Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов

Оборотные пассивы по статьям

1) "Расчеты за товары, работы и услуги" (другое употребительное название: "Кредиторская задолженность"):

где - прямые материальные затраты + величина отложенных выплат сторонним организациям;

- отсрочка платежей в днях (стр.7 табл.П7.1).

Если в проекте принимаются различные величины отсрочки платежей для разных их видов, формула (П4.7) записывается в виде суммы по отдельным видам платежей.

2) "Авансовые платежи (предоплата)" определяются по формуле:

где - выручка, остающаяся у предприятия на шаге (после уплаты НДС, акцизов и импортных сборов);

- доля предоплаты: процент от выручки в долях (стр.8 табл.П7.1);

- срок предоплаты за реализуемую продукцию в днях (стр.8 табл.П7.1).

3) "Расчеты по оплате труда" определяются по формуле:

где - общая зарплата за шаг расчета;

- периодичность выплат: число выплат зарплаты в месяц.

4) "Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами" представляют собой сумму пассивов по статьям:

начисления на зарплату;

выплаты по НДС, вносимому в бюджет;

выплаты по налогу на прибыль;