О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковской группы и правилах составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе

Глава 2. Порядок составления консолидированной отчетности и иной информации о деятельности банковской группы

2.1. Отчетные данные участников банковской группы включаются в консолидированную отчетность и иную информацию о деятельности банковской группы в соответствии с абзацами вторым - четвертым пункта 1.7 Положения Банка России N 729-П.

Отчетные данные участников банковской группы, являющихся страховыми организациями, включаются в консолидированную отчетность и иную информацию о деятельности банковской группы в соответствии с пунктом 1.11 Положения Банка России N 729-П.

2.2. В целях определения доли участия банковской группы в деятельности участника банковской группы учитывается размер (объем) влияния головной кредитной организации банковской группы и (или) участника банковской группы, рассчитанный в связи с владением ими акциями (долями, паями) участника банковской группы и (или) иными инструментами его капитала, и (или) в соответствии с заключенным с участником банковской группы или третьими лицами соглашением, и (или) при наличии иной возможности определять решения, принимаемые участником банковской группы.

Доля участия банковской группы в деятельности участника банковской группы определяется головной кредитной организацией банковской группы исходя из величины вложений банковской группы в деятельность участника банковской группы путем вложения в его акции (доли, паи) и (или) иные инструменты капитала в соответствии с Положением Банка России N 729-П и (или) финансирования его деятельности с учетом определяемой в соответствии с пунктами 2.4 и 2.5 настоящего Положения величины рисков понесения потерь головной кредитной организации банковской группы от деятельности участника банковской группы.

Доля участия банковской группы в деятельности участника банковской группы определяется в виде суммы выраженных в процентах долей прямого и косвенного (через других участников банковской группы или иных юридических лиц) участия головной кредитной организации банковской группы в деятельности участника банковской группы.

Долей прямого участия головной кредитной организации банковской группы в деятельности участника банковской группы в целях настоящего Положения признается доля голосующих акций (доля в уставном капитале) участника банковской группы, принадлежащих головной кредитной организации банковской группы.

Долей косвенного участия головной кредитной организации банковской группы в деятельности участника банковской группы в целях настоящего Положения признается доля, которая рассчитывается в следующем порядке:

определяется последовательность участия участников банковской группы в деятельности участника банковской группы через прямое участие головной кредитной организации банковской группы и (или) каждого предыдущего участника банковской группы в каждом последующем участнике банковской группы (далее - последовательность участия в деятельности участника банковской группы);

определяются доли прямого участия каждого предыдущего участника банковской группы в каждом последующем участнике банковской группы;

суммируются произведения долей прямого участия головной кредитной организации банковской группы и (или) одного участника банковской группы в другом участнике банковской группы через участие каждого предыдущего участника банковской группы в каждом последующем участнике банковской группы всех последовательностей участия в деятельности участника банковской группы.

Доля участия головной кредитной организации банковской группы в участнике банковской группы рассчитывается с учетом количества собственных выпущенных акций (долей), выкупленных участником банковской группы, количества акций (долей) участников банковской группы, находящихся во взаимном (перекрестном) владении участников банковской группы, в том числе через последовательность участия в деятельности участника банковской группы других участников банковской группы, количества акций (долей) головной кредитной организации банковской группы, находящихся во владении участников банковской группы, в том числе через последовательность участия в деятельности участника банковской группы других участников банковской группы, а также количества кумулятивных привилегированных акций до момента возникновения права головной кредитной организации банковской группы и (или) участников банковской группы, являющихся акционерами - владельцами кумулятивных привилегированных акций, участвовать в общем собрании акционеров участника банковской группы с правом голоса по всем вопросам его компетенции в соответствии с пунктом 5 статьи 32 Федерального закона от 26 декабря 1995 года N 208-ФЗ "Об акционерных обществах".

В целях определения доли участия банковской группы в деятельности участника банковской группы, вложения в акции (доли) которого отсутствуют у головной кредитной организации банковской группы и (или) участников банковской группы, но при этом его деятельность контролируется либо находится под значительным влиянием головной кредитной организации банковской группы и (или) участников банковской группы, головная кредитная организация банковской группы учитывает распределение величины риска понесения потерь от деятельности участника банковской группы, в том числе подверженность риску изменения доходов от участия в деятельности участника банковской группы, а также возможность использования своих полномочий по участию в процессе выработки хозяйственной и финансовой политики участника банковской группы, включая участие в принятии решений о выплате дивидендов или ином распределении прибыли.

2.3. Доля участия акционеров (участников) участника банковской группы, которые не входят в состав банковской группы (далее - малые акционеры (участники) участника банковской группы), в деятельности участника банковской группы определяется как разница между 100 процентами доли участия всех акционеров (участников) участника банковской группы (включая головную кредитную организацию банковской группы и (или) участников банковской группы) и долей участия банковской группы в деятельности участника банковской группы, определенной в соответствии с пунктом 2.2 настоящего Положения.

В случае если доля участия малых акционеров (участников) участника банковской группы составляет менее 10 процентов голосующих акций (долей уставного капитала) участника банковской группы, расчет доли участия малых акционеров (участников) в деятельности участника банковской группы в целях составления консолидированной отчетности и иной информации о деятельности банковской группы по решению головной кредитной организации банковской группы не осуществляется.

