• Текст документа
  • Статус
Оглавление
Поиск в тексте
Действующий


КИРОВСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА

РЕШЕНИЕ

от 11.11.2005 г. № 46/1

Об утверждении программы
реформирования муниципальных
финансов на 2005-2007 годы

В соответствии с методическими рекомендациями Министерства финансов Российской Федерации для включения в состав заявки муниципального образования "Город Киров" на получение субсидий из федерального Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов Кировская городская Дума решила:

1. Утвердить Программу реформирования муниципальных финансов муниципального образования "Город Киров" на 2005 - 2007 годы (прилагается).

2. Рекомендовать администрации города Кирова выполнение данной Программы осуществлять с учетом Программы реформирования муниципальных финансов муниципального образования "Город Киров", утвержденной решением Кировской городской Думы от 26.01.2005 № 35/5.

3. Опубликовать Программу реформирования муниципальных финансов на 2005-2007 годы в кратком изложении в газете "Кировская правда" и полностью в Бюллетене правовых актов органов местного самоуправления муниципального образования "Город Киров".



Председатель Кировской
городской Думы Л.Г. Никулин

УТВЕРЖДЕНА
Решением Кировской
городской Думы
от 11.11.2005 г. № 46/1

ОДОБРЕНА
постановлением
главы администрации г. Кирова
от 07.11.2005 г. № 19-п

ПРОГРАММА РЕФОРМИРОВАНИЯ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ГОРОД КИРОВ" В 2005 - 2007 ГОДАХ

Введение


Постановлением Правительства Российской Федерации от 22 мая 2004 года № 249 была утверждена Концепция реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации. Этим же постановлением органам местного самоуправления было рекомендовано разработать и реализовать меры по повышению результативности расходов муниципальных бюджетов согласно основным положениям федеральной Концепции. Такой комплекс мер разработан администрацией города Кирова и образует основу предлагаемой Вашему вниманию Программы реформирования муниципальных финансов муниципального образования "Город Киров" в 2005 - 2007 годах.

Принятием настоящей Программы Кировская городская Дума и администрация города Кирова подтверждают намерение проводить бюджетную политику в соответствии со следующими принципами:

- повышение прозрачности системы муниципальных финансов, качества и достоверности бюджетного учета и отчетности;

- обеспечение реалистичности бюджетов, безусловное выполнение обязательств перед бюджетополучателями и кредиторами;

- проведение реструктуризации бюджетной сети с целью повышения эффективности ее функционирования, оптимизация состава муниципального имущества;

- сокращение нерациональных бюджетных расходов, в частности средств, предоставляемых предприятиям;

- реализация административной реформы, оптимизация структуры и задач органов местного самоуправления;

- внедрение передовых методов управления муниципальными финансами, в частности переход к принципам бюджетирования, ориентированного на результат, внедрение системы среднесрочного финансового планирования, создание системы управления муниципальным долгом, конкурентных механизмов и процедур муниципальных закупок;

- создание благоприятных условий для привлечения частных инвестиций и экономического развития муниципалитета.

Программа реформирования муниципальных финансов муниципального образования "Город Киров" в 2005 - 2007 годах разработана в соответствии с методическими рекомендациями Министерства финансов Российской Федерации и включена в состав заявки муниципального образования "Город Киров" на получение субсидий из федерального Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов.

1. Концепция Программы

1.1. Обоснование необходимости реформы

1.1.1. Социально-экономические предпосылки реформирования


Муниципальное образование "Город Киров" - административный центр одной из крупнейших по территории областей, расположенной в восточно-европейской части Российской Федерации. Он раскинулся на левом высоком берегу реки Вятки в 896 км от Москвы в направлении на северо-восток.

Обращаясь к историческому наследию города Кирова, пережившего за свою историю несколько переименований (Хлынов, Вятка), следует отметить, что он возник и развивался как типичный русский город.

В начале 1934 года трудящиеся Вятки обратились с просьбой в ЦИК о переименовании города Вятки в город Киров в память С.М. Кирова и создании Кировского края. Такое решение было принято 5 декабря 1934 года. В 1936 году, в связи с принятием новой Конституции СССР, Кировский край был преобразован в Кировскую область.

Постановлением Госстроя и Министерства культуры РСФСР от 31 июня 1970 года город Киров включен в состав исторических городов Российской Федерации. По ценности архитектурно-градостроительного и культурного наследия город отнесен к классу "В" как город, обладающий наследием в виде элементов планировки, памятников истории, культуры и архитектуры и сохранившихся пространственных связей. Расположенный на семи холмах, на крутом берегу реки Вятки город сохранил историческую планировку и связь с окружающим природным ландшафтом.

В 2004 году город отпраздновал свое 630-летие.

В настоящее время муниципальное образование "Город Киров" - крупный промышленный, транспортный и культурный центр. Через него проходят основные железнодорожные магистрали, соединяющие Северо-запад и Центр с Уралом, Сибирью и Дальним Востоком, а также северными районами страны. Территория муниципального образования "Город Киров" составляет 70,5 тыс. га.

Предприятия, расположенные на территории муниципального образования "Город Киров", известны в России и за ее пределами продукцией авиастроения, деревообрабатывающей промышленности, тяжелого машиностроения, станкостроения, легкой и пищевой промышленности. Развито производство товаров народных промыслов: знаменитая дымковская игрушка, сувениры из капокорня, бересты. Всего в городе насчитывается 16608 предприятий и организаций различных форм собственности.

Муниципальное образование "Город Киров" - крупный транспортный центр. На его территории находится Кировское отделение филиала ОАО "Российские железные дороги". Протяженность железнодорожной сети составляет 116 км. Протяженность автомобильных дорог - 403 км. Протяженность эксплуатационного троллейбусного пассажирского пути в 2004 году составила 125 км. Протяженность эксплуатационного автобусного пассажирского пути в 2004 году составила 541,5 км. В муниципальном образовании имеется 1 аэропорт и 1 вертолетная площадка. Обеспеченность населения индивидуальными легковыми автомобилями составляет 143,6 единицы на 1000 чел.

Муниципальное образование "Город Киров" - развитый культурный центр, имеющий широкую сеть высших учебных заведений, три театра, множество музеев, библиотек. Широкая сеть гостиниц с высоким уровнем обслуживания.

Численность населения муниципального образования "Город Киров" по статистическим данным на начало 2005 года составила 494,1 тыс. чел., из них городское население составляет 471,6 тыс. чел. (95,4% от общей численности), сельское - 22,5 тыс. чел. (4,6%).

На начало 2005 года численность трудовых ресурсов в муниципальном образовании составила 333 тыс. человек.

Среди них:

- население в трудоспособном возрасте - 314,5 тыс. человек;

- работающие лица старших возрастов - 18,5 тыс. человек.

В общей сложности в экономике муниципального образования занято 235,5 тыс. человек (70,7% всех трудовых ресурсов).

Общая площадь жилищного фонда - 9649,1 тыс. кв. м, в том числе муниципального фонда - 7304,3 тыс. кв. м. В среднем обеспеченность одного жителя жилой площадью составляет 19,4 кв. м.

На территории муниципального образования "Город Киров" действуют 16 рынков.

За 2004 год населению было оказано платных услуг на сумму 7068,3 млн. руб., из них:

- 20,5% - услуги предприятий ЖКХ;

- 13,8% - промышленных предприятий;

- 19,5% - пассажирского автотранспорта;

- 26,1% - предприятий связи;

- 20,1% - другие.

Доля государственного сектора в общем объеме платных услуг, оказанных населению, в 2004 году составила 20,8%, доля муниципального сектора составила 15,9%.

Объем бытовых услуг в 2004 году составил 1091,4 млн. руб., объем услуг гостиниц составил 101,4 млн. руб., объем услуг рынка недвижимости составил 21,1 млн. руб.

Социальная сфера в муниципальном образовании представлена учреждениями образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения.

В муниципальном образовании "Город Киров" действует 129 детских учреждений дошкольного образования, 84 учреждения общего образования, 16 учреждений начального профессионального образования, 26 средних специальных учреждений, 22 высших учебных заведения. В сфере здравоохранения насчитывается 30 лечебно-профилактических учреждений. Сеть учреждений культуры и спорта составляют 24 учреждения культуры и 447 спортивных сооружений и площадок.

На момент принятия Программы для муниципального образования "Город Киров" существуют проблемы социально-экономического развития, характерные и для других муниципальных образований области, решение которых даст возможность для более эффективного использования его социально-экономического потенциала.

Слабая деловая активность населения муниципального образования "Город Киров", низкий уровень жизни и производственной культуры, недостаточное качество предоставляемых населению социальных услуг приводят к возникновению целого ряда проблем социально-экономического характера. Для разрешения проблемной ситуации необходима полная мобилизация ресурсов муниципальной финансовой системы.

1.1.2. Состояние финансовой системы муниципального образования "Город Киров" и финансовые предпосылки к реформированию


Состояние финансовой системы муниципального образования "Город Киров" характеризуется множественными проблемными моментами, которые также следует рассматривать в качестве финансовых предпосылок к реализации настоящей Программы реформирования.

На протяжении ряда лет снижается обеспеченность налоговыми доходами бюджета муниципального образования "Город Киров" как в связи с проводящейся на федеральном уровне налоговой реформой, так и вследствие определенного негативного влияния макроэкономических показателей экономики муниципального образования. В частности, в ниже приведенной таблице проиллюстрированы изменения нормативов налоговых отчислений по федеральным и региональным налогам.

Виды налогов

Нормативы

2003 г.

2004 г.

2005 г.

проект 2006

Налог на прибыль организаций

По ставке 2%

По ставке 2%

-

-

Налог на доходы физических лиц

70%

50%

50%

40%

Акцизы

30 - 100%

5 - 100%

-

-

Водный налог

10%

10%

-

-

Налог на имущество организаций

50%

50%

-

-

Налог на игорный бизнес

25%

50%

-

-

Налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения

100%

100%

-

-

Единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы

45%

45%

-

-

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

45%

45%

90%

100%


Как видно из приведенных данных, количество налогов, формирующих бюджет муниципального образования "Город Киров", значительно сократилось: в 4,5 раза (в 2003 году их было 9, а в 2005 - 2006 гг. - 2).

Также сократилось количество местных налогов вдвое: в 2003 году их было 5, в 2005 и 2006 гг. - 2.

