ГОСТ Р ИСО 14030-4-2023

НАЦИОНАЛЬНЫЙ СТАНДАРТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ОЦЕНКА ЭКОЛОГИЧЕСКОЙ РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ

Зеленые долговые инструменты

Часть 4

Требования к программе верификации

Environmental performance evaluation. Green debt instruments. Part 4. Verification programme requirements

ОКС 03.060; 13.020.20

Дата введения 2024-01-01

Предисловие

1 ПОДГОТОВЛЕН Обществом с ограниченной ответственностью "НИИ экономики связи и информатики "Интерэкомс" (ООО "НИИ "Интерэкомс") совместно с Федеральным государственным автономным учреждением "Научно-исследовательский институт "Центр экологической промышленной политики" (ФГАУ "НИИ "ЦЭПП") на основе собственного перевода на русский язык англоязычной версии стандарта, указанного в пункте 4

2 ВНЕСЕН Техническим комитетом по стандартизации ТК 020 "Экологический менеджмент и экономика"

3 УТВЕРЖДЕН И ВВЕДЕН В ДЕЙСТВИЕ Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 25 сентября 2023 г. N 935-ст

4 Настоящий стандарт идентичен международному стандарту ИСО 14030-4:2021* "Оценка экологической результативности. Зеленые долговые инструменты. Часть 4. Требования к программе верификации" (ISO 14030-4:2021 "Environmental performance evaluation - Green debt instruments - Part 4: Verification programme requirements", IDT)

________________

* Доступ к международным и зарубежным документам, упомянутым в тексте, можно получить, обратившись в Службу поддержки пользователей. - Примечание изготовителя базы данных.

5 ВВЕДЕН ВПЕРВЫЕ

6 Некоторые положения международного стандарта, указанного в пункте 4, могут являться объектами патентных прав. Международная организация по стандартизации (ИСО) и Международная электротехническая комиссия (МЭК) не несут ответственности за идентификацию подобных патентных прав

Правила применения настоящего стандарта установлены в статье 26 Федерального закона от 29 июня 2015 г. N 162-ФЗ "О стандартизации в Российской Федерации". Информация об изменениях к настоящему стандарту публикуется в ежегодном (по состоянию на 1 января текущего года) информационном указателе "Национальные стандарты", а официальный текст изменений и поправок - в ежемесячном информационном указателе "Национальные стандарты". В случае пересмотра (замены) или отмены настоящего стандарта соответствующее уведомление будет опубликовано в ближайшем выпуске ежемесячного информационного указателя "Национальные стандарты". Соответствующая информация, уведомление и тексты размещаются также в информационной системе общего пользования - на официальном сайте Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии в сети Интернет (www.rst.gov.ru)

Введение

0.1 Общие положения

В ИСО 14030-1 и ИСО 14030-2 устанавливаются требования к эмитентам, учредителям и заемщикам зеленых долговых инструментов. Эти требования предназначены для обеспечения целостного подхода к обозначению зеленых облигаций и кредитов. В ИСО 14030-3 определяется таксономия приемлемых проектов, активов и сопутствующих затрат.

Настоящий стандарт устанавливает требования к органам, осуществляющим верификацию соответствия требованиям ИСО 14030-1 и ИСО 14030-2 и, где необходимо, валидацию приемлемости. В настоящем стандарте также используются ссылки на положения ИСО 14065. Настоящий стандарт также устанавливает требования к предварительным договоренностям по верификации перед выдачей средств и, как минимум, выполнения одной договоренности по верификации после выдачи средств. В приложении А приводятся руководящие указания для собственников программ верификации/валидации.

Стандарты серии ИСО 14030 предназначены для использования в качестве единого комплекса стандартов для сторон, которые намерены заявить о соответствии данной серии стандартов. Эмитенты зеленых облигаций, которые намерены заявить о таком соответствии должны соответствовать требованиям ИСО 14030-1, а также либо ИСО 14030-3 либо соответствующей альтернативной таксономии. Заемщики зеленых кредитов или кредитные организации, действующие от их имени, которые также заявляют о соответствии, должны соответствовать требованиям ИСО 14030-2, а также ИСО 14030-3 либо соответствующей альтернативной таксономии. В случае, если пользователи ссылаются на подраздел 5.4 ИСО 14030-1:2021, или подраздел 6.3 ИСО 14030-2:2021, или подраздел 7.3 ИСО 14030-2:2021 для определения проектов, активов и сопутствующих затрат, не включенных в выбранную таксономию, подтверждение приемлемости должно осуществляться в соответствии с настоящим стандартом. Требования о соответствии ИСО 14030-1 и ИСО 14030-2 могут предъявляться в случае, если эмитент, заемщик или кредитная организация, действующая от имени заемщика, прибегают к услугам сторонней организации для верификации соответствия требованиям ИСО 14030-1, ИСО 14030-2 и ИСО 14030-3 или альтернативной таксономии.

