9.5. Назначение счета - учет выпущенных кредитной организацией ценных бумаг и купонов, предъявленных для погашения. В случае если погашение ценных бумаг проводится в дату их предъявления для погашения, ценные бумаги и купоны на счете N 90704 могут не отражаться. Учет ведется по номинальной стоимости ценной бумаги, подлежащей погашению, или по сумме купона, подлежащего погашению. Счет активный.
По дебету счета отражаются суммы номинала ценных бумаг и купонов, предъявленных для погашения, в корреспонденции со счетом N 99999.
По кредиту счета списываются суммы погашенных ценных бумаг и купонов в корреспонденции со счетом N 99999 с одновременным списанием с соответствующих балансовых счетов.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждой ценной бумаге или купону, предъявленных к погашению.