9.23. Назначение счета - учет балансовой стоимости ценных бумаг, драгоценных металлов и имущества, переданных в обеспечение по привлеченным средствам, ценных бумаг, переданных по операциям, совершаемым на возвратной основе, полученных независимых гарантий и поручительств, кредитных линий, открытых кредитной организации, и хода использования этих линий, неиспользованных лимитов по получению кредитной организацией - заемщиком межбанковских средств в виде овердрафта и под лимит задолженности и номинальной стоимости приобретенных прав требований. Счета второго порядка активные.
По дебету счетов N 91411 - N 91413 отражается балансовая стоимость ценных бумаг (включая векселя), имущества, драгоценных металлов, переданных в обеспечение по привлеченным средствам, в корреспонденции со счетом N 99999.
По кредиту счетов N 91411 - N 91413 отражаются суммы использованного обеспечения, а также после возврата привлеченных средств и закрытия договоров на привлечение средств в корреспонденции со счетом N 99999.
В случае если переданные в обеспечение ценные бумаги отражаются на балансовых счетах по справедливой стоимости, результаты переоценки таких ценных бумаг подлежат отражению на счете N 91411 не реже одного раза в месяц (в последний рабочий день).
На счете N 91414 осуществляется учет независимых гарантий и поручительств, полученных кредитной организацией в обеспечение размещенных средств.
По дебету счета N 91414 отражаются суммы полученных независимых гарантий и поручительств в корреспонденции со счетом N 99999.
По кредиту счета N 91414 списываются суммы неиспользованных независимых гарантий и поручительств после возврата размещенных средств и закрытия договоров на размещение средств и (или) истечения срока независимой гарантии (поручительства) в корреспонденции со счетом N 99999.
Порядок аналитического учета на счетах N 91411 - N 91414 определяется кредитной организацией. В аналитическом учете должна содержаться информация по каждому договору на привлечение средств, видам обеспечения и каждому договору независимой гарантии (поручительства).
На счете N 91417 учитываются кредитные линии, открытые кредитной организации, и ход использования этих линий, неиспользованные лимиты по получению кредитной организацией - заемщиком межбанковских средств в виде овердрафта и под лимит задолженности.
По дебету счета N 91417 отражаются в договорной сумме открытые кредитные линии, суммы неиспользованных лимитов, установленных договорами, а также суммы восстановления лимитов при погашении задолженности (одновременно с записями по балансовым счетам) в корреспонденции со счетом N 99999.
По кредиту счета N 91417 отражаются полученный в счет открытой кредитной линии кредит, уменьшение неиспользованного лимита по мере получения средств в его счет (одновременно с записями по балансовым счетам), а также суммы неиспользованных лимитов при прекращении возможности дальнейшего получения средств в корреспонденции со счетом N 99999.
Аналитический учет ведется в разрезе каждого заключенного договора.
На счете N 91418 учитывается номинальная стоимость приобретенных прав требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме, соответствующая общему объему приобретенных прав требования, включая основной долг, проценты, неустойки (штрафы, пени).
По дебету счета N 91418 отражается номинальная стоимость приобретенных прав требования в корреспонденции со счетом N 99999.
По кредиту счета N 91418 отражаются суммы платежей, поступающие от должников (заемщиков) или покупателей в погашение приобретенных прав требования, в корреспонденции со счетом N 99999.
Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. В аналитическом учете должна содержаться информация по каждому договору.
На счете N 91419 отражается стоимость ценных бумаг, учитываемых на счетах, указанных в настоящей главе, без первоначального признания на балансовых счетах, переданных контрагентам по операциям, совершаемым на возвратной основе.