Настоящий стандарт содержит ссылки на ИСО/МЭК 17030 для тех собственников программы верификации, которые решают выпускать соответствующие знаки соответствия (например, этикетки).

В ИСО 14030-1 устанавливается процесс, с помощью которого эмитенты определяют приемлемость зеленых облигаций. В ИСО 14030-2 устанавливается процесс приемлемости зеленых кредитов. В соответствии с ИСО 14030-2 процесс осуществляется по-разному в зависимости от того, является ли кредит "специализированным" или "стандартизированным". При специализированном кредитовании ответственность за выполнение требований ИСО 14030-2, ИСО 14030-3 и настоящего стандарта берет на себя заемщик. Тем не менее, в случае стандартизированного кредита, кредитное учреждение предоставившее кредит (банк, страховая компания, пенсионный фонд, государственное учреждение или другие организации) берет на себя ответственность за то, чтобы участвующие в программе стандартизированного кредита заемщики соблюдали требования соответствующих частей серии стандартов ИСО 14030.

На рисунке 1 показана взаимосвязь между частями серии стандартов ИСО 14030.

0.2 Справочная информация о стандартах оценки соответствия ИСО

ИСО обладает опытом разработки стандартов по оценке соответствия. Данная работа выполняется в основном Комитетом по оценке соответствия ИСО, более известным как "КАСКО". КАСКО публикует стандарты, которые используются органами аккредитации во всем мире. Орган по аккредитации определяется в терминологическом стандарте КАСКО (см. ИСО/МЭК 17000) как "компетентный орган, осуществляющий аккредитацию". Организация органов по аккредитации может быть осуществлена в рамках государственных учреждений или независимых организаций. Данные органы осуществляют процедуры аккредитации и контроля работы органов по оценке соответствия. Термин "оценка соответствия" включает внешние органы по верификации и валидации соответствия.

Рисунок 1 - Взаимосвязь между частями серии стандартов ИСО 14030

Роль КАСКО заключается в разработке стандартов по оценке соответствия. ИСО и КАСКО делегируют предложение услуг по аккредитации и оценке соответствия экономическим субъектам, осуществляющим свою деятельность без какого-либо прямого надзора со стороны ИСО. Кроме органов по аккредитации, к таким экономическим субъектам относятся органы по верификации и валидации, поставщики учебных курсов, органы по сертификации персонала и операторы "программ оценки соответствия", которые также известны как "схемы оценки соответствия". В ИСО/МЭК 17000 подчеркивается, что схема оценки соответствия "связана с определенными объектами оценки соответствия, к которым применяются те же определенные требования, правила и процедуры". В соответствии с терминологией КАСКО, в настоящем стандарте определены требования к органам, осуществляющим верификацию или валидацию заявлений о соответствии стандартам серии ИСО 14030. В приложении А содержатся руководящие указания для собственников программ верификации/программ валидации.

Схема, представленная на рисунке 2, иллюстрирует осуществление надзора за различными элементами системы аккредитации при оценке соответствия. В начале данной схемы приведен Международный форум по аккредитации (IAF) - членская организация, в которую входят органы по аккредитации по всему миру. Форум IAF стремится к стандартизации подхода к аккредитации посредством выпуска руководящих документов и экспертной оценки членов организации.

Органы по аккредитации функционируют в соответствии с положениями ИСО/МЭК 17011, устанавливающим требования к аккредитованным органам по верификации. В свою очередь, органы по верификации и валидации осуществляют свою деятельность в соответствии с положениями ИСО/МЭК 17029. В дополнение к соблюдению требований ИСО/МЭК 17029, органы по верификации, верифицирующие или валидирующие экологическую информацию, также должны соответствовать требованиям ИСО 14065, узконаправленного применения стандарта ИСО/МЭК 17029.

