О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета негосударственными пенсионными фондами договоров долгосрочных сбережений

Номер строки

Содержание факта хозяйственной жизни

Дебет счета

Кредит счета

Символ

Код вида деятельности

1

2

3

4

5

6

1

Отражение поступления сберегательных взносов по инвестиционному договору, учитываемому в соответствии с МСФО (IFRS) 9

1.1

№20501

№48321,

№ 48325

-

2

1.2

№20501,

№ 20202

№ 48323

-

2

2

Отражение увеличения РППО по инвестиционному договору, учитываемому в соответствии с МСФО (IFRS) 9, при поступлении сберегательного взноса

№48321,

№ 48323,

№ 48325

№ 39921,

№ 39922

-

2

3

Отражение переоценки, увеличивающей справедливую стоимость обязательств по инвестиционному договору, учитываемому в соответствии с МСФО (IFRS) 9

№ 71508

№ 39924,

№ 39925

23107

3

4

Отражение переоценки, уменьшающей справедливую стоимость обязательств по инвестиционному договору, учитываемому в соответствии с МСФО (IFRS) 9

№ 39924,

№ 39925

№ 71507

13105

3

5

Отражение корректировки, увеличивающей амортизированную стоимость обязательств по инвестиционному договору, учитываемому в соответствии с МСФО (IFRS) 9, и увеличивающей процентные расходы

№ 71103

№ 39924,

№ 39925

23106

3

6

Отражение корректировки, уменьшающей амортизированную стоимость обязательств по инвестиционному договору, учитываемому в соответствии с МСФО (IFRS) 9, и уменьшающей процентные расходы

№ 39924,

№ 39925

№ 71104

13104

3

7

Отражение корректировки РППО при направлении дохода, полученного фондом от размещения средств пенсионных резервов, на пополнение средств пенсионных резервов и увеличение остатка средств на счете долгосрочных сбережений по инвестиционному договору, учитываемому в соответствии с МСФО (IFRS) 9

№ 39924,

№ 39925

№ 71507

13105, 13106

3

8

Отражение корректировки РППО при направлении отрицательного результата размещения пенсионных резервов, полученного фондом, в состав средств пенсионных резервов и уменьшение остатка средств на счете долгосрочных сбережений по инвестиционному договору, учитываемому в соответствии с МСФО (IFRS) 9

№ 71508

№ 39924,

№ 39925

23107, 23108

3

9

Отражение увеличения РППО по инвестиционному договору, учитываемому в соответствии с МСФО (IFRS) 9, при направлении дохода, полученного фондом от размещения средств пенсионных резервов, на пополнение средств пенсионных резервов

№ 71508

№ 39921,

№ 39922

23109

2

10

Отражение уменьшения РППО по инвестиционному договору, учитываемому в соответствии с МСФО (IFRS) 9, при направлении отрицательного результата, полученного фондом от размещения средств пенсионных резервов, в состав средств пенсионных резервов

№ 39921,

№ 39922

№ 71507

13107

2

11

Отражение начисления выплат по инвестиционному договору, учитываемому в соответствии с МСФО (IFRS) 9, и уменьшения РППО

№ 39921,

№ 39922

№ 48326

-

2

Постоянная часть вознаграждения

12

Начисление постоянной части вознаграждения для удержания из средств пенсионных резервов

№ 71332,

№ 72332

№ 30305

24402

2

13

Начисление постоянной части вознаграждения для включения (зачисления) в собственные средства фонда

№ 30306

№ 71331,

№ 72331

14406

3

14

Отражение перевода денежных средств (постоянной части вознаграждения) с расчетного счета, предназначенного для средств пенсионных резервов, на расчетный счет, предназначенный для собственных денежных средств фонда:

14.1

№ 30305

№ 20501

-

2

14.2

№ 20501

№ 30306

-

3

Переменная часть вознаграждения

15

Начисление переменной части вознаграждения к удержанию из дохода от размещения средств пенсионных резервов

№ 72332

№ 30305

24402

2

16

Начисление переменной части вознаграждения для включения (зачисления) в собственные средства фонда

№ 30306

№ 72331

14406

3

17

Отражение перевода денежных средств (переменной части вознаграждения) с расчетного счета, предназначенного для средств пенсионных резервов, на расчетный счет, предназначенный для собственных денежных средств фонда:

17.1

№ 30305

№ 20501

-

2

17.2

№ 20501

№ 30306

-

3