5.9. Назначение счетов - учет затрат, связанных с приобретением и выбытием (реализацией) ценных бумаг (счет N 50905), расчетов по расходам по операциям займа ценных бумаг (счет N 50906), затрат по операциям займа ценных бумаг (счет N 50907). Счета N 50905 и N 50907 активные, счет N 50906 пассивный.
По дебету счета N 50905 зачисляются суммы затрат на информационные, консультационные и другие услуги, связанных с приобретением или выбытием (реализацией) ценных бумаг, оплаченные или принятые кредитной организацией к оплате до приобретения или выбытия (реализации) ценных бумаг.
По кредиту счета N 50905 суммы затрат, связанных с приобретением и выбытием (реализацией) ценных бумаг, списываются:
при приобретении ценных бумаг - в корреспонденции со счетами по учету вложений в ценные бумаги, со счетом по учету расходов;
при выбытии (реализации) ценных бумаг - в корреспонденции со счетом N 61210; в случае отказа от приобретения или выбытия (реализации) ценных бумаг - в корреспонденции со счетом по учету расходов.
На счете N 50906 отражаются суммы, перечисленные в оплату затрат по сделке, связанных с предоставлением ценных бумаг в заем.
По кредиту счета N 50906 отражается сумма затрат по сделке, связанных с предоставлением ценных бумаг в заем, в корреспонденции со счетом по учету затрат по операциям займа ценных бумаг.
По дебету счета N 50906 отражается сумма денежных средств, перечисленных в оплату расходов (затрат по сделке), связанных с предоставлением ценных бумаг в заем, в том числе в счет будущих периодов.
На счете N 50907 отражаются суммы затрат по операциям займа ценных бумаг.
По дебету счета N 50907 отражается сумма затрат по сделке, связанных с предоставлением ценных бумаг в заем, в корреспонденции со счетом по учету расчетов по расходам по операциям займа ценных бумаг.
По кредиту счета N 50907 отражается списание сумм затрат по сделке, относящихся к текущему месяцу, в корреспонденции со счетом по учету расходов.