Клиентами органов по верификации являются эмитенты зеленых облигаций, специализированные заемщики зеленых кредитов или кредитные учреждения, предлагающие стандартизированные зеленые кредиты. Каждый из этих экономических субъектов берет на себя ответственность за указание на экологическую направленность своих долговых инструментов в соответствии с ИСО 14030-1, ИСО 14030-2 и ИСО 14030-3 или альтернативной таксономией. Данные субъекты привлекают органы по верификации и валидации для предоставления заключений о достоверности и о соответствии их заявлений конкретным частям серии стандартов ИСО 14030.

Органы по верификации и валидации проводят верификацию и валидацию договоренностей в соответствии с методиками, описанными в ИСО 14065 и других стандартах. В настоящее время ИСО еще не опубликовала стандарт, в котором представлены конкретные методологии для использования при верификации или валидации зеленых облигаций или зеленых кредитов. Одним из стандартов, который может служить руководством по верификации, является ИСО 14064-3:2019. Органы по верификации и валидации могут также выполнять свои договоренности в соответствии со стандартами, разработанными специалистами по финансовому аудиту для анализа и проверки нефинансовой информации. Основным документом, изданным Международной федерацией бухгалтеров, является пересмотренный ISAE 3000.

На рисунке 2 представлена схема взаимодействия между сторонами при проведении оценки соответствия. В схеме указаны соответствующие стандарты, используемые заинтересованными сторонами, а также порядок осуществления надзора за органами по верификации и валидации.

Рисунок 2 - Схема взаимодействия между сторонами при оценке соответствия

Примечание - В случае зеленых кредитов термин "заемщик" может означать или "заемщик", или "кредитор", в зависимости от обстоятельств.

Пользователи настоящего стандарта могут использовать терминологию по оценке соответствия, установленную в ИСО/МЭК 17000. Данные определения также доступны на платформе онлайн-просмотра ИСО: https://www.iso.org/obp. Требования к органам по аккредитации содержатся в ИСО/МЭК 17011.

Настоящий стандарт требует проведения аккредитации органов по верификации и валидации в соответствии с ИСО 14065, который содержит ссылки на требования, установленные в ИСО/МЭК 17029 и включенные в него. Во избежание дублирования, в настоящем стандарте не приводятся общие требования к органам по верификации, включенные в ИСО/МЭК 17029 или ИСО 14065.

0.3 Цель и возможность применения настоящего стандарта

Настоящий стандарт:

- устанавливает в качестве требования невозможность (см. примечание 1) подачи заявления о соответствии ИСО 14030-1, ИСО 14030-2 и ИСО 14030-3 в том случае, если лицо или организация, делающая заявление, не обеспечили его верификацию или валидацию, а затем верификацию при участии аккредитованного органа по верификации и валидации;

- устанавливает требования к органам по верификации, осуществляющим верификацию, валидацию или согласованные в договоренностях процедуры, критерии которых определены в ИСО 14030-1, ИСО 14030-2, ИСО 14030-3 или другой подходящей таксономии;

- описывает конкретные требования к верификации экологических заявлений, связанных с долговым инструментом, включая требования к компетентности групп по верификации и независимых рецензентов;

- ссылается на международные стандарты по использованию знаков соответствия в части их применения или лицензирования;

- предоставляет руководство для собственников программ оценки соответствия (собственников программ).

0.4 Роль собственника программы верификации

Собственник схемы верификации играет важную роль. В настоящем стандарте рассматриваются различные типы программ верификации. Как минимум, программа верификации может быть определена в рамках одной процедуры верификации и органа по верификации, аккредитованного в соответствии с ИСО 14065.

Настоящий стандарт включает в себя также руководство для собственников программ верификации, поскольку они играют ключевую роль в создании основы для заявлений, которые будут верифицированы (в некоторых случаях валидированы). Собственники программ верификации могут добавить в свои программы требования, не включенные в ИСО 14030-1 или ИСО 14030-2. В целях сохранения объективности заключений органов по верификации в настоящем стандарте собственникам программ верификации не рекомендуется вмешиваться в процесс принятия решений, касающихся верификации. В настоящем стандарте рекомендуется не допускать предвзятости или необъективности при выполнении программы, при этом требуется установить определенные управленческие обязанности собственников программы. В настоящем стандарте собственникам программ верификации также рекомендуется проводить периодическую паритетную (взаимную) оценку своих программ в соответствии с принципами, установленными в ИСО/МЭК 17040.

