Действующий

О внесении изменений в главы 25 и 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации

Статья 1


Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст.3340; 2001, N 33, ст.3413, 3429; 2002, N 22, ст.2026; N 30, ст.3027; 2003, N 1, ст.6; N 28, ст.2886; 2004, N 34, ст.3525; 2005, N 1, ст.30; N 24, ст.2312; N 52, ст.5581; 2006, N 31, ст.3450; 2007, N 22, ст.2563; N 31, ст.4013; N 46, ст.5557; N 49, ст.6045, 6071; 2008, N 27, ст.3126; N 30, ст.3591, 3614; N 49, ст.5723; N 52, ст.6237; 2009, N 29, ст.3598; N 48, ст.5731; N 51, ст.6155; 2010, N 19, ст.2291; N 31, ст.4198; N 32, ст.4298; N 49, ст.6409; 2011, N 1, ст.37; N 24, ст.3357; N 30, ст.4575; N 45, ст.6335; N 47, ст.6611; N 49, ст.7014, 7016, 7037; 2012, N 19, ст.2281; N 49, ст.6749, 6751; 2013, N 23, ст.2866; N 30, ст.4046, 4048, 4081; N 40, ст.5038; N 52, ст.6985; 2014, N 8, ст.737; N 16, ст.1835, 1838; N 30, ст.4220; N 48, ст.6647, 6663; 2015, N 1, ст.13, 16; N 10, ст.1402; N 24, ст.3377; N 27, ст.3968; N 48, ст.6692; 2016, N 1, ст.18; N 7, ст.920; N 18, ст.2504; N 27, ст.4175, 4182; N 49, ст.6844; 2017, N 40, ст.5753; N 49, ст.7307, 7316; 2018, N 18, ст.2583; N 24, ст.3404; N 49, ст.7496; 2019, N 18, ст.2225; N 27, ст.3527; N 31, ст.4414; N 39, ст.5375; 2020, N 17, ст.2699; N 24, ст.3746; N 29, ст.4505; N 42, ст.6529; N 46, ст.7212; N 48, ст.7627; 2021, N 27, ст.5133, 5137; N 49, ст.8146; 2022, N 13, ст.1955; N 16, ст.2598; N 27, ст.4626; N 29, ст.5206, 5290, 5291; N 48, ст.8310) следующие изменения:

1) подпункт 12 пункта 2 статьи 256 изложить в следующей редакции:

"12) объекты основных средств, расходы на приобретение (создание) которых учитываются при определении налоговых вычетов, установленных статьями 343_6, 343_7 и 343_9 настоящего Кодекса;";

2) в абзаце первом подпункта 1 пункта 1 статьи 268 слова "и 343_7" заменить словами ", 343_7 и 343_9";

3) пункт 5_2 статьи 270 изложить в следующей редакции:

"5_2) в виде расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств и доведение таких объектов до состояния, пригодного для использования, учитываемых при определении налоговых вычетов, установленных статьями 343_6, 343_7 и 343_9 настоящего Кодекса, и в виде расходов по договорам технологического присоединения, договорам инвестирования и иным аналогичным договорам, в отношении которых налогоплательщик воспользовался правом на применение налогового вычета в соответствии со статьей 343_6 настоящего Кодекса;";

4) пункт 5 статьи 339 после слов "При этом" дополнить словами "драгоценные камни (природные алмазы) массой 10,80 карата и более, а также";

5) абзацы второй и третий пункта 6 статьи 340 изложить в следующей редакции:

"Оценка стоимости добытого драгоценного камня (природного алмаза) массой 10,80 карата и более (если иное не установлено настоящим пунктом) производится в налоговом периоде его реализации исходя из цены его реализации без учета налога на добавленную стоимость, но не ниже его первичной (лимитной) оценки, проводимой в соответствии с законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах и драгоценных камнях.

В случае направления драгоценных камней (природных алмазов) массой 10,80 карата и более для дальнейшей переработки оценка их стоимости производится в налоговом периоде направления их для дальнейшей переработки исходя из сложившейся у налогоплательщика в соответствующем налоговом периоде (а при ее отсутствии - в ближайшем из двенадцати предыдущих налоговых периодов) средневзвешенной цены реализации добытых драгоценных камней (природных алмазов) массой 10,80 карата и более без учета налога на добавленную стоимость, но не ниже их первичной (лимитной) оценки, проводимой в соответствии с законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах и драгоценных камнях.";

6) статью 343 дополнить пунктами 15 и 16 следующего содержания:

"15. При применении налогоплательщиком налогового вычета, установленного статьей 343_9 настоящего Кодекса, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с настоящей статьей по итогам налогового периода по кондиционным рудам олова, добытым на участках недр, отвечающих требованиям, установленным пунктом 1 статьи 343_9 настоящего Кодекса, уменьшается на сумму указанного налогового вычета. В случае превышения определенной за налоговый период суммы налогового вычета над суммой налога, исчисленной за такой налоговый период, сумма налогового вычета принимается равной указанной сумме налога.