Таким образом, собственные налоговые доходы бюджета муниципального образования "Город Киров" имеют ежегодную тенденцию снижения. В 2004 году собственные доходы по сравнению с 2003 годом снизились на 62,9 млн. руб., в том числе налоговые доходы снизились на 197 млн. руб.

На 2005 год собственные доходы бюджета муниципального образования составляют с учетом внесенных изменений 2100,7 млн. рублей, что меньше фактического поступления собственных доходов за 2004 год на 49 млн. руб., в том числе налоговые доходы утверждены в сумме 1428,7 млн. руб., или меньше фактического поступления за 2004 год на 73,1 млн. руб. Дефицит бюджета муниципального образования "Город Киров" на 2005 год с учетом внесенных изменений составляет 70,2 млн. рублей.

Несмотря на то, что основным источником формирования бюджета муниципального образования "Город Киров" являются налоговые доходы, доля их в общем объеме доходов снижается: с 76,7% в 2003 году до 66,9% согласно прогнозу на 2006 год.

Отмена двух местных налогов (целевого сбора на содержание милиции и налога на рекламу), изменение нормативов отчислений по федеральным и региональным налогам (налог на прибыль, акцизы, налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес), изменение состава местных налогов (налог на имущество физических лиц, переходящее в порядке наследования и дарения, перешел в перечень федеральных налогов) негативно отразились на доходной базе бюджета муниципального образования "Город Киров". Общий объем собственных доходов бюджета в 2005 году снизился на 5% к уровню 2003 года и на 2,3% к уровню 2004 года.

Неналоговые доходы в 2005 году составляют 22,9% от общей суммы собственных доходов, в сравнении с 2003 г. наблюдается рост доли на 6,5%, в сравнении с 2004 г. - на 1,9%. В составе неналоговых доходов наибольшие суммы составляют доходы от сдачи муниципального имущества в аренду. Возможности дальнейшего значительного увеличения этой категории доходов ограничены составом объектов имущественного комплекса муниципального образования "Город Киров" и перспективами развития арендных отношений.

Существуют определенные недостатки системы финансирования по значимым для муниципального образования "Город Киров" направлениям.

Расходы на содержание городских дорог, протяженность которых составляет 403 км, не обеспечивают поддержание дорожного покрытия в удовлетворительном состоянии. Как следствие плохого состояния дорог - сокращение сроков эксплуатации пассажирского транспорта, что вызывает необходимость дополнительного выделения средств на приобретение пассажирского транспорта: автобусов, троллейбусов.

Неудовлетворительное состояние дел с внедрением ресурсосберегающих технологий в ЖКХ (таких, как оснащение объектов муниципального жилого фонда приборами учета тепла, водосчетчиками) приводит к высокой себестоимости услуг ЖКХ и дополнительной нагрузке на бюджет муниципального образования в виде жилищных субсидий. Кроме того, дополнительную нагрузку на бюджет муниципального образования вызывает высокая изношенность инженерной инфраструктуры, муниципального жилого фонда в целом, что требует увеличения расходов на капитальный ремонт, а также расходов на снос ветхого жилья, доля которого увеличивается.

Текущее состояние управления финансами муниципального образования "Город Киров" свидетельствует, что за последние годы проделана значительная работа по совершенствованию бюджетного процесса, обеспечению прозрачности системы бюджетных финансов, управлению муниципальной собственностью. В то же время, несмотря на принятые мероприятия, в настоящее время отсутствуют включенные в бюджетный процесс механизмы среднесрочного планирования и обеспечения результативности бюджетных расходов. Отсутствуют критерии оценки ответственности администраторов бюджетных средств при формировании и исполнении бюджета.

Таким образом, решение стоящих перед муниципальным образованием "Город Киров" проблем может быть достигнуто в первую очередь за счет мобилизации внутренних резервов, а именно, за счет структурных, институциональных преобразований, повышения качества финансового управления и эффективности использования имеющихся бюджетных ресурсов. Для целенаправленного, скоординированного решения этих задач в муниципальном образовании "Город Киров" нужна Программа реформирования системы управления муниципальными финансами.

1.2. Цели реформы и задачи реформирования

1.2. Цели реформы и задачи реформирования

Базовой целью проводимой реформы является повышение эффективности управления муниципальными финансами и имущественными активами, находящимися в собственности муниципального образования "Город Киров", выведение системы управления в сжатые сроки на новый качественный уровень. Реализация реформ должна обеспечить повышение эффективности бюджетных услуг. Предоставление и оплата из бюджета общественных услуг должны осуществляться только при наличии обоснованной потребности в них со стороны населения, неспособного приобретать их за собственный счет. Качество общественных услуг должно соответствовать их стоимости, а оплата услуг должна осуществляться в соответствии с объемом их фактического предоставления.

Внедрение новых подходов к управлению муниципальными финансами должно максимально способствовать:

- стабилизации бюджетной системы муниципального образования;

- обеспечению предоставления жителям муниципального образования "Город Киров" полного набора требуемых бюджетных услуг надлежащего качества;

- повышению благосостояния работников сферы оказания бюджетных услуг и созданию возможностей для получения ими адекватной оплаты результатов их труда;

- развитию частной инициативы и добросовестной конкуренции в сфере предоставления социальных услуг;

- оздоровлению предприятий муниципального сектора экономики, обеспечению потребностей населения в транспортном обслуживании, повышению качества услуг в ЖКХ и поиску альтернатив росту тарифов, повышению защищенности малоимущих граждан;

- созданию благоприятных условий для экономического развития муниципального образования и привлечению инвестиций, в том числе на развитие сферы по оказанию бюджетных услуг.

Кроме того, целью реализации Программы реформирования является обеспечение соответствия бюджетной политики, проводимой органами местного самоуправления, а в отдельных случаях возможно приведение ее в соответствие интересам налогоплательщиков и населения муниципального образования. Это обеспечит политическую стабильность и устойчивость на территории муниципального образования "Город Киров".

Достижение поставленных в Программе реформирования целей обусловлено решением следующих задач:

- развитие собственной доходной базы бюджета муниципального образования, в том числе за счет создания условий для активизации инвестиционных процессов, развития малого бизнеса, сокращения потерь бюджета в результате предоставления неэффективных налоговых льгот, отсрочек и рассрочек;

- повышение прозрачности бюджетных процессов;

- внедрение в практику бюджетного планирования механизмов среднесрочного финансового планирования; использование программно-целевых методов в бюджетном планировании;

- совершенствование системы планирования и оказания бюджетных услуг, повышение ответственности отраслевых ведомств за результаты деятельности, установление количественных требований к организациям и учреждениям, обеспечивающим оказание социальных услуг, а также к качеству их предоставления;

- обеспечение управляемости долговой нагрузкой и бюджетными инвестициями;

- повышение эффективности работы аппарата управления;

- оптимизация состава и повышение эффективности использования муниципальной собственности;

- повышение эффективности бюджетных расходов, обеспечение экономии бюджетных средств, полная мобилизация финансовых ресурсов на улучшение социально-экономического положения в муниципальном образовании;

- совершенствование механизма предоставления субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг малоимущими гражданами;

- совершенствование системы сбора платежей за жилищно-коммунальные услуги;

- урегулирование и снижение кредиторской задолженности предприятий жилищно-коммунального хозяйства;

- улучшение транспортного обслуживания населения;

- обеспечение режима открытости информации об использовании бюджетных ресурсов и учета общественного мнения при определении налогово-бюджетной политики муниципального образования "Город Киров".

Решение этих задач в полной мере возможно только в условиях разработки и внедрения в администрации муниципального образования нового стандарта управления муниципальными финансами.

1.3. Направления реформирования и ожидаемые результаты

1.3. Направления реформирования и ожидаемые результаты

Достижение поставленных в Программе целей обеспечивается поэтапными действиями администрации города Кирова и Кировской городской Думы по соответствующим направлениям реформирования:

- реформа бюджетного процесса и управления расходами;

- внедрение системы бюджетирования, ориентированного на результат (СБОР);

- административная реформа;

- реформирование муниципального сектора экономики;

- совершенствование системы муниципальных инвестиций;

- создание условий для развития доходной базы;

- совершенствование долговой политики.

В ходе проводимой в муниципальном образовании "Город Киров" реформы бюджетного процесса и управления расходами в 2006 - 2007 годах планируется создать условия для коренных изменений методик планирования, способов предоставления и механизмов финансирования бюджетных услуг.

В результате реформы будут подготовлены условия для изменения направленности бюджетного финансирования, объектами которого сегодня являются отдельные организации и учреждения (школы, больницы и т.п.), на новые объекты - предоставленные жителям муниципального образования общественно значимые услуги. Размеры бюджетного финансирования при этом должны зависеть не от численности работников и суммы эксплуатационных расходов организаций, осуществляющих предоставление услуг, а от результатов выполняемой работы в интересах общества. Определение объемов финансирования из бюджета будет осуществляться на основе оценки потребностей общества в получении той или иной услуги, а также ее качества. Бюджетные ресурсы ограничены и поэтому недопустимо их использование на оплату некачественных или ненужных населению услуг.

Для обеспечения перехода финансирования с затрат на результаты необходимо получить новый управленческий инструментарий. При реализации настоящей Программы в этом отношении будет дано четкое определение стандартов качества, установлен контроль за их соблюдением. Также должны быть созданы и отработаны механизмы определения количественных объемов закупаемых бюджетных услуг как в натуральном, так и в стоимостном выражении.

Наличие формализованных требований к качеству, определение подкрепленных финансовыми возможностями планов закупок социальных услуг за счет бюджетных средств позволит размещать заказы на них на наиболее выгодных для общества условиях.

В этом случае в числе исполнителей социальных услуг могут быть и негосударственные организации, что в перспективе приведет к созданию конкуренции. Это будет способствовать снижению бюджетных издержек на приобретение социальных услуг, а также стимулировать повышение их качества. Появление права выбора производителя услуги позволит в основу размещения заказа заложить принцип оптимального соотношения цены и качества. Для того чтобы ускорить диверсификацию состава исполнителей бюджетных услуг в рамках реформы, планируется провести работу по оптимизации сети учреждений, предоставляющих общественные услуги, в том числе с рассмотрением вопроса об их частичном переводе в форму негосударственных организаций.

