29. Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к Расчету (далее - Справка) заполняется при составлении Расчета за налоговый период - календарный год. Справка содержит сведения о доходах физического лица за истекший налоговый период, о суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом, и о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
30. В поле "Номер справки" указывается уникальный порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом.
При заполнении налоговым агентом корректирующей либо аннулирующей Справки взамен ранее представленной Справки в поле "Номер справки" указывается номер ранее представленной Справки. При заполнении правопреемником налогового агента корректирующей либо аннулирующей Справки взамен ранее представленной в поле "Номер справки" указывается номер ранее представленной налоговым агентом Справки.
При уточнении (корректировке) данных, указанных в ранее представленных Справках, необходимо заполнить уточненный Расчет с корректирующими (аннулирующими) Справками.
31. В поле "Номер корректировки":
1) при составлении первичной Справки проставляется "00";
2) при составлении корректирующей Справки взамен ранее представленной указывается соответствующий номер корректировки (например, "01", "02" и так далее);
3) при составлении аннулирующей Справки взамен ранее представленной проставляется "99".
32. В Разделе 1 "Сведения о физическом лице - получателе дохода" Справки указываются данные о физическом лице:
1) в поле "ИНН" указывается ИНН физического лица, присвоенный при постановке данного физического лица на учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогового агента информации об ИНН физического лица - получателя дохода поле не заполняется;
2) в полях "Фамилия", "Имя", "Отчество" указывается фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица - налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных граждан фамилию, имя и отчество (при наличии) допускается указывать буквами латинского алфавита;
3) в поле "Статус налогоплательщика" указывается код статуса налогоплательщика в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку;
4) в поле "Дата рождения" указывается дата рождения (число, месяц, год) физического лица;
5) в поле "Гражданство (код страны)" указывается числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).
При отсутствии гражданства в поле "Гражданство (код страны)" указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность физического лица;
6) поле "Код вида документа, удостоверяющего личность" указывается код вида документа, удостоверяющего личность физического лица в соответствии с приложением N 6 к настоящему Порядку;
7) в поле "Серия и номер" указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа), знак "N" не проставляется.
33. В Разделе 2 "Общая сумма дохода и сумма налога по итогам налогового периода" Справки указываются общая сумма фактически полученного дохода, сумма исчисленного и удержанного налога по соответствующей ставке, указанной в поле "Ставка налога".
34. В случае выплаты в течение налогового периода физическому лицу доходов, облагаемых по разным ставкам, заполняется необходимое количество страниц Справки.
35. В разделе 2 Справки указываются:
1) в поле "Код бюджетной классификации" код бюджетной классификации по налогу;
2) в поле "Общая сумма дохода" общая сумма фактически полученного дохода без учета вычетов, указанных в Разделе 3 "Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты" Справки (далее - Раздел 3 Справки) и в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" (далее - Приложение к Справке);
3) в поле "Налоговая база" указывается налоговая база, с которой исчислен налог. Значение поля "Налоговая база" соответствует сумме дохода, указанной в поле "Общая сумма дохода", уменьшенной на сумму вычетов, указанных в Разделе 3 Справки и в Приложении к Справке.
В случае если сумма вычетов, указанных в Разделе 3 Справки и в Приложении к Справке, превышает общую сумму дохода, в поле "Налоговая база" проставляется "0.00";
4) в поле "Сумма налога исчисленная" указывается общая исчисленная сумма налога;
5) в поле "Сумма фиксированных авансовых платежей" указывается сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая к уменьшению суммы исчисленного налога;
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 9 апреля 2024 года приказом ФНС России от 9 января 2024 года N ЕД-7-11/1@. - См. предыдущую редакцию)
6) в поле "Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету" указывается сумма налога на прибыль организаций, исчисленная и удержанная в отношении дивидендов, полученных российской организацией, подлежащая зачету при определении суммы налога, подлежащей уплате в отношении доходов налогоплательщика - физического лица, признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации, от долевого участия в этой российской организации, пропорционально доле такого участия;