О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета негосударственными пенсионными фондами договоров долгосрочных сбережений (утратило силу с 01.01.2025 на основании положения Банка России от 21.05.2024 № 838-П)

Номер строки

Содержание факта хозяйственной жизни

Дебет счета

Кредит счета

Символ ОФР

Код вида деятельности

1

2

3

4

5

6

1

Отражение первоначального признания (увеличения) РППО по договору ДС, классифицированному как инвестиционный, без НВПДВ

N 48321, N 48323, N 48325

N 35106

-

2

2

Отражение первоначального признания обязательства по договору ДС, классифицированному как инвестиционный, без НВПДВ

N 35107

N 35105

-

3

3

Отражение корректировки, увеличивающей амортизированную стоимость обязательств по договору ДС, классифицированному как инвестиционный, без НВПДВ

N 71103

N 35105

24502

3

4

Отражение корректировки, уменьшающей амортизированную стоимость обязательств по договору ДС, классифицированному как инвестиционный, без НВПДВ

N 35105

N 71104

14401

3

5

Отражение начисления процентных расходов по договору ДС, классифицированному как инвестиционный, без НВПДВ

N 71101

N 35105

24501

3

6

Отражение переоценки, уменьшающей справедливую стоимость обязательств по договору ДС, классифицированному как инвестиционный, без НВПДВ

N 35105

N 71507

14402

3

7

Отражение переоценки, увеличивающей справедливую стоимость обязательств по договору ДС, классифицированному как инвестиционный, без НВПДВ

N 71508

N 35105

24503

3

8

Отражение корректировки РППО на сумму увеличения стоимости договора ДС, классифицированного как инвестиционный, без НВПДВ

N 35107

N 30305

-

3

9

Отражение увеличения РППО на сумму увеличения стоимости договора ДС, классифицированного как инвестиционный, без НВПДВ

N 30306

N 35106

-

2

10

Отражение прекращения признания договора ДС, классифицированного как инвестиционный, без НВПДВ

N 35105

N 35107

-

3

11

Отражение начисления выплат по договору ДС, классифицированному как инвестиционный, без НВПДВ и уменьшения РППО

N 35106

N 48326

-

2