1. Казахстанская Сторона предоставляет проектной компании следующие налоговые льготы:
(а) освобождение от корпоративного подоходного налога:
проектная компания освобождается от корпоративного подоходного налога, исчисленного в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, по доходам от проекта. Для применения настоящего подпункта проектной компанией будет осуществляться ведение раздельного налогового учета объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, в целях исчисления налоговых обязательств по производству и реализации продукции завода. При этом раздельный налоговый учет ведется по каждому фиксированному активу в составе завода согласно налоговой учетной политике;
срок применения положений абзаца второго подпункта "а" настоящего пункта начинается с 1 января года, в котором произведен ввод в эксплуатацию первой очереди завода (как это предусмотрено проектной документацией), и заканчивается по истечении 10 (десяти) последовательных лет, которые исчисляются начиная с 1 января года, следующего за годом, в котором произведен ввод в эксплуатацию завода в полном объеме (как это предусмотрено проектной документацией).
(б) освобождение от налога на добавленную стоимость на импорт:
от налога на добавленную стоимость освобождается осуществляемый проектной компанией, ее аффилированными лицами, а также их подрядчиками и субподрядчиками (по письменному обращению проектной компании) импорт любого товара при условии, что ввозимые товары, а также соответствующие плательщики налога на добавленную стоимость на импорт включены в перечень, указанный в абзаце пятом подпункта "б" настоящего пункта;
освобождение от налога на добавленную стоимость на импорт товаров лицам, предусмотренным абзацем вторым подпункта "б" настоящего пункта, предоставляется начиная с 1-го числа месяца, в котором заключено настоящее Соглашение, на срок до ввода завода в эксплуатацию в полном объеме. В части импорта проектной компанией хлорида калия указанное освобождение применяется начиная с 1-го числа месяца, в котором будет введена в эксплуатацию первая очередь завода, и заканчивается по истечении 10 (десяти) последовательных лет с начала года, следующего за годом ввода в эксплуатацию первой очереди завода;
предусмотренное абзацем вторым подпункта "б" настоящего пункта освобождение от налога на добавленную стоимость не применяется в отношении импорта товаров, которые в течение 5 (пяти) лет были использованы не для целей реализации проекта;
в целях реализации положений абзаца второго подпункта "б" настоящего пункта Казахстанская Сторона обеспечивает в сроки, установленные настоящим Соглашением, утверждение перечня товаров, необходимых для целей реализации проекта, а также лиц, которые вправе использовать льготы, предусмотренные подпунктом "б" настоящего пункта. Указанный перечень утверждается в следующем порядке (указанный порядок используется также при необходимости внесения в перечень изменений и дополнений):
проектная компания на основе прошедшей положительную экспертизу проектной документации, а также с учетом привлекаемых ею и ее аффилированными лицами подрядчиков и субподрядчиков направляет проект перечня в адрес уполномоченного органа в сфере индустрии;
уполномоченный орган в сфере индустрии утверждает указанный перечень в течение 30 (тридцати) рабочих дней с даты его получения и обеспечивает ознакомление с ним своих соответствующих территориальных подразделений;
Центральный государственный орган Республики Казахстан, являющийся уполномоченным органом в сфере государственных доходов Республики Казахстан, обеспечивает применение освобождения от налога на добавленную стоимость на импорт своими соответствующими территориальными подразделениями по перечню, утвержденному в соответствии с порядком, предусмотренным абзацами пятым-седьмым подпункта "б" настоящего пункта.
(в) освобождение от других налогов:
проектная компания, а также ее аффилированные лица:
при исчислении земельного налога по земельным участкам, используемым для реализации проекта, к соответствующим ставкам земельного налога применяют коэффициент, равный 0 (нулю);
применяют ставку 0 (ноль) при исчислении платы за пользование земельными участками, используемыми в связи с реализацией проекта и (или) эксплуатацией завода;
исчисляют налог на имущество по ставке 0 (ноль) процентов к налоговой базе по имуществу, входящему в состав завода;
положения абзацев второго - пятого подпункта "в" настоящего пункта начинают применяться с 1 января года, в котором будет введена в эксплуатацию первая очередь завода, и прекращают действовать по истечении 10 (десяти) последовательных лет.
2. Обеспечение соблюдения условий настоящего Соглашения.
Казахстанская Сторона предпримет все необходимые меры для того, чтобы проектная компания и ее аффилированные лица, а также их подрядчики и субподрядчики могли в полной мере воспользоваться всеми налоговыми льготами, предусмотренными настоящим Соглашением и заключенными на его основе и для его реализации иными соглашениями, включая проектные соглашения, с даты вступления в силу настоящего Соглашения.
3. Обеспечение стабильности налогового режима:
(а) настоящее Соглашение предусматривает налоговые льготы, которым Казахстанская Сторона гарантирует стабильность. На предусмотренные настоящим Соглашением льготы не может влиять какое-либо законодательство Республики Казахстан и (или) дополнения или изменения к нему, так же как и международные договоры Республики Казахстан, регулирующие налоговые вопросы, за исключением тех случаев, когда законодательство Республики Казахстан и (или) международные договоры устанавливают условия, улучшающие положение проектной компании по сравнению с условиями, предусмотренными настоящим Соглашением. Гарантия стабильности налоговых льгот не может быть отменена или отозвана Правительством Республики Казахстан в течение всего срока действия настоящего Соглашения;
(б) налоги и иные обязательные платежи, за исключением таможенных пошлин и сборов, непосредственно предусмотренных законодательством Евразийского экономического союза, предусмотренные законодательством Республики Казахстан, действующим на дату вступления в силу настоящего Соглашения, и прямо не указанные в настоящем Соглашении, уплачиваются в соответствии с законодательством Республики Казахстан, действующим на момент возникновения соответствующего обязательства по уплате. Несмотря на какие-либо положения настоящего Соглашения, проектная компания не обязана уплачивать какие-либо налоги и (или) иные обязательные платежи, за исключением таможенных платежей, непосредственно предусмотренных законодательством Евразийского экономического союза, введенные законодательством Республики Казахстан после даты вступления в силу настоящего Соглашения в течение 15 (пятнадцати) лет.
4. Проектная компания и ее аффилированные лица не несут ответственности за нарушение законодательства Республики Казахстан, совершенное подрядчиками и (или) субподрядчиками.
5. Льготы, преференции и иные меры поддержки, предусмотренные настоящим Соглашением, предоставляются независимо и дополнительно к льготам, преференциям и мерам поддержки, предусмотренным законодательством Республики Казахстан. Если какие-либо положения о льготах, преференциях и мерах поддержки, предусмотренные настоящим Соглашением, противоречат положениям законодательства Республики Казахстан, то положения настоящего Соглашения имеют приоритет над положениями законодательства Республики Казахстан.