0.5 Требования к органам по верификации

Органы по верификации при осуществлении своей деятельности по верификации должны следовать общим требованиям, установленным в ИСО 14065. В настоящем стандарте описаны основные этапы процесса верификации, а также требования, характерные для верификации и валидации выдачи зеленого долга.

В настоящем стандарте определены требования к выполнению последующих договоренностей по верификации до выдачи долговых инструментов (облигаций или кредитов) или при их предоставлении с заявлением о соответствии стандартам серии ИСО 14030. В настоящем стандарте также определены требования к выполнению последующих договоренностей по верификации (после выдачи средств), целью которой является предоставление гарантии предполагаемым пользователям в том, что требования стандартов серии ИСО 14030 выполнены.

Настоящий стандарт не содержит указаний, какой стандарт должен использоваться органом по верификации при проведении верификации заявлений о соответствии стандартам серии ИСО 14030. Существуют два основных варианта: орган по верификации может использовать ISAE 3000 и ISRS 4400, или же он может использовать ИСО 14064-3:2019 - стандарт, разработанный для верификации и валидации заявлений в отношении парниковых газов. Органам по верификации, при использовании ИСО 14064-3:2019 для целей верификации соответствия требованиям стандартов серии ИСО 14030, потребуется корректировка, в частности, формулировок, более соответствующих зеленым долговым инструментам.

В настоящем стандарте также определены требования к компетентности групп по верификации зеленых долговых инструментов, а также компетентности рецензентов результатов, полученных на основе договоренностей по верификации или валидации.

В соответствии с настоящим стандартом органы по верификации обязаны контролировать и юридически обеспечивать выполнение соглашений, связанных с использованием любых знаков или деклараций, относящихся к заключениям по верификации или валидации. Настоящий стандарт требует использования ИСО/МЭК 17030, определяющего соответствующие требования по данной тематике.

     1 Область применения

Настоящий стандарт устанавливает требования к органам по верификации, осуществляющим верификацию заявлений о соответствии ИСО 14030-1 или ИСО 14030-2 и ИСО 14030-3 или соответствующей альтернативной таксономии. Соответствие требованиям настоящего стандарта является обязательным для верификации деклараций эмитентов, заемщиков и кредиторов зеленого кредита, которые утверждают, что их продукция соответствует стандартам серии ИСО 14030. Настоящий стандарт устанавливает требования к валидации заявлений о приемлемости, подготовленных в соответствии с подразделом 5.4 ИСО 14030-1:2021, подразделом 6.3 ИСО 14030-2:2021 и подразделом 7.3 ИСО 14030-2:2021. Настоящий стандарт также устанавливает требования к необязательному использованию знаков соответствия третьих сторон.

     2 Нормативные ссылки

В настоящем стандарте использованы нормативные ссылки на следующие стандарты [для датированных ссылок применяют только указанное издание ссылочного стандарта, для недатированных - последнее издание (включая все изменения)]:

ISO 14030-1, Environmental performance evaluation - Green debt instruments - Part 1: Process for green bonds (Оценка экологической результативности. Зеленые долговые инструменты. Часть 1. Механизм зеленых облигаций)

ISO 14030-2, Environmental performance evaluation - Green debt instruments - Part 2: Process for green loans (Оценка экологической результативности. Зеленые долговые инструменты. Часть 2. Механизм зеленых кредитов)

ISO 14030-3, Environmental performance evaluation - Green debt instruments - Part 3: Taxonomy (Оценка экологической результативности. Зеленые долговые инструменты. Часть 3. Таксономия)

ISO 14064-3:2019, Greenhouse gases - Part 3: Specification with guidance for the verification and validation of greenhouse gas statements (Газы парниковые. Часть 3. Требования и руководство по валидации и верификации заявлений в отношении парниковых газов)

ISO 14065:2020, General principles and requirements for bodies validating and verifying environmental information (Общие принципы и требования к органам по валидации и верификации экологической информации)

ISO/IEC 17011, Conformity assessment - Requirements for accreditation bodies accrediting conformity assessment bodies (Оценка соответствия. Требования к органам по аккредитации, аккредитующим органы по оценке соответствия)