Следует отметить, что при реформировании не ставится цель ликвидации муниципального сектора в сфере оказания социальных услуг. Безусловно, еще длительный период муниципальный сектор будет здесь доминировать, но не учитывать и не использовать преимущества негосударственного статуса организаций по оказанию социальных услуг нельзя. Эти преимущества заключаются:

- в мобильности негосударственных структур (которая кроме прочего может заключаться в быстрой приспосабливаемости к изменениям рыночных потребностей);

- в их большей ориентации на экономию в расходах и лучшую способность привлечения внебюджетного финансирования (в том числе за счет оказания дополнительных платных услуг);

- в снижении уровня рисков в отношении бюджета муниципального образования, связанных с ведением организациями, оказывающими социальные услуги, хозяйственной деятельности;

- в улучшении структуры бюджетных расходов в связи с сокращением зарплатной составляющей и возможности привлечения в сферу оказания социальных услуг частных инвестиций.

С точки зрения работников, занятых оказанием социальных услуг, негосударственная форма организаций - исполнителей услуг имеет еще одно существенное преимущество. Она позволяет снять ненужные в этом случае ограничения на использование получаемых в оплату услуг бюджетных средств (в том числе на оплату труда). Работники социальной сферы вправе рассчитывать на адекватное вознаграждение результатов своего профессионального труда.

В течение ближайших двух лет будут разработаны и нормативно закреплены принципиально новые регламенты финансово-экономических взаимоотношений в сфере оказания бюджетных услуг между их заказчиками - администрацией города и исполнителями услуг (в том числе негосударственными организациями). Разработанная в ходе реформ типовая модель таких взаимоотношений создаст нормативную основу для их построения в будущем.

Сеть бюджетных учреждений муниципального образования должна стать предметом систематического мониторинга на предмет оптимизации и реструктуризации. Сохраняя бюджетные учреждения, администрацией города в их отношении будут установлены жесткие требования и конкретные бюджетные задания, от выполнения которых будет зависеть объем бюджетного финансирования. Если же бюджетные учреждения будут обеспечивать выполнение доведенных до них заданий, соблюдая при этом требования к качеству услуг и финансовую дисциплину, то они получат максимально возможную в рамках действующего Бюджетного кодекса РФ самостоятельность в расходовании получаемых из бюджета сумм оплаты за оказанные услуги.

Одновременно с этим планируется провести переоценку функциональных задач, стоящих перед управлениями, комитетами и отделами администрации города, ответственными за вопросы оказания бюджетных услуг. В этих отраслевых ведомствах будет повышена роль планирования, а в отношении их введена обязательность установления плановых заданий (в соответствии с функциональными задачами). Отраслевые ведомства ежегодно будут определять перечень конкретных количественных ориентиров, которые необходимо будет достичь в предстоящий период для решения соответствующих стратегических задач. Достижение определенных ориентиров будет осуществляться на основе специально разрабатываемых ведомственных программ, предусматривающих четкий план действий и необходимое для его реализации финансовое обеспечение. При этом иные непредусмотренные в ведомственных программах расходы будут тщательно анализироваться на предмет их обоснованности и могут быть признаны по результатам проведенного анализа нецелесообразными (с последующим их исключением из состава бюджетных расходов по решениям уполномоченных органов). Кроме того, при формировании ведомственных программ отраслевые структуры администрации города в обязательном порядке будут просчитывать возможные альтернативы предлагаемому плану действий (в том числе и с расчетом возможных затрат бюджетных средств) и обеспечивать публикацию программ в средствах массовой информации. Ведомственные программы будут предусматривать системы индикаторов оценки их результативности. В случае низкой результативности программ, а также отсутствия результатов в деятельности отраслевых структур в муниципальном образовании будет разработана и внедрена система корректировки предоставляемых ведомствам бюджетных средств исходя из уровня достижения результатов.

Таким образом, в результате реализации реформ будут обеспечены:

- повышение эффективности бюджетных расходов;

- режим рационального использования и экономии бюджетных средств;

- отбор к финансированию наиболее оптимальных способов достижения поставленных целей;

- повышение подотчетности органов местного самоуправления перед населением муниципального образования.

Ведомственное планирование будет осуществляться на среднесрочную перспективу, но ведомственные программы будут далеко не единственными документами, которые определят перспективу ближайших лет. В увязке со среднесрочным социально-экономическим планированием развития муниципального образования "Город Киров" в рамках Программы реформирования намечается разработка среднесрочного финансового плана, с учетом показателей которого будет осуществляться подготовка годовых бюджетов. Перспективы социально-экономического развития должны иметь твердую финансовую основу, и поэтому разработка качественного перспективного финансового плана позволит принимать взвешенные инвестиционные решения, вести планомерную и обоснованную социальную политику. В результате принятых мер по совершенствованию системы планирования укрепится авторитет органов местного самоуправления, будут минимизированы возможные потери и максимально сокращены риски отвлечения бюджетных средств на разного рода "долгострои".

В ходе реформы будут реализованы и другие мероприятия, направленные на оптимизацию управления бюджетными расходами. В частности, продолжится работа по дальнейшему совершенствованию процедур муниципальных закупок. Результатом реализации этого направления реформы должно явиться расширение перечня и объемов бюджетных закупок, осуществляемых на конкурсной основе, при обеспечении максимально широкого доступа к участию в конкурсе предприятий любых форм собственности и территориальной принадлежности. Планируется ограничение бюджетной поддержки негосударственных коммерческих организаций, в том числе путем предоставления средств на безвозмездной основе, бюджетных кредитов, гарантий и налоговых льгот. Бюджетные ресурсы должны быть в первую очередь направлены на реализацию социально значимых проектов и мероприятий.

В связи с неравномерностью поступления налоговых платежей в течение финансового года и сезонным характером отдельных видов расходов при исполнении бюджета муниципального образования "Город Киров" систематически возникают кассовые разрывы. Возникновение кассовых разрывов ведет к сбоям в финансировании социальной сферы и городских инвестиционных проектов, а также к дополнительным расходам бюджета на оплату повышенных процентных ставок по взятым в экстренном порядке кредитам и штрафов, уплачиваемых поставщикам товаров (работ и услуг) для удовлетворения муниципальных нужд. На основе анализа причин возникновения кассовых разрывов планируется создать систему их прогнозирования, а также определить порядок своевременного формирования необходимого для преодоления кассовых разрывов финансового резерва. В результате принятых в рамках настоящей Программы мер потери бюджета муниципального образования "Город Киров" в связи с возникновением кассовых разрывов должны сократиться. Исключение фактов несвоевременного финансирования также окажет положительное влияние на социально-экономическую ситуацию в муниципальном образовании.

Предотвращению возникновения финансовых потерь должно способствовать обязательное проведение независимой экспертизы финансовых последствий решений в сфере бюджетно-налоговой системы. В рамках настоящей Программы предполагается, что такая экспертиза будет носить публичный характер, то есть экспертные заключения будут публиковаться в средствах массовой информации. Результатом этого станет повышение ответственности инициаторов финансовых решений, а также максимальная страховка от возможных ошибок при принятии бюджетных решений с недостаточно или субъективно просчитанными финансовыми последствиями.

Реализация Программы реформирования должна привести к повышению эффективности муниципальных инвестиций. Здесь будет проведена работа по установлению четких правил отбора инвестиционных проектов. Бюджетная поддержка будет осуществляться только в отношении проектов с подтвержденной финансовой и социальной эффективностью, а также имеющих общественную полезность и значимость. Этому будет способствовать нормативное закрепление порядка оценки эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов, на основе которого будет осуществляться мониторинг реализации инвестиционных проектов, финансируемых из бюджета муниципального образования. При отсутствии реального эффекта или значительном снижении эффективности инвестиционного проекта от запланированного уровня будет решаться вопрос досрочного прекращения реализации проектов или их корректировки. Оценки эффективности инвестиционных проектов будут предаваться гласности. В результате должны быть исключены случаи отвлечения средств бюджета на неоправданную поддержку неэффективных инициатив.

Повышение качества бюджетных услуг и обеспечение их доступности, усиление социальной направленности бюджетных расходов, расширение бюджетных инвестиций потребуют дополнительных финансовых ресурсов. Одной экономии бюджетных средств для этого будет недостаточно. Поэтому одним из направлений предстоящей реформы будет являться внедрение оптимальных подходов в работе с доходной базой бюджета, в результате использования которых бюджет муниципального образования получит дополнительные поступления. В этой связи предполагается совершенствование системы учета задолженности перед бюджетом (недоимки), рассроченных и отсроченных платежей в бюджет муниципального образования. Администрация города должна иметь возможность в любой момент получить информацию о просроченных налоговых обязательствах налогоплательщиков, стоимости и эффективности предоставленных Кировской городской Думой налоговых льгот, предоставленных налоговыми органами отсрочек и рассрочек по уплате налогов, что обеспечит взвешенность принимаемых решений.

Отработанные процедуры налогового мониторинга в свою очередь позволят контролировать ситуацию с налоговой базой, своевременно выявлять складывающиеся негативные тенденции и адекватно реагировать на их возникновение. Например, инициировать отмену неэффективных налоговых льгот. Публикация в средствах массовой информации данных об объемах предоставляемых налоговых льгот и оценке их эффективности обеспечит за ними общественный контроль.

Налоговые доходы бюджета муниципального образования зависят от уровня деловой активности. Ее развитию будет способствовать разработка и внедрение в рамках Программы эффективной системы оказания консультационной и организационной поддержки субъектам малого предпринимательства, а также постоянный мониторинг состояния дел в малом бизнесе.

На состояние доходной базы бюджета муниципального образования "Город Киров" прямое влияние оказывают поступления доходов от муниципальной собственности. Для их увеличения планируется более широко использовать методы рыночной оценки стоимости муниципальных объектов, а в необходимых случаях привлекать независимых оценщиков. Получение независимой рыночной оценки позволит не допустить ошибок в определении базовой цены продажи излишней собственности, а также определять оптимальные размеры арендной платы (при сдаче имущества в аренду).

Несмотря на то, что к осени 2005 года в собственности муниципального образования "Город Киров" осталось незначительное количество муниципальных унитарных предприятий, администрацией города планируется принятие ряда нормативных актов, направленных на повышение эффективности муниципального сектора экономики. Для обеспечения контроля планируется разработать порядок предоставления отчетности о деятельности и долговых обязательствах муниципальных унитарных предприятий. В рамках Программы планируется разработать и утвердить перечень критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и долей уставного капитала в хозяйственных обществах на основе оценки их эффективности и общественной значимости. Будет утвержден порядок преобразования муниципальных унитарных предприятий в акционерные общества и регламент принятия решения об их приватизации.

