4.1. Финансовое обязательство по договору ДС, классифицированному как инвестиционный, без НВПДВ при первоначальном признании фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета:
на дату наступления обстоятельства, предусмотренного пунктом 14 МСФО (IAS) 39, - для фонда, не применяющего МСФО (IFRS) 9;
на дату наступления обстоятельства, предусмотренного пунктом 3.1.1 МСФО (IFRS) 9, - для фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.
4.2. Финансовое обязательство по договору ДС, классифицированному как инвестиционный, без НВПДВ при первоначальном признании фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета:
в соответствии с пунктами 43, 43A и AG76 МСФО (IAS) 39 - для фонда, не применяющего МСФО (IFRS) 9;
в соответствии с пунктами 5.1.1, 5.1.1A и B5.1.2A МСФО (IFRS) 9 - для фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.
4.3. После первоначального признания финансовое обязательство по договору ДС, классифицированному как инвестиционный, без НВПДВ фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета:
в оценке по стоимости, определяемой фондом в соответствии с пунктом 47 МСФО (IAS) 39, - для фонда, не применяющего МСФО (IFRS) 9;
в оценке по стоимости, определяемой фондом в соответствии с пунктами 4.2.1 и 4.2.2 МСФО (IFRS) 9, - для фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.
4.4. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета прекращение признания договора ДС, классифицированного как инвестиционный, без НВПДВ:
на дату наступления одного из обстоятельств, предусмотренных пунктами 39 и 40 МСФО (IAS) 39, - для фонда, не применяющего МСФО (IFRS) 9;
на дату наступления одного из обстоятельств, предусмотренных пунктами 3.3.1 и 3.3.2 МСФО (IFRS) 9, - для фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.
4.5. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета договоры ДС, классифицированные как инвестиционные, без НВПДВ бухгалтерскими записями, предусмотренными таблицей 2.2 приложения к настоящему Положению.