Об утверждении формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, порядка её заполнения, а также формата представления в электронной форме
II. Титульный лист Налогового расчета
14. Титульный лист Налогового расчета заполняется налоговым агентом, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".
15. В полях "ИНН" и "КПП" указываются идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации, постоянного представительства иностранной организации или ИНН индивидуального предпринимателя (индивидуальным предпринимателем показатель КПП не заполняется) в соответствии с документом, подтверждающим постановку на учет в налоговом органе, в который представляется Налоговый расчет.
В верхней части каждой страницы Налогового расчета указывается ИНН и КПП организации, являющейся налоговым агентом.
Налоговым агентом, являющимся индивидуальным предпринимателем, в верхней части каждой страницы Налогового расчета указывается ИНН, а показатель КПП не заполняется.
16. В поле "Номер корректировки" при заполнении первичного Налогового расчета и уточненных Налоговых расчетов за соответствующий налоговый (отчетный) период проставляется сквозная нумерация, где номер корректировки для первичного Налогового расчета принимает значение "0", для уточненного Налогового расчета номер указывается последовательно ("1", "2", "3" и так далее).
Не допускается заполнение номера корректировки по уточненному Налоговому расчету без ранее представленного первичного Налогового расчета.
17. В поле "Отчетный (налоговый) период" указывается код отчетного (налогового) периода согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.
18. В поле "Отчетный год" указываются четыре цифры, обозначающие соответствующий календарный год.
19. В поле "Представляется в налоговый орган (код)" указывается код налогового органа, в который представляется Налоговый расчет (указан в документах, подтверждающих постановку на учет в налоговом органе лица, являющегося налоговым агентом), код представления Налогового расчета.
20. В поле "по месту нахождения (учета) (код)" указывается код места представления Налогового расчета согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.
21. В поле "налоговый агент" российской организацией указывается полное наименование этой организации в соответствии с ее учредительными документами либо построчно полностью фамилия, имя, отчество (отчество указывается при наличии) индивидуального предпринимателя.
В случае представления Налогового расчета постоянным представительством иностранной организации указывается полное наименование иностранной организации, соответствующее наименованию, указанному в свидетельстве о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.
В случае представления Налогового расчета зависимым агентом, деятельность которого приводит к образованию постоянного представительства иностранной организации, указывается полное наименование иностранной организации, соответствующее наименованию, указанному в документе, подтверждающем постановку на учет иностранной организации в налоговом органе в связи с деятельностью, осуществляемой зависимым агентом (пункт 9 Особенностей учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами такого соглашения, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2018 N 293н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.02.2019, регистрационный N 53796) с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.07.2020 N 159н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 03.09.2020, регистрационный N 59637).
22. В поле "Форма реорганизации (ликвидация) (код)" указывается код формы реорганизации (ликвидации) согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.
Организация-правопреемник представляет по месту своего нахождения (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, по месту учета в качестве международной холдинговой компании) Налоговый расчет за последний налоговый период и уточненные Налоговые расчеты за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) с указанием в Титульном листе в поле "по месту нахождения (учета)" кода "215" или "216", а в верхней его части - ИНН и КПП налогового агента - правопреемника. В реквизите "полное наименование организации" указывается наименование реорганизованной организации.
23. В поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).
Коды форм реорганизации и ликвидации организации приведены в приложении N 3 к настоящему Порядку.
Если представляемый в налоговый орган Налоговый расчет не является Налоговым расчетом за реорганизованную организацию, то по реквизиту "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются прочерки.
24. В поле "Номер контактного телефона" указывается номер контактного телефона налогового агента.
25. В поле "На ____ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на ____ листах" указывается количество страниц, на которых составлен Налоговый расчет, и количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя, если он представляет или подписывает Налоговый расчет.
26. В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем Налоговом расчете, подтверждаю" указывается:
"1" - в случае подтверждения достоверности и полноты сведений руководителем организации, являющейся налоговым агентом, или индивидуальным предпринимателем, являющимся налоговым агентом;
"2" - в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогового агента.
27. В поле "фамилия, имя, отчество полностью" указываются фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя организации либо уполномоченного лица, представившего Налоговый расчет. При этом здесь и далее отчество указывается при наличии. Проставляется личная подпись и дата подписания.
При представлении Налогового расчета налоговым агентом индивидуальным предпринимателем строка "фамилия, имя, отчество полностью" не заполняются. Проставляется только личная подпись и дата подписания.
28. Поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента" заполняется в случае представления Налогового расчета представителем налогового агента.
Для доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 и пункта 5 статьи 80 Кодекса, указывается GUID доверенности.
29. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о коде представления Налогового расчета согласно приложению N 4 к настоящему Порядку, количестве страниц Налогового расчета; количестве листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Налоговому расчету; дате представления; фамилии и инициалах имени и отчества (при наличии) работника налогового органа, принявшего Налоговый расчет; его подпись.