В целях совершенствования долговой политики в практику работы администрации города планируется внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия муниципальным образованием "Город Киров" долговых обязательств, а также формализация процедур предоставления гарантий. Принятие новых долговых обязательств должно происходить на основе расчета объема возможного привлечения долговых обязательств с учетом их влияния на платежеспособность муниципального образования. Методология расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств и расчета платежеспособности бюджета муниципального образования будет разработана и утверждена нормативным документом.

Расчет платежеспособности муниципального образования "Город Киров" должен осуществляться с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств, включая кредиторскую задолженность. Предоставление муниципальных гарантий будет осуществляться под залог имущества.

Важным направлением совершенствования муниципальной долговой политики будет являться снижение просроченной кредиторской задолженности бюджета и муниципальных унитарных предприятий. Для этого необходимо систематически проводить инвентаризацию кредиторской задолженности, в том числе бюджетных учреждений и унитарных предприятий, делать анализ факторов ее возникновения.

Оправданным будет соблюдение нормативного запрета на принятие бюджетными учреждениями и унитарными предприятиями обязательств, не покрываемых источниками финансирования.

В результате принятых при реализации Программы мер показатели долговой нагрузки на бюджет муниципального образования "Город Киров" будут приведены в соответствие с установленными действующим законодательством нормативами.

Программа реформирования муниципальных финансов осуществляется параллельно с реализацией административной реформы, реформированием ЖКХ и системы общественного транспорта. Более того, она неразрывно связана с проводимыми преобразованиями в этих областях.

При реализации Программы реформирования должны быть проведены мероприятия, результатом которых явится оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства. В частности планируется повышение финансовой самостоятельности предприятий ЖКХ путем закрепления платежей за жилищные и коммунальные услуги, предоставляемые гражданам, предприятиям, непосредственно за поставщиками данных услуг. Планируется реализация комплекса мер по сокращению кредиторской и дебиторской задолженности. В качестве результата реформ рассматривается и перевод натуральных льгот в денежную форму, что также благотворно скажется на экономике ЖКХ, так как исключит возможность бюджетного недофинансирования установленных преференций для населения. Вместе с этим должно произойти совершенствование действующего механизма предоставления субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг малоимущим гражданам.

Сегодня в муниципальном образовании "Город Киров" бюджетные ресурсы практически не используются для целей развития маршрутов общественного транспорта. Поэтому бесперебойно функционируют только рентабельные маршруты. В части реформирования транспортного обслуживания планируется ежегодное проведение оценки потребности населения в получении транспортных услуг и организации транспортного обслуживания населения. В результате такой оценки будут выявляться не обеспеченные общественным транспортом направления передвижения населения.

Для решения проблем пассажирских перевозок по низкорентабельным направлениям в среднесрочной перспективе на конкурсной основе среди транспортных организаций будут распределяться средства бюджетной поддержки. В рамках реформы планируется разработка порядка проведения открытых конкурсов среди транспортных предприятий на обслуживание пассажирских маршрутов.

Стабилизация бюджетной системы напрямую связана с совершенствованием системы административного управления и кадровой политики. Совершенствование управленческой структуры и ее активизация должна проходить на основе конкуренции (в форме конкурсного набора специалистов на имеющиеся вакансии). Оптимизация действующих и внедрение новых подходов к управлению публичными финансами должно обеспечиваться повышением профессионализма сотрудников администрации города. Необходимо совершенствовать и систему повышения профессиональной квалификации в первую очередь в отношении работников финансового управления и финансовых служб отраслевых управлений. Здесь каждый сотрудник должен участвовать в мероприятиях по повышению квалификации не реже, чем один раз в три года. Помимо этого нужно пересмотреть и программы повышения квалификации, их обновленный вариант в полной мере должен соответствовать интересам заявляемой Программы реформирования.

Поскольку одной из целей реализации Программы реформирования является максимальное сближение приоритетов бюджетной политики муниципального образования к насущным интересам жителей муниципального образования, необходимо обеспечить большую открытость информации о бюджете. Повышению информированности населения будет способствовать выпуск бесплатных печатных изданий, в которых в доступной форме будет публиковаться информация о бюджете муниципального образования "Город Киров". Кроме этого необходимо выработать четкий перечень индикаторов, свидетельствующих о состоянии бюджета, которые на регулярной основе будут публиковаться в средствах массовой информации.

2. План реформирования

2. План реформирования

Настоящая Программа предусматривает следующий План реформирования, построенный исходя из оценки исходного состояния по каждому направлению реформы и состоящий из перечня мероприятий, проведение которых обеспечит достижение поставленных программных целей. Осуществление указанных в Плане мероприятий будет производиться в два этапа.

Первый этап начинается с момента утверждения Программы и заканчивается 1 июля 2006 года. Основные задачи, решаемые на первом этапе реализации Программы, заключаются в проведении аналитических процедур и подготовке нормативных оснований для дальнейших шагов в направлении реформирования. На первом этапе будут предприняты и первоочередные практические действия по реформе финансовой системы.

Второй этап начинается с 1 июля 2006 года и заканчивается 1 июля 2007 года. Этот этап соответствует активной фазе реализации мероприятий Программы. На втором этапе должны быть получены конкретные результаты по всем обозначенным в Программе направлениям реформирования.

Кроме того, в период с 1 июля 2007 года по 31 декабря 2007 года будут подведены итоги реализации Программы. В этот срок будет проведена оценка результативности действий конкретных исполнителей и выбранных путей достижения поставленных целей. Исходя из проведенной оценки, осуществляется решение вопроса стимулирования, завершаются расчеты. Немаловажной задачей, решаемой в этот период времени, является закрепление достигнутых успехов, занятых позиций, обеспечение безвозвратности запущенных процессов. Здесь также будет решаться вопрос о дальнейших поступательных действиях по совершенствованию системы муниципальных финансов. Также в эти сроки нужно будет подготовить отчет о результатах, достигнутых в ходе реализации Программы. Эта информация должна стать достоянием общественности и быть широко освещена.

В связи с тем, что в ходе реализации Программы могут возникать определенные сложности и неучтенные при ее подготовке проблемы, План реформирования предусматривает возможность альтернативной замены одного мероприятия другим, в той же мере обеспечивающим достижение нужного результата.

2.1. Реформа бюджетного процесса и управления расходами

2.1.1. Оценка исходного состояния


Деятельность участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проекта бюджета муниципального образования, его утверждению и исполнению в муниципальном образовании "Город Киров" регламентирована Положением "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Киров", которое было утверждено решением Кировской городской Думы от 28.09.2005 № 44/14.

Участниками бюджетного процесса в муниципальном образовании "Город Киров" являются бюджетные учреждения, муниципальные унитарные предприятия и другие получатели бюджетных средств. Несмотря на то, что отраслевые управления администрации города Кирова в рамках выполнения своих функциональных обязанностей владеют ситуацией по подведомственной сети бюджетных учреждений, на момент принятия Программы администрацией города не проведена оценка возможности перевода бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму негосударственных (немуниципальных) организаций.

В настоящее время приоритетными для бюджета муниципального образования являются расходы на финансирование отраслей социальной сферы муниципального образования "Город Киров". Показатели бюджета обеспечивают основные гарантии медицинского, социального обслуживания населения, образования и культуры. Доля расходов бюджета на финансирование отраслей социально-культурной сферы в 2005 г. составила 75% от общей суммы расходов.

При исполнении бюджета до 2004 года возникали кассовые разрывы, вероятность возникновения которых нельзя исключить при исполнении бюджета муниципального образования в дальнейшем. Как правило, возникновение кассовых разрывов при исполнении бюджета было связано с неравномерным распределением по календарным периодам сроков уплаты налоговых платежей в местный бюджет или же с неравномерным распределением бюджетных расходов (например, с выплатой заработной платы - по дням внутри месяца или с выплатой отпускных в летний период).

Финансовые потери вследствие возникновения кассовых разрывов в 2003 году выражались в сумме 191 млн. рублей, а в 2006 году по предварительным оценкам составят 184 млн. рублей.

Оценка фактических финансовых последствий реализации решений по вопросам бюджетной и налоговой политики, принятых в последнем финансовом году, администрацией города не проводилась.

Для организации системной и постоянной работы по размещению муниципальных заказов на конкурсной основе в экономическом управлении администрации города создан специальный отдел. Через систему муниципального заказа в 1 полугодии 2005 года осуществлено расходов на сумму 671 млн. руб., что составляет 42,2% от расходов бюджета за 6 месяцев 2005 года. Условием размещения муниципальных заказов по распоряжению главы администрации города является предельный размер ассигнований по бюджету муниципального образования с учетом исполнения бюджета по доходам.

В 1 полугодии 2005 года проведено 1112 конкурсов, в том числе 322 открытых конкурса, сумма размещенных заказов на конкурсной основе составила 496 млн. руб., что составляет 74% к расходам бюджета на закупку товаров, работ и услуг для муниципальных нужд за 1 полугодие 2005 года. В 2004 году на конкурсной основе размещены заказы на 148 млн. руб. Проведено 66 открытых конкурсов. Экономическая эффективность в экономии бюджетных средств составила около 15 млн. руб.

Инвентаризация бюджетных расходов с точки зрения возможности их осуществления на основе проведения конкурсных бюджетных закупок, а также оценка действующей системы бюджетных закупок за последние три отчетных года администрацией не проведена.

2.1.2. Плановые мероприятия


В целях реализации Программы по данному направлению реформирования в муниципальном образовании "Город Киров" предполагается осуществить следующий комплекс мероприятий:

№ п/п

Мероприятие

Сроки

Исполнители

Обосно- вание

1.

Проведение оценки возможности перевода бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму негосударственных (немуниципальных) организаций

До 1 мая 2006 года

Отраслевые управления, комитеты, отделы

(1) (*)

2.

Утверждение перечня основных социальных услуг, предоставление которых может осуществляться негосударственными (немуниципальными) организациями

До 1 мая 2006 года

Отраслевые управления, комитеты, отделы

(1)

3.

Утверждение порядка и плана перевода бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму негосударственных (немуниципальных) организаций и формы типового контракта

До 1 июля 2006 года

Отраслевые управления, комитеты, отделы, управление (комитет) по делам муниципальной собственности

(1)

4.

