4.58. Назначение счета - счет используется в случаях, когда проинкассированные накануне наличные деньги не пересчитаны и сумма не может быть зачислена на счет клиента и в кассу кредитной организации. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы наличных денег, проинкассированных накануне и непересчитанных, в корреспонденции со счетом по учету денежных средств в пути. После пересчета сумма со счета по учету денежных средств в пути перечисляется на счет по учету кассы.
По дебету счета отражаются суммы наличных денег, пересчитанных и зачисленных в кассу, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентским счетом при перечислении средств клиентам, не имеющим счетов в кредитной организации.
В аналитическом учете открываются счета каждому клиенту.
В случае если кредитная организация по договорам с клиентами производит зачисление проинкассированных наличных денег на их счета до их пересчета, возникает кредитная операция, зачисление наличных денег на счета клиентов должно производиться со счетов по учету кредитов.