1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлены иные сроки вступления их в силу.
2. Статья 1 настоящего Федерального закона вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего Федерального закона.
3. Абзацы девятый и одиннадцатый подпункта "б", абзацы шестой - двенадцатый подпункта "в" пункта 3, абзацы третий и четвертый подпункта "г" пункта 4, абзацы пятый - одиннадцатый подпункта "а", подпункт "б" пункта 5, абзацы второй и третий подпункта "а", подпункт "б", абзац второй подпункта "в", подпункт "г" пункта 6, абзацы двенадцатый, тринадцатый, двадцать четвертый - двадцать седьмой пункта 7 и пункт 8 статьи 2 настоящего Федерального закона вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего Федерального закона, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц.
4. Пункт 9 статьи 2 настоящего Федерального закона вступает в силу с 1 января 2025 года.
5. Действие положений абзацев двадцать четвертого и двадцать пятого подпункта 14 пункта 1 статьи 251, подпункта 48_6 пункта 1 статьи 264, подпунктов 3_2 и 3_5 пункта 3 статьи 296 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.
6. Действие положений абзаца первого подпункта 7 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на операции, осуществленные начиная с 1 января 2024 года.
7. Действие положений абзаца четвертого пункта 2_3 статьи 210, абзацев первого, восьмого - двенадцатого, четырнадцатого пункта 1, абзацев четвертого и пятого пункта 2 статьи 213_1, абзацев третьего - пятого пункта 1, абзацев второго, четвертого пункта 2, подпункта 1 пункта 3, абзаца первого пункта 3_1 статьи 214_9, абзаца пятого подпункта 3 пункта 1 статьи 219, подпунктов 2 и 3 пункта 1, подпункта 1_1 пункта 3 статьи 219_1, подпунктов 2-4 пункта 1, подпунктов 1 и 2, абзаца первого подпункта 3, подпунктов 4-6 пункта 2, подпунктов 1 и 2, абзацев первого и второго подпункта 3 пункта 3, пункта 4 статьи 219_2, абзацев четвертого - шестого пункта 6 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на доходы, полученные с 1 января 2024 года, и взносы (денежные средства), уплаченные (внесенные) налогоплательщиками с 1 января 2024 года.
8. Действие положений подпункта 48_1 пункта 1 статьи 251, подпунктов 1 и 4 пункта 3 статьи 296 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 года.
9. Налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 219_2 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется в отношении взносов налогоплательщика по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, уплаченных налогоплательщиком начиная с 1 января 2025 года.
10. По договору на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенному до 31 декабря 2023 года включительно, налогоплательщик имеет право на получение налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 219_2 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом особенностей, предусмотренных указанной статьей и настоящей частью, начиная с 1 января календарного года, в котором налогоплательщиком подано заявление в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
11. Налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 219_2 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется в отношении денежных средств, внесенных налогоплательщиком на указанный в части 10 настоящей статьи индивидуальный инвестиционный счет, начиная с 1 января календарного года, в котором налогоплательщиком подано указанное в части 10 настоящей статьи заявление. В отношении денежных средств, внесенных налогоплательщиком на указанный в части 10 настоящей статьи индивидуальный инвестиционный счет начиная с указанной в настоящей части даты, налогоплательщик не имеет права на получение (возврат к получению) инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219_1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона).
12. Определение налоговой базы, финансового результата, учет убытков, исчисление налога на доходы физических лиц по операциям, учитываемым на указанном в части 10 настоящей статьи индивидуальном инвестиционном счете, осуществляются отдельно по операциям до 1 января календарного года, в котором налогоплательщиком подано указанное в части 10 настоящей статьи заявление, и отдельно по операциям начиная с указанной даты.
13. Налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219_2 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется в части положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на указанном в части 10 настоящей статьи индивидуальном инвестиционном счете, начиная с 1 января календарного года, в котором налогоплательщиком подано указанное в части 10 настоящей статьи заявление. В части положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на указанном в части 10 настоящей статьи индивидуальном инвестиционном счете, начиная с указанной в настоящей части даты, налогоплательщик не имеет права на получение (возврат к получению) инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219_1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона).
14. При наличии у налогоплательщика права на инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 219_1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), такой налоговый вычет предоставляется в части положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на указанном в части 10 настоящей статьи индивидуальном инвестиционном счете, до 1 января календарного года, в котором налогоплательщиком подано указанное в части 10 настоящей статьи заявление.
15. В целях применения подпунктов 2 и 6 пункта 2, подпункта 2 пункта 3, пункта 4 статьи 219_2 Налогового кодекса Российской Федерации начало срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета определяется с 1 января календарного года, в котором налогоплательщиком подано указанное в части 10 настоящей статьи заявление. При этом в указанный в настоящей части срок действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета может быть также зачтен срок действия этого договора до 1 января календарного года, в котором налогоплательщиком подано указанное в части 10 настоящей статьи заявление, но не более трех лет.
16. В случае подачи налогоплательщиком указанного в части 10 настоящей статьи заявления соответствующий индивидуальный инвестиционный счет для целей пункта 3_1 статьи 214_9, подпунктов 3 и 4 пункта 1 статьи 219_2 Налогового кодекса Российской Федерации считается открытым после 1 января 2024 года.
17. По договору на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенному в 2024 году, налогоплательщик имеет право на получение с 1 января 2024 года инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 или 3 пункта 1 статьи 219_1 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании составленного в произвольной форме заявления, представленного им в налоговый орган до 30 апреля 2025 года. Условие, предусмотренное подпунктом 2 или 3 пункта 1 статьи 219_1 Налогового кодекса Российской Федерации, об открытии индивидуального инвестиционного счета до 31 декабря 2023 года в указанном случае не применяется. После представления указанного в настоящей части заявления налогоплательщик по соответствующему договору не имеет право на получение налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 219_2 Налогового кодекса Российской Федерации.
18. Налоговый агент и негосударственный пенсионный фонд обязаны сообщить в налоговый орган в период с 1 по 28 февраля 2025 года включительно:
1) о факте и сумме выплаты в 2024 году по поручению налогоплательщика денежных средств из денежных (выкупных) сумм и (или) денежных средств, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете налогоплательщика, указанных соответственно в пункте 2 статьи 213_1 и пункте 3_1 статьи 214_9 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), медицинским организациям, индивидуальным предпринимателям, осуществляющим медицинскую деятельность, в счет оплаты дорогостоящего лечения;
2) о фактах заключения в 2024 году договоров негосударственного пенсионного обеспечения, договоров долгосрочных сбережений, их расторжения с указанием суммы взносов, уплаченных по расторгнутым договорам, а также о фактах назначения в 2024 году выплат по таким договорам.
Президент
Российской Федерации
В.Путин
Москва, Кремль
23 марта 2024 года
№ 58-ФЗ
Редакция документа с учетом
изменений и дополнений подготовлена
АО "Кодекс"