Публикация в СМИ и сети Интернет планируемых и фактических результатов перевода бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму негосударственных (немуниципальных) организаций

До 1 июля 2007 года

Пресс-служба, отраслевые управления, комитеты, отделы

(1)

5.

Проведение оценки причин возникновения временных кассовых разрывов, возникавших при исполнении бюджета, и финансовых последствий их возникновения

Ежегодно

Финансовое управление

(2)

6.

Утверждение методологии планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года

До 1 июня 2006 года

Финансовое управление

(2)

7.

Утверждение порядка формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов

До 1 июня 2006 года

Финансовое управление

(2)

8.

Публикация в СМИ и сети Интернет нормативных правовых актов, регулирующих вопросы финансирования временных кассовых разрывов

До 1 июля 2007 года

Пресс-служба, финансовое управление

(2)

9.

Проведение оценки финансовых последствий реализации решений по вопросам бюджетной и налоговой политики, принятых в последнем финансовом году

До 1 июля 2006 года До 1 июля 2007 года

Финансовое управление Независимые эксперты

(3)

10.

Утверждение обязательности процедур проведения публичной независимой экспертизы решений по вопросам бюджетной и налоговой политики

До 1 мая 2006 года

Финансовое управление

(3)

11.

Утверждение порядка проведения публичной независимой экспертизы решений по вопросам бюджетной и налоговой политики

До 1 мая 2006 года

Финансовое управление

(3)

12.

Публикация в СМИ и сети Интернет результатов публичной независимой экспертизы решений по вопросам бюджетной и налоговой политики до утверждения соответствующих решений

До 1 июля 2007 года

Пресс-служба, финансовое управление

(3)

13.

Инвентаризация бюджетных расходов с точки зрения возможности их осуществления на основе проведения конкурсных бюджетных закупок, оценка действующей системы бюджетных закупок за последние три отчетных года

Ежегодно

Экономическое управление

(4)

14.

Утверждение критериев для бюджетных расходов (по видам товаров, услуг и стоимостным ограничениям), осуществление которых производится по результатам конкурсных бюджетных закупок

До 1 июня 2006 года

Экономическое управление, финансовое управление

(4)

15.

Утверждение порядка проведения конкурсных бюджетных закупок при обеспечении максимально широкого доступа к участию в конкурсе предприятий любых форм собственности и территориальной принадлежности

До 1 июня 2006 года

Экономическое управление, финансовое управление

(4)

16.

Публикация в СМИ и сети Интернет условий проведения конкурсов с последующей публикацией результатов проведения конкурсов

Система- тически

Пресс-служба, экономическое управление

(4)

______________________
(*) См. раздел 2.1.3.

2.1.3. Обоснования, пояснения и альтернативы предложенным мероприятиям


(1) Проведение оценки возможности перевода бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму негосударственных (немуниципальных) организаций будет осуществляться исходя из:

- возможности негосударственного сектора оказывать подобные услуги (например, с учетом возможностей медико-санитарных частей, социально-культурных или физкультурно-оздоровительных подразделений крупных промышленных предприятий);

- проявляемой работниками бюджетных учреждений инициативы работать самостоятельно;

- сложности процессов оказания отдельных видов социальных услуг; оценки возможных нежелательных последствий данного мероприятия для конкретной отрасли;

- желания частного бизнеса взять на себя ответственность за оказание конкретных социальных услуг;

- других обстоятельств.

Перечень основных социальных услуг, предоставление которых может осуществляться негосударственными организациями, будет утвержден постановлением главы администрации города. Таким образом, будут санкционированы переговоры и контакты отраслевых управлений с представителями негосударственного сектора, а для негосударственных организаций утверждение такого перечня должно рассматриваться в качестве приглашения к сотрудничеству.

Утвержденный порядок и план по переводу бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму негосударственных организаций необходим для решения вопросов:

- каким образом будет стимулирована инициатива перевода;

- в какой очередности должен осуществляться перевод;

- в какой правовой форме будут осуществлять деятельность новые негосударственные организации;

- как будет оказываться финансовая поддержка на первом этапе их деятельности;

- а также как будет происходить ликвидация бюджетных учреждений и организаций.

Для реализации плана по переводу бюджетных организаций необходимо утверждение формы типового контракта на оказание общественных услуг негосударственными организациями и формы договора аренды имущества, находящегося в муниципальной собственности.

Публикация в СМИ и сети Интернет планируемых и фактических результатов перевода бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму негосударственных организаций производится в целях пропаганды достигнутых успехов или в целях объяснения причин в случае неудачи.

Альтернативность намеченного плана мероприятий по данному блоку заключается в качестве переводимых бюджетных организаций в негосударственную форму. В качестве альтернативного решения самостоятельной разработки регламентов перевода следует рассматривать возможность нормативного закрепления постановлением главы администрации города положений постановления Правительства Кировской области от 21 июня 2005 года № 36/139 "О некоторых мерах по оптимизации бюджетной сферы", которым был утвержден Перечень основных социальных услуг, предоставляемых негосударственными организациями, а также Порядок проведения эксперимента по переводу бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму негосударственных организаций.

(2) Реализация мероприятий необходима в целях совершенствования порядка финансирования временных кассовых разрывов. Утверждение методологии планирования временных кассовых разрывов и порядка формирования финансового резерва производится постановлением главы администрации города. В качестве альтернативного решения самостоятельной разработки указанных регламентов может быть нормативное закрепление постановлением главы администрации города положений по этим вопросам, утвержденных постановлением Правительства Кировской области.

Устранение последствий временных кассовых разрывов может осуществляться путем формирования финансового резерва (в том числе в виде оборотной кассовой наличности), путем заключения соглашения с банками о выделении кредитной линии или же с помощью соглашений о реструктуризации кредиторской задолженности, получения с согласия контрагентов иных отсрочек и рассрочек по платежам.

(3) Внедрение системы публичной независимой экспертизы решений по вопросам бюджетной и налоговой политики повышает открытость деятельности органов местного самоуправления для населения муниципального образования "Город Киров". Порядок проведения процедур публичной независимой экспертизы решений по вопросам бюджетной и налоговой политики должен предусматривать:

- сроки проведения экспертизы;

- способ проведения экспертизы (например, экспертиза с привлечением на платной (конкурсной) основе независимой экспертной организации или путем публикации законопроекта в СМИ для последующего обсуждения);

- возможные действия по рассмотрению выводов независимых экспертов.

Альтернативность при создании системы независимой экспертизы усматривается в выборе независимых экспертов, которыми могут выступать негосударственные консультационные, юридические или аудиторские компании, коллегии адвокатов, общественные и научные организации.

(4) Работа по совершенствованию процедур планирования и осуществления бюджетных закупок должна носить систематический, постоянный характер. В рамках реализации мероприятий Плана реформирования все нормативные акты муниципального образования в области бюджетных закупок будут проанализированы на предмет их соответствия нормам федерального законодательства. При необходимости в них вносятся коррективы.

2.2. Бюджетирование, ориентированное на результат

2.2.1. Оценка исходного состояния


Распоряжением главы администрации города Кирова от 20 июня 2005 года № 3030 был утвержден порядок ведения и сам реестр расходных обязательств муниципального образования "Город Киров". Наличие реестра расходных обязательств упрощает задачу формирования перечня оплачиваемых из муниципального бюджета общественных услуг.

Распоряжением главы администрации города Кирова от 30 сентября 2005 года № 5097 утверждены стандарты качества услуг по оказанию медицинской помощи, услуг в области культуры, услуг в области образования, услуг в области физкультуры и спорта. Этим распоряжением утвержден и Порядок проведения оценки соответствия качества фактически предоставляемых бюджетных услуг стандартам качества.

При разработке настоящей Программы специалистами администрации города проведена оценка функций и задач ведомств муниципального образования.

Положением "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Киров", которое было утверждено решением Кировской городской Думы от 28.09.2005 № 44/14, предусмотрено, что администрацией города осуществляется разработка перспективного финансового плана. Этот документ формируется одновременно с проектом бюджета муниципального образования на очередной финансовый год на основе среднесрочного прогноза социально-экономического развития муниципального образования "Город Киров" и содержит данные о прогнозных возможностях бюджета муниципального образования по мобилизации доходов, привлечению муниципальных заимствований и финансированию основных расходов бюджета муниципального образования.

Перспективный финансовый план разрабатывается в целях:

- информирования Кировской городской Думы о предполагаемых среднесрочных тенденциях развития экономики и социальной сферы;

- комплексного прогнозирования финансовых последствий разрабатываемых реформ, программ, законов;

- выявления необходимости и возможности осуществления в перспективе мер в области финансовой политики;

- отслеживания долгосрочных негативных тенденций и своевременного принятия соответствующих мер.

Перспективный финансовый план разрабатывается на три года, из которых: первый год - это год, на который составляется бюджет муниципального образования; следующие два года - плановый период, на протяжении которого прослеживаются реальные результаты заявленной экономической политики. Исходной базой для формирования перспективного финансового плана является бюджет муниципального образования на текущий год.

Таким образом, в муниципальном образовании "Город Киров" до старта Программы уже сделаны важные шаги в рассматриваемом направлении реформирования.

2.2.2. Плановые мероприятия


В целях реализации Программы по данному направлению реформирования в муниципальном образовании "Город Киров" предполагается осуществить следующий комплекс мероприятий:

№ п/п

Мероприятие

Сроки

Исполнители

Обосно- вание

1.

Проведение оценки потребности в предоставляемых бюджетных услугах (отдельно по видам бюджетных услуг) и фактически предоставленных бюджетных услуг за последние три отчетных года

До 1 июля 2006 года

Отраслевые управления, комитеты, отделы

(5)

2.

Утверждение перечня бюджетных услуг, по которым должен производиться учет потребности в их предоставлении

До 1 мая 2006 года

Отраслевые управления, комитеты, отделы, финансовое управление

(5)

3.

Утверждение порядка проведения ежегодной оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг и учета результатов оценки при формировании расходов на очередной финансовый год

До 1 мая 2006 года

Экономическое управление, финансовое управление

(5)

4.

Публикация в СМИ и сети Интернет результатов оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг и фактически произведенных (запланированных) расходов

Ежегодно до 1 августа

Пресс-служба, экономическое управление, финансовое управление

(5)

5.