2.4. В случае если головная кредитная организация банковской группы на основании соглашения или иного документа о разделении и закреплении ответственности между головной кредитной организацией банковской группы и другими акционерами (участниками) участника банковской группы по обязательствам участника банковской группы или на иных основаниях принимает риск понесения потерь от деятельности участника банковской группы в размере, превышающем долю ее прямого и (или) косвенного участия (через третьих лиц) в его уставном капитале, отчетные данные указанного участника банковской группы включаются в консолидированную отчетность и иную информацию о деятельности банковской группы пропорционально размеру рисков понесения потерь от деятельности участника банковской группы, принимаемых прямо и (или) косвенно (через третьих лиц) головной кредитной организацией банковской группы.

2.5. В случае если головная кредитная организация банковской группы на основании соглашения или иного документа о разделении и закреплении ответственности между головной кредитной организацией банковской группы и другими акционерами (участниками) участника банковской группы по обязательствам участника банковской группы или на иных основаниях принимает меньший объем рисков понесения потерь от деятельности участника банковской группы, чем это обусловлено долей ее прямого и (или) косвенного участия (через третьих лиц) в уставном капитале участника банковской группы, либо риски понесения потерь от деятельности участника банковской группы отсутствуют, отчетные данные указанного участника банковской группы на основании письменного разрешения структурного подразделения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью банковской группы, включаются в консолидированную отчетность и иную информацию о деятельности банковской группы в меньшем объеме, определенном головной кредитной организацией банковской группы, либо в полном объеме не включаются в консолидированную отчетность и иную информацию о деятельности банковской группы.

2.6. Для получения письменного разрешения структурного подразделения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью банковской группы, предусмотренного пунктом 2.5 настоящего Положения, головная кредитная организация банковской группы направляет ему ходатайство о включении отчетных данных участника банковской группы в меньшем объеме (либо их невключении в полном объеме ввиду отсутствия у головной кредитной организации банковской группы рисков понесения потерь от деятельности участника банковской группы) с приложением заверенных ею копий соглашения или иного документа о разделении и закреплении ответственности между головной кредитной организацией банковской группы и другими акционерами (участниками) участника банковской группы по обязательствам участника банковской группы и иных документов, в том числе подтверждающих финансовое положение акционеров (участников) участника банковской группы.

Оценка финансового положения акционеров (участников) участника банковской группы осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 28 декабря 2017 года N 626-П "Об оценке финансового положения, о требованиях к финансовому положению и об основаниях для признания финансового положения неудовлетворительным учредителей (участников) кредитной организации и иных лиц, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 281-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования обязательных требований к учредителям (участникам), органам управления и должностным лицам финансовых организаций".

________________

Зарегистрировано Минюстом России 21 марта 2018 года, регистрационный N 50436, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 27 февраля 2020 года N 5405-У (зарегистрировано Минюстом России 31 марта 2020 года, регистрационный N 57917), от 10 января 2023 года N 6356-У (зарегистрировано Минюстом России 14 июня 2023 года, регистрационный N 73833).

Структурное подразделение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью банковской группы, рассматривает полученные от головной кредитной организации банковской группы ходатайство и копии документов, определенных настоящим пунктом, в срок, не превышающий тридцати календарных дней со дня их получения.

При недостаточности в представленных головной кредитной организацией банковской группы документах информации для вынесения структурным подразделением Банка России, осуществляющим надзор за деятельностью банковской группы, решения о величине принимаемых банковской группой рисков структурное подразделение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью банковской группы, запрашивает у головной кредитной организации банковской группы дополнительные документы, свидетельствующие о меньшем объеме принимаемых головной кредитной организацией банковской группы рисков, чем это обусловлено долей ее прямого и (или) косвенного участия (через третьих лиц) в уставном капитале участника банковской группы, либо об отсутствии риска понесения потерь от деятельности участника банковской группы. При этом структурное подразделение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью банковской группы, может продлить срок, установленный абзацем третьим настоящего пункта, на период не более пятнадцати календарных дней.

Структурное подразделение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью банковской группы, отказывает во включении отчетных данных участника банковской группы в меньшем объеме (либо их невключении), если представленные головной кредитной организацией банковской группы документы не свидетельствуют о принятии головной кредитной организацией банковской группы рисков от деятельности участника банковской группы в меньшем объеме, чем это обусловлено долей ее прямого и (или) косвенного участия (через третьих лиц) в уставном капитале участника банковской группы, либо риски понесения потерь отсутствуют.

Отказ структурного подразделения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью банковской группы, должен быть мотивирован и оформлен в письменном виде.

Головная кредитная организация банковской группы включает в меньшем объеме (либо не включает) отчетные данные участника банковской группы в консолидированную отчетность и иную информацию о деятельности банковской группы на следующую отчетную дату после даты получения письменного разрешения структурного подразделения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью банковской группы, предусмотренного пунктом 2.5 настоящего Положения.