16. Сумма налога, исчисленная налогоплательщиками, в которых прямо участвует Российская Федерация и доля такого участия составляет не менее 33 процентов, за налоговый период, начало которого приходится на период с 1 февраля по 31 марта 2023 года включительно, при добыче природных алмазов по совокупности всех участков недр, лицензия на пользование которыми выдана в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах, увеличивается на величину 9500, выраженную в миллионах рублей.";

7) абзац первый пункта 1 статьи 343_6 после слов "в подпунктах 1_1 и 3 пункта 2 статьи 337 настоящего Кодекса" дополнить словами ", кондиционных руд олова";

8) дополнить статьей 343_9 следующего содержания:

"Статья 343_9. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче кондиционных руд олова на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа, на сумму налогового вычета

     

1. Налогоплательщики, отвечающие требованиям пункта 2 настоящей статьи, в налоговых периодах, начало которых приходится на период с 1 января 2023 года по 31 декабря 2032 года включительно, вправе уменьшить сумму налога, исчисленную при добыче кондиционных руд олова на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа, на сумму налогового вычета, определяемого и применяемого в порядке, установленном настоящей статьей (далее в настоящей статье - налоговый вычет).

2. В целях применения налогового вычета налогоплательщик в течение всего налогового периода должен отвечать одновременно требованиям подпунктов 1 и 2 или подпунктов 1 и 3 настоящего пункта:

1) налогоплательщик не является резидентом особой экономической зоны любого типа, участником регионального инвестиционного проекта, стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений, участником специального инвестиционного контракта;

2) налогоплательщик является взаимозависимым лицом с организацией, признаваемой пользователем недр и осуществляющей деятельность по добыче кондиционных руд олова на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа, степень выработанности запасов которых, определенная в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 342_8 настоящего Кодекса, по состоянию на 1 января 2022 года составляет менее 1 процента;

3) налогоплательщик осуществляет деятельность по добыче кондиционных руд олова на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа, степень выработанности запасов которых, определенная в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 342_8 настоящего Кодекса, по состоянию на 1 января 2022 года составляет менее 20 процентов.

3. Если иное не установлено пунктом 4 настоящей статьи, сумма налогового вычета за налоговый период определяется по участку недр как величина фактически оплаченных в период с 1 января 2023 года по последнее число (включительно) налогового периода, в котором применяется налоговый вычет, сумм расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств, соответствующих требованиям, установленным пунктом 5 настоящей статьи, и доведение таких объектов до состояния, в котором они пригодны для использования, включая расходы на разработку проектной и сметной документации, при условии что такие расходы ранее не учитывались при определении сумм налогового вычета.

К расходам, предусмотренным настоящим пунктом, относятся также расходы организации, осуществляющей деятельность по добыче кондиционных руд олова и указанной в подпункте 2 пункта 2 настоящей статьи, в случае передачи такой организацией налогоплательщику - взаимозависимому лицу копий документов, подтверждающих суммы указанных расходов, их оплату и соответствие объектов основных средств требованиям, установленным пунктом 5 настоящей статьи.

Расходы организации, осуществляющей деятельность по добыче кондиционных руд олова и указанной в подпункте 2 пункта 2 настоящей статьи, по каждому объекту основных средств учитываются при определении налогового вычета такой организацией или ее взаимозависимым лицом единожды.

В случае, если в сделках, учитываемых при определении расходов, указанных в настоящем пункте, применялись цены, не признаваемые рыночными, такие расходы учитываются при определении налогового вычета в размере, определенном с использованием цен указанных сделок, принимаемых для целей налогообложения в порядке и с применением методов, установленных главой 14_3 настоящего Кодекса. В целях настоящей статьи рыночная цена определяется с учетом положений статьи 105_3 настоящего Кодекса.

Сумма налогового вычета, определенная в соответствии с настоящим пунктом, округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления.

4. Размер налогового вычета в налоговых периодах, начало которых приходится на период с 1 января 2028 года, не может превышать величину, определяемую для соответствующего налогового периода как разница между суммой налога, исчисленной с применением рентного коэффициента равного 3,5, и суммой налога, исчисленной с применением рентного коэффициента , равного 1.