Обеспечение учета результатов оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг при формировании расходов на очередной финансовый год

Ежегодно начиная с проекта бюджета на 2007 год

Экономическое управление, финансовое управление

(5)

6.

Инвентаризация и мониторинг действующих нормативных правовых актов с точки зрения наличия стандартов качества предоставления бюджетных услуг

Постоянно

Отраслевые управления, комитеты, отделы

(6)

7.

Утверждение стандартов качества предоставления бюджетных услуг по видам бюджетных услуг (транспортное обслуживание и жилищно-коммунальное хозяйство)

До 1 июня 2006 года

Отраслевые управления, комитеты, отделы

(6)

8.

Совершенствование порядка оценки соответствия качества фактически предоставляемых бюджетных услуг стандартам

До 1 июня 2006 года

Финансовое управление, отраслевые управления, комитеты, отделы

(6)

9.

Публикация в СМИ и сети Интернет стандартов предоставления бюджетных услуг

До 1 июля 2006 года

Пресс-служба

(6)

10.

Проведение оценки функций и задач ведомств муниципального образования

Ежегодно до 1 июля

Финансовое управление, отраслевые управления, комитеты, отделы

(7)

11.

Утверждение требуемых количественных показателей для оценки результатов осуществления функций и задач ведомств для всех главных распорядителей и получателей бюджетных средств

До 1 июля 2006 года

Экономическое управление, финансовое управление

(7)

12.

Утверждение порядка разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов, а также корректировки предоставляемых ведомствам бюджетных средств исходя из уровня достижения результатов

До 1 июля 2006 года

Финансовое управление, экономическое управление

(7)

13.

Публикация в СМИ и сети Интернет ведомственных целевых программ

Постоянно

Пресс-служба

(7)

14.

Оценка финансовых издержек отсутствия у бюджетных учреждений права по самостоятельному распоряжению бюджетными средствами за три последних отчетных года

До 1 июля 2006 года

Финансовое управление, отраслевые управления, комитеты, отделы

(7)

15.

Утверждение основных требований к результатам работы бюджетных учреждений в соответствии со стандартами качества предоставления бюджетных услуг

До 1 июля 2006 года

Отраслевые управления, комитеты, отделы, финансовое управление, экономическое управление

(7)

16.

Утверждение методики оценки выполнения бюджетными учреждениями требуемых результатов и предоставление им права самостоятельного распоряжения полученными бюджетными средствами (изменение формы и сроков предоставления бюджетных средств)

До 1 апреля 2007 года

Финансовое управление, отраслевые управления, комитеты, отделы

(7)

17.

Публикация в СМИ и сети Интернет на периодической основе результатов выполнения бюджетными учреждениями требуемых результатов

До 1 июля 2007 года

Пресс-служба, отраслевые управления, комитеты, отделы, финансовое управление

(7)

18.

Проведение оценки и анализ причин отклонений утвержденных на год доходов и расходов бюджета и макроэкономических параметров от фактических за последние 3 отчетных года

Ежегодно

Финансовое управление

(7)

19.

Утверждение обязательного порядка учета показателей среднесрочного финансового плана при подготовке решения о бюджете на очередной финансовый год

До 1 июля 2006 года

Финансовое управление

(7)

20.

Публикация в СМИ и сети Интернет среднесрочного финансового плана и показателей доходов, расходов по основным статьям бюджетной классификации (функциональной, экономической и ведомственной) и объема долга не менее чем на 3 года

До 1 июля 2007 года

Пресс-служба, финансовое управление

(7)

2.2.3. Обоснования, пояснения и альтернативы предложенным мероприятиям


(5) В целях организации эффективного управления муниципальным образованием и его финансовой системой необходимо иметь четкое представление об оплачиваемых из бюджета муниципального образования "Город Киров" общественных услугах. Само составление их перечня позволяет провести оценку их необходимости и общественной значимости.

Перечень бюджетных услуг может быть подготовлен специалистами экономического управления и согласован с отраслевыми управлениями. Перечень утверждается постановлением главы администрации города.

Порядок проведения ежегодной оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг также утверждается постановлением главы администрации города. Он будет представлять собой регламент и график документооборота рассмотрения результатов оценки. Это позволит упорядочить и систематизировать процедуру оценки потребности в услугах, а также обеспечит возможность учета потребности в период разработки проекта бюджета.

В директивных документах должно содержаться указание финансовому управлению учитывать результаты ежегодной оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг при формировании расходов на очередной финансовый год. Без такого указания проведение оценки потребностей не будет иметь практического значения.

Публикация материалов оценки в СМИ ставит в известность жителей муниципального образования "Город Киров" о составе услуг, которые им могут быть предоставлены с оплатой за счет средств бюджета, и приоритетах в их финансировании. При несоответствии перечня общественных услуг и приоритетов в их финансировании интересам населения публикация этих материалов активизирует гражданскую инициативу, что в конечном итоге обеспечит необходимые корректировки финансовой политики муниципального образования "Город Киров".

(6) Инвентаризация действующих нормативных правовых актов с точки зрения наличия стандартов качества предоставления бюджетных услуг производится в процессе разработки этих стандартов. Результаты инвентаризации обобщаются в разделе стандарта "Нормативные ссылки" (в качестве примера см. утвержденные в 2005 году стандарты качества). Поскольку нормативная база в отношении бюджетных услуг постоянно меняется, то необходим ее систематический мониторинг. Это обеспечит своевременное внесение поправок в тексты стандартов.

Необходимость в разработке муниципального стандарта качества общественных услуг обусловлена потребностью в четком и детальном техническом задании для производителей общественных услуг.

К 1 июля 2007 года не менее 50% бюджетных расходов (без учета субвенций на исполнение делегированных полномочий) будут подкреплены стандартами качества предоставления бюджетных услуг.

В отношении стандартов качества в качестве альтернативы может рассматриваться введение повышенных требований к качеству услуг по сравнению с их уровнем, определенным на основе федерального законодательства и ведомственных нормативных актов. При этом нужно учитывать вероятность увеличения стоимости услуг в связи с повышением требований к их качеству и финансовые возможности бюджета.

(7) Важнейшее направление реформирования бюджетного процесса в соответствии с настоящей Программой реформирования - переход преимущественно к программно-целевым методам бюджетного планирования, обеспечивающим прямую взаимосвязь между распределением бюджетных ресурсов и фактическими или планируемыми результатами их использования в соответствии с установленными приоритетами политики муниципального образования "Город Киров".

Бюджет муниципального образования на предстоящий год должен строиться на основе среднесрочных отраслевых целевых программ. Только в этом случае будет повышено качество бюджетного планирования и соответственно качество общественных услуг. В этом случае муниципальное образование "Город Киров" сможет реально претворять в жизнь свои перспективные планы.

Каждая отрасль по оказанию бюджетных услуг должна иметь четкие и конкретные плановые задания, имеющие количественное выражение. При этом контрольные цифры в отношении ведомств должны устанавливаться исходя из перечня тактических задач, решаемых для достижения стратегических целей развития муниципального образования "Город Киров".

Утверждение порядка разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов, а также корректировки предоставляемых ведомствам бюджетных средств исходя из уровня достижения результатов может быть осуществлено с использованием материалов постановления Правительства Кировской области от 21 июня 2005 года № 36/137 "О применении программно-целевых методов в бюджетном планировании" и "Перечня количественных показателей для оценки результатов осуществления функций и тактических задач субъектов бюджетного планирования в Кировской области", который был утвержден распоряжением Правительства Кировской области от 30 июня 2005 года № 203. В этих целях также могут быть использованы постановления Правительства РФ от 22 мая 2004 года № 249 "О мерах по повышению результативности бюджетных расходов" и от 19 апреля 2005 года № 239 "Об утверждении положения о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ".

Среднесрочные целевые программы развития социальных отраслей должны быть доступны для общественности. Их открытое обсуждение до момента принятия бюджета позволяет своевременно внести в программы коррективы, подготовленные с учетом общественного мнения.

В свою очередь отраслевые управления (ведомства) в соответствии с утвержденными ведомственными программами и стандартами качества должны обеспечивать разработку и доведение до бюджетных учреждений требований к результатам работы бюджетных учреждений в соответствии со стандартами качества предоставления бюджетных услуг.

Отсутствие у бюджетных учреждений права по самостоятельному распоряжению бюджетными средствами допускает возможность возникновения дополнительных финансовых издержек по причине отсутствия поля для финансового маневра. Например, своевременно перераспределив ассигнования с одного, менее важного на данный момент, на другое, более проблемное направление расходов, можно избежать предъявления штрафных санкций или осуществить закупку на более выгодных условиях. Если финансирование бюджетных учреждений будет поставлено в зависимость от конечного результата, то решение вопроса о предоставлении им права самостоятельного распоряжения "заработанными" средствами имеет определенную логику.

Перспективы социально-экономического развития должны иметь твердую финансовую основу, и поэтому разработка качественного перспективного финансового плана позволит принимать взвешенные инвестиционные решения, вести планомерную и обоснованную социальную политику. Утверждение обязательного порядка учета показателей среднесрочного финансового плана при подготовке решения о бюджете на очередной финансовый год и утверждение методики формирования среднесрочного финансового плана может быть обеспечено принятием единого постановления главы администрации города. В последствии указанные требования будут закреплены в Положении о бюджетном процессе.

Среднесрочный финансовый план будет разрабатываться с учетом положений об утверждении показателей на очередной финансовый год путем корректировки утвержденного в предыдущем финансовом году.

2.3. Административная реформа

2.3.1. Оценка исходного состояния


Квалификационные требования к сотрудникам администрации города установлены в соответствии с уровнем муниципальной службы. Так, для замещения высших должностей муниципальной службы устанавливаются следующие квалификационные требования к образованию, стажу и опыту работы по специальности:

- наличие высшего профессионального образования по специальности "Государственное и муниципальное управление" либо по специализации должностей муниципальной службы или образование, считающееся равноценным;

- стаж муниципальной службы на главных должностях не менее двух лет или стаж работы по специальности не менее пяти лет.

Кадровые службы администрации города Кирова на постоянной основе осуществляют разработку планов повышения квалификации муниципальных служащих, а также соответствующих программ.

Однако в кадровом обеспечении финансовой системы муниципального образования "Город Киров" присутствует ряд проблемных моментов. В 2004 году через систему повышения квалификации прошли обучение только 17 из 510 работников администрации. Во многом эти проблемы связаны с недостатком бюджетных ассигнований на подготовку и повышение квалификации сотрудников администрации и финансовых органов.

2.3.2. Плановые мероприятия


В целях реализации Программы по данному направлению реформирования в муниципальном образовании "Город Киров" предполагается осуществить следующий комплекс мероприятий:

№ п/п

Мероприятие

Сроки

Исполнители

Обосно- вание

1.

Проведение оценки основных требований к отдельным направлениям и должностям муниципальной службы

Постоянно

Кадровые службы

(8)

2.

Закрепление введения запрета в части назначения на муниципальные должности в обход конкурсных процедур

До 1 июня 2006 г.

Кадровые службы

(9)

3.

Установление обязательной переаттестации работающих специалистов не реже чем раз в три года независимыми экспертными комиссиями

До 1 июня 2006 г.

Кадровые службы

(10)

4.

Публикация в СМИ и сети Интернет перечня вакансий, условий проведения конкурса и его результатов

Начиная с 2007 года

Пресс-служба, кадровые службы

(11)

5.

Выявление основных сфер деятельности муниципальных служащих, требующих применения мер по повышению квалификации муниципальных служащих

Постоянно

Кадровые службы

(12)

6.

Закрепление требования о проведении мероприятий по повышению квалификации муниципальных служащих не реже чем раз в три года

До 1 июня 2006 г.

Кадровые службы

(12)

7.

Утверждение порядка, перечня направлений и предметов изучения при повышении квалификации муниципальных служащих на очередной финансовый год

До 1 июня 2006 г.

Кадровые службы

(12)

8.

Публикация в СМИ и сети Интернет перечня направлений и предметов изучения при повышении квалификации муниципальных служащих на очередной финансовый год

Начиная с 2007 года

Пресс-служба, кадровые службы

(12)

9.

Организация курсов повышения квалификации не реже чем раз в три года не менее чем для 50% работников

Начиная с 2006 года

Кадровые службы

(12)

2.3.3. Обоснования, пояснения и альтернативы предложенным мероприятиям


(8) Ежегодное проведение оценки основных требований к отдельным направлениям и должностям муниципальной службы должно быть включено в должностные инструкции сотрудников всех кадровых служб администрации города и нормативно закреплено в положениях об этих кадровых службах.

(9) Запрет назначения на муниципальные должности в обход конкурсных процедур может быть закреплен постановлением главы администрации города. Текст этого постановления может содержать отсылочные нормы на федеральные нормативные акты.

(10) Необходимо также обеспечить принятие постановления главы администрации города "Об аттестации муниципальных служащих". В состав независимых экспертных комиссий могут быть включены преподаватели высших учебных заведений, депутаты Кировской городской Думы, представители других организаций при условии, что они не являются штатными сотрудниками администрации города.

(11) Таким образом обеспечивается более широкий выбор претендентов - участников конкурсов, а также общественный контроль процесса комплектования органов муниципального образования "Город Киров".

(12) План повышения квалификации целесообразно утвердить распоряжением главы администрации города, а требование о проведении мероприятий по повышению квалификации, порядок, перечень направлений и предметов изучения при повышении квалификации - постановлением главы администрации города. Альтернативность реализации данного мероприятия определяется возможностью финансирования мероприятий по повышению квалификации из бюджета муниципального образования "Город Киров".

2.4. Реформирование муниципального сектора экономики

2.4.1. Оценка исходного состояния


Муниципальный сектор экономики муниципального образования "Город Киров" представлен 58 муниципальными унитарными предприятиями. Администрация города проводит политику непредоставления налоговых льгот и бюджетных кредитов немуниципальным предприятиям. На момент начала реализации настоящей Программы в муниципальном решением Кировской городской Думы от 28 сентября 2005 года № 44/15 утверждено Положение о порядке предоставления бюджетных кредитов из бюджета муниципального образования "Город Киров" юридическим лицам.

В целях принятия мер по оздоровлению предприятий жилищно-коммунального хозяйства обеспечивается проведение оценки дебиторской и кредиторской задолженности предприятий жилищно-коммунального хозяйства.

Специалистами администрации города проводится оценка потребности в предоставлении льгот в натуральной форме и анализ фактического уровня их финансирования. При разработке проекта бюджета муниципального образования "Город Киров" ежегодно проводится оценка потребности и фактических расходов на предоставление гражданам субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг (в том числе по видам жилищно-коммунальных услуг). Также ежегодно оцениваются потребности населения в получении транспортных услуг.

2.4.2. Плановые мероприятия


В целях реализации Программы по данному направлению реформирования в муниципальном образовании "Город Киров" предполагается осуществить следующий комплекс мероприятий:

№ п/п

Мероприятие

Сроки

Исполнители

Обосно- вание

1.

Проведение инвентаризации фактически производимых бюджетных расходов на поддержку негосударственных организаций за последние три отчетных года

До 1 июля 2006 г.

Отдел ЖКХ, финансовое управление

(13)

2.

Уточнение порядка предоставления бюджетных средств негосударственным (немуниципальным) организациям

До 1 июля 2006 г.

Финансовое управление

(13)

3.

Закрепление отраслей экономики, для которых запрещается предоставление бюджетных средств

До 1 июля 2006 г.

Финансовое управление

(13)

4.

Публикация в СМИ и сети Интернет объема средств бюджета, предоставляемых негосударственным (немуниципальным) организациям

До 1 июля 2007 г. (данные за 2006 год)

Финансовое управление, экономическое управление, отдел ЖКХ

(14)

5.

Проведение оценки дебиторской и кредиторской задолженности предприятий ЖКХ

Постоянно

Финансовое управление, отдел ЖКХ

(15)

6.

Подписание актов сверки взаимной задолженности предприятий жилищно-коммунального хозяйства (органами местного самоуправления и предприятиями ЖКХ) по видам и источникам задолженности на последнюю дату

До 1 апреля 2006 г.

Отдел ЖКХ

(15)

7.

Утверждение порядка урегулирования (признания) задолженности и ее погашения

До 1 июня 2006 г.

Финансовое управление, отдел ЖКХ

(15)

8.

Публикация в СМИ и сети Интернет сведений о составе и объеме взаимной задолженности по видам жилищно-коммунальных услуг

До 1 июля 2007 г.

Пресс-служба, отдел ЖКХ

(15)

9.

Проведение оценки потребности в предоставлении льгот в натуральной форме и фактический уровень их финансирования за три последних отчетных года

Постоянно

Управление социальной защиты населения, финансовое управление, отдел ЖКХ

(16)

10.

Утверждение порядка учета категорий граждан, имеющих право на льготы

До 1 июня 2006 г.

Управление социальной защиты населения

(16)

11.

Принятие поправок в соответствующие решения представительного органа местного самоуправления в части перевода натуральных льгот в денежную форму

До 1 июля 2006 г.

Управление социальной защиты населения

(16)

12.

Публикация в СМИ и сети Интернет отчетов о численности лиц, имеющих право на льготы, и фактически пользующихся ими (по видам льгот)

Постоянно

Управление социальной защиты населения

(16)

13.

Проведение оценки финансовых показателей предприятий жилищно-коммунального хозяйства за последние три года в разрезе жилищно-коммунальных услуг

До 1 июля 2006 г.

Управление (комитет) по делам муниципальной собственности, отдел ЖКХ

(17)

14.

Утверждение порядка сбора платежей за жилищные и коммунальные услуги, предоставляемые гражданам, предприятиям непосредственно поставщиками данных услуг

До 1 марта 2007 г.

Отдел ЖКХ

(17)

15.

Поддержка создания специализированных акционерных обществ, осуществляющих сбор платежей от имени и по поручению предприятий ЖКХ

До 1 июля 2007 г.

Финансовое управление, отдел ЖКХ

(17)

16.

Проведение оценки потребности и фактических расходов на предоставление гражданам субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг

Ежегодно

Управление социальной защиты населения, финансовое управление, отдел ЖКХ

(18)

17.

Проведение оценки потребности населения в получении транспортных услуг и организации транспортного обслуживания населения

Ежегодно

Управление по благоустрой- ству и транспорту

(19)

18.

Утверждение порядка преобразования и (или) приватизации МУПов, предоставляющих транспортные услуги населению, в акционерные общества

До 1 июля 2006 г.

Управление (комитет) по делам муниципальной собственности, управление по благоустрой- ству и транспорту

(20)

19.

Утверждение порядка проведения конкурсов среди транспортных предприятий на обслуживание маршрутов

До 1 июля 2006 г.

Управление по благоустрой- ству и транспорту, финансовое управление

(19)

20.

Публикация сведений о количественных и качественных характеристиках транспортных маршрутов, а также объемах субсидирования этих маршрутов в СМИ и сети Интернет

До 1 июля 2007 г.

Пресс-служба, управление по благоустрой- ству и транспорту

(19)

2.4.3. Обоснования, пояснения и альтернативы предложенным мероприятиям


(13) Реализация указанных мероприятий должна обеспечить соответствие объема средств, предоставляемых на безвозмездной основе (бюджетных кредитов или ссуд, гарантий, налоговых льгот), не более чем 3% расходов бюджета (без учета субвенций на исполнение делегированных полномочий) за последний отчетный год (за исключением организаций, предоставляющих бюджетные услуги). Запрет на предоставление бюджетных средств некоторым отраслям экономики сократит общие объемы бюджетной поддержки хозяйствующих субъектов, не связанных с оказанием социальных услуг. Это действие существенно сузит поле для лоббирования интересов негосударственных организаций.

(14) Публикация информации об объеме средств бюджета муниципального образования "Город Киров", предоставленных негосударственным организациям, в средствах массовой информации обеспечит возможность для получения общественной оценки правильности мер и направлений бюджетной поддержки экономики, повысит ответственность получателей средств бюджета, а также получателей гарантий и налоговых льгот.

(15) Проведение оценки дебиторской и кредиторской задолженности предприятий ЖКХ должно быть осуществлено в разрезе видов и источников задолженности. Далее необходимо провести подписание актов сверки взаимной задолженности между органами местного самоуправления и предприятиями ЖКХ. Исходя из общей суммы задолженности, должен быть разработан порядок урегулирования (признания) задолженности и ее погашения. В случае недостаточности ресурсов для погашения задолженности перед предприятиями ЖКХ может быть рассмотрен вопрос о реструктуризации долга. Такое решение не обеспечит улучшения финансового состояния предприятий ЖКХ, но все же может рассматриваться в качестве альтернативы, так как под график погашения задолженности администрацией города предприятия могут оформить рассрочки расчетов с различными дебиторами.

(16) В результате реализации мероприятий доля бюджетных расходов на финансирование льгот в натуральной форме будет составлять не более 10% от всех расходов бюджета на предоставление льгот (без учета субвенций на исполнение делегированных полномочий).

Проведение оценки потребности в предоставлении льгот в натуральной форме, а также фактического уровня их финансирования из бюджета позволит:

- определить обеспеченность льгот реальными денежными ресурсами;

- обосновать их перевод в денежную форму;

- определить размеры требуемой денежной компенсации из бюджета реципиентам при отмене натуральных льгот.

Далеко не все граждане, имеющие право на льготы реально пользуются ими. Поэтому для обеспечения перевода натуральных льгот в денежную форму необходимо проведение оценки и ведение учета численности лиц, имеющих право на льготы, и фактически пользующихся ими.

Публикация через СМИ и Интернет данных о численности лиц, имеющих право на льготы, и фактически пользующимися ими должна сориентировать общественное мнение на правильную оценку выбранного пути по монетизации натуральных льгот.

(17) Предоставление предприятиям ЖКХ права сбора платежей за жилищные и коммунальные услуги повысит их заинтересованность в погашении дебиторской задолженности, а создание специализированных организаций по сбору платежей (по поручению предприятий ЖКХ) повысит собираемость доходов. Альтернатива рассматривается в создании специализированных организаций в форме акционерного общества или в форме общества с ограниченной ответственностью. Последний вариант представляется более предпочтительным, так как в этом случае действуют самые простые процедуры регистрации юридического лица.

(18) Оценка потребности и фактических расходов на предоставление гражданам субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг проводится до начала разработки проекта бюджета отдельно по видам жилищно-коммунальных услуг.

(19) Оценка проводится до начала разработки проекта бюджета муниципального образования "Город Киров". На основе материалов оценки принимаются решения об организации новых транспортных маршрутов или изменении графика движения на действующих маршрутах. Далее осуществляется проведение конкурсов среди транспортных предприятий на обслуживание маршрутов. Правильность управленческих решений выносится на рассмотрение общественности.

(20) В муниципальном образовании "Город Киров" на момент начала реализации Программы реформирования муниципальных унитарных предприятий, предоставляющих транспортные услуги населению, нет. Поэтому разработка указанного порядка осуществляется на перспективу, так как нельзя исключать возможность создания данных предприятий в будущем.

2.5. Совершенствование системы инвестиций

2.5.1. Оценка исходного состояния


Поддержка инвестиционной деятельности в муниципальном образовании "Город Киров" осуществляется на основании следующих нормативных и правовых актов:

- Закона Кировской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности частных инвесторов на территории Кировской области" от 26 сентября 1997 года № 16-ЗО;

- решения городской Думы от 26 февраля 2003 года № 13/3 "Об утверждении целевой комплексной программы "Поддержка развития малого предпринимательства в городе Кирове на 2003 - 2005 годы";

- распоряжения администрации города Кирова от 13 августа 2004 года № 4419 "О заключении соглашения с потребительским кооперативом "Своими руками" о строительстве жилых домов в г7ороде Кирове по программе "Доступное жилье";

- приказа финансового управления г. Кирова от 25 июля 2000 года № 44 "Об утверждении порядка организации работы по предоставлению юридическим лицам отсрочек, рассрочек, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов, а также пени, подлежащих зачислению в городской бюджет".

Поддержка субъектов инвестиционной деятельности муниципального образования "Город Киров" основана на следующих принципах:

- признания социальной значимости инвестиционной деятельности и ее определяющего влияния на уровень и темпы развития экономики муниципального образования;

- приоритетности инвестиций в инновации и высокие технологии, что обеспечит конкурентные преимущества местных производителей и стабильность социально-экономического развития муниципального образования "Город Киров";

- гласности выбора направлений подготовки и реализации инвестиционных проектов, реализуемых в интересах муниципального образования.

Вместе с тем работу администрации города в данном направлении нельзя признать результативной. За последние три отчетных года администрацией не проводилось оценки бюджетной и социальной эффективности реализуемых инвестиционных проектов, оценки используемых процедур принятия решений об осуществлении новых инвестиционных проектов. Отсутствие четкого, понятного для объектов инвестиционной деятельности механизма поддержки инвесторов снижает привлекательность муниципального образования "Город Киров" для инвестиционной деятельности.

2.5.2. Плановые мероприятия

В целях реализации Программы по данному направлению реформирования в муниципальном образовании "Город Киров" предполагается осуществить следующий комплекс мероприятий:

№ п/п

Мероприятие

Сроки

Исполнители

Обосно- вание

1.

Проведение оценки бюджетной и социальной эффективности реализуемых инвестиционных проектов за последние три отчетных года

До 1 мая 2006 года

Экономическое управление

(21)

2.

Принятие Кировской городской Думой или администрацией города решения, направленного на повышение эффективности инвестиционных проектов

До 1 июня 2006 года

Экономическое управление

(22)

3.

Публикация в СМИ и сети Интернет отчетов о реализованных за последний отчетный год инвестиционных проектах, включая оценку бюджетной и социальной эффективности по каждому из проектов

До 1 июля 2007 г.

Пресс-служба, экономическое управление

(21)

4.

Проведение оценки используемых процедур принятия решений об осуществлении новых инвестиционных проектов за последние три отчетных года

Ежегодно до 1 июля

Экономическое управление

(23)

5.

Установление нормативного запрета для инициации новых инвестиционных проектов в случае, если эксплуатационные расходы будущих периодов превышают положительный финансовый эффект от их реализации

До 1 июля 2006 г.

Экономическое управление

(23)

6.

Утверждение порядка включения в бюджет расходов на осуществление новых инвестиционных проектов с учетом эксплуатационных расходов будущих периодов

До 1 июля 2006 г.

Финансовое управление

(23)

7.

Публикация в СМИ и сети Интернет результатов оценки новых инвестиционных проектов с учетом эксплуатационных расходов будущих периодов до утверждения их решением о бюджете раздельно по каждому проекту

До 1 июля 2007 г.

Пресс-служба, экономическое управление

(23)

2.5.3. Обоснования, пояснения и альтернативы предложенным мероприятиям


(21) Оценка может быть проведена силами экономического управления, а также с привлечением независимых экспертов. Последний вариант проведения оценки представляется более оптимальным, но он связан с возникновением дополнительных затрат. Публикация результатов оценки в СМИ проводится в целях укрепления подотчетности органов местного самоуправления перед жителями муниципального образования.

(22) Решением Кировской городской Думы "О повышении эффективности инвестиционных проектов" планируется утвердить Порядок оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов и систему критериев, удовлетворение которым является основанием для досрочного прекращения (переработки) реализации инвестиционных проектов. Однако, поскольку утверждение этих регламентов допустимо постановлением главы администрации города, что с точки зрения временных затрат представляется более оправданным.

Утверждается единообразный методологический подход к оценке эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов, перечень критериев эффективности (например, увеличение налоговых доходов бюджета, повышение стоимости муниципальной собственности, экономия бюджетных средств), а также стандартный регламент оценки. Порядок должен применяться к оценке проектов как экономической, так и социальной направленности.

Среди критериев досрочного прекращения инвестиционных проектов могут быть:

- значительные временные отставания в их реализации;

- снижение финансовых результатов от запланированного уровня;

- значительное увеличение затрат на реализацию проекта;

- выявленные нарушения законодательных, технических, экологических и других норм.

(23) Порядок включения в бюджет муниципального образования расходов на осуществление новых инвестиционных проектов с учетом эксплуатационных расходов будущих периодов также утверждается вышеуказанным постановлением главы администрации города. Порядок должен предусматривать обязательность расчета плановых сумм эксплуатационных расходов будущих периодов, методику такого расчета и возможность корректировки прямого финансового эффекта от реализации проекта на суммы эксплуатационных расходов будущих периодов. Утверждение названного порядка будет способствовать исключению ситуаций, когда эксплуатационные расходы будущих периодов (расходы на проектные и предпроектные работы, расходы на обслуживание и поддержку инвестиционных проектов и т.д.) перекрывают весь положительный финансовый эффект от реализации инвестиционного проекта, делая его неэффективным. В подобных обстоятельствах финансирование инвестиционных проектов из бюджета не должно осуществляться.

Публикация в СМИ и сети Интернет отчетов о реализованных инвестиционных проектах обеспечит гласность результатов муниципальной инвестиционной политики и общественный контроль за результатами инвестиций. Требование об обязательной публикации целесообразно закрепить нормативным актом.

2.6. Создание условий для развития доходной базы

2.6.1. Оценка исходного состояния


К моменту начала реализации Программы в муниципальном образовании "Город Киров" принимаются меры по укреплению доходной части бюджета, повышению эффективности управления муниципальной собственностью. В частности:

- проведена оценка потерь бюджета от недополученных доходов, в том числе с учетом инфляции по дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей за 2002 - 2004 годы;

- проведена оценка объема налоговых льгот в разрезе отраслей экономики по отдельным льготам за три последних отчетных года;

- проведена оценка фактического уровня деловой активности в форме малого предпринимательства за последние три отчетных года;

- проведена инвентаризация собственности города, в том числе по организациям, доли уставного капитала которых принадлежат муниципальному образованию, за последние три отчетных года.

Распоряжением главы администрации от 29 июля 2005 года № 3848 был утвержден Порядок проведения мониторинга задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям, рассроченным и отсроченным платежам в бюджет муниципального образования "Город Киров", дебиторской задолженности по неналоговым доходам в бюджет муниципального образования "Город Киров". Указанный Порядок нуждается в незначительных уточнениях.

Распоряжением главы администрации города Кирова от 30 сентября 2005 года № 5090 утверждено Положение о порядке проведения мониторинга финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий.

2.6.2. Плановые мероприятия


В целях реализации Программы по данному направлению реформирования в муниципальном образовании "Город Киров" предполагается осуществить следующий комплекс мероприятий:

№ п/п

Мероприятие

Сроки

Исполнители

Обосно- вание

1.

Проведение оценки потерь бюджета от недополученных доходов, в том числе с учетом инфляции