из лицевого счета ФК

01 06 10 04 01 0000 620 1 304 04 620

01 05 02 01 01 0002 000 1 201 21 610

открытого в НКО на счет МОУ ФК

Уменьшение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики

КБК 100 01 06 10 04 01 0000 620 КОСГУ 620

5.4.10.

Поступление денежных средств от реализации ценных бумаг на счет МОУ ФК

Платежное поручение (форма 0401060)

01 06 10 04 01 0000 620 1 210 02 620

01 06 10 04 01 0000 620 1 304 04 620

5.4.11.

Передача ценных бумаг на баланс Министерства финансов Российской Федерации (уполномоченного органа)

Извещение (форма 0504805)

01 06 10 04 01 0000 620 1 401 20 241

01 06 10 04 01 0000 620 1 204 21 620

________________

      Утверждена приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2015 г. № 52н.

6. Выплаты купонного дохода

6.1. Отражение операций по поступлению и перечислению кредитной организации купонного дохода, при отсутствии у нее неисполненных обязательств по договору репо

6.1.1.

Поступление выплат по ценным бумагам (купонного дохода) на

Выписка из отдельного лицевого счета. ФК. Расчет выплат (купонного

01 05 02 01 01 0002 000 3 201 21 510

00 00 00 00 00 0000 000 3 304 01 735

отдельный счет ФК

дохода) по ценным бумагам, переданным Федеральному казначейству по договорам репо

Увеличение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики

КБК 000 00 00 00 00 00 0000 000 КОСГУ 510

6.1.2.

Внесение компенсационного взноса кредитной организацией (в связи с уменьшением стоимости ценных бумаг по причине поступления (выплаты эмитентом) купонного дохода)

Реестр договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, с измененным составом ценных бумаг

Увеличение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо"

6.1.3.

Замена ценных бумаг на счете депо ФК

Реестр договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, с измененным составом ценных бумаг

Изменение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо"

6.1.4.

Перечисление выплат по ценным бумагам (купонного дохода) с отдельного счета ФК на

Выписка из отдельного лицевого

00 00 00 00 00 0000 000 3 304 01 835

01 05 02 01 01 0002 000 3 201 21 610

торговый банковский счет НКО (не позднее 10 рабочих дней со дня зачисления выплат на счет ФК) (при отсутствии у кредитной организации неисполненных обязательств по договорам репо)

счета ФК

Увеличение забалансового счета 18 "Выбытия денежных средств со счетов учреждения" по коду аналитики

КБК 000 00 00 00 00 00 0000 000 КОСГУ 610

6.2. Отражение операций по перечислению купонного дохода по ценным бумагам в доход федерального бюджета для покрытия суммы неисполненных обязательств кредитной организации

6.2.1.

Перечисление выплат по ценным бумагам (купонного дохода) с

Выписка из отдельного лицевого счета ФК

00 00 00 00 00 0000 000 3 304 01 835

01 05 02 01 01 0002 000 3 201 21 610

отдельного счета ФК на счета МОУ ФК в счет погашения:

1. Основного долга по договору репо на счет МОУ ФК;

2. Процентов, начисленных по договору репо на счет МОУ ФК;

3. Начисленных штрафных процентов за нарушения договора репо на счет МОУ ФК

Увеличение забалансового счета 18 "Выбытия денежных средств со счетов учреждения" по коду аналитики

КБК 000 00 00 00 00 00 0000 000 КОСГУ 610

6.2.2.

Поступление денежных средств (купонного дохода) на счета МОУ ФК с отдельного счета ФК в счет погашения основного долга по договору репо на счет МОУ ФК

Платежное поручение (форма 0401060)

01 06 10 04 01 0000 620 1 210 02 620

01 06 10 04 01 0000 620 1 210 05 665

6.2.3.

Поступление денежных средств (купонного дохода) на счета МОУ ФК с отдельного счета ФК в счет погашения процентов, начисленных по договору репо на счет МОУ ФК

Платежное поручение (форма 0401060)

1 11 02012 01 0200 120 1 210 02 129

1 11 02012 01 0200 120 1 205 26 665

6.2.4.

Поступление денежных средств (купонного дохода) на счета МОУ ФК с отдельного счета ФК в счет погашения начисленных штрафных процентов за нарушения договора репо на счет МОУ ФК

Платежное поручение (форма 0401060)

1 16 07090 01 9000 140 1 210 02 145

1 16 07090 01 9000 140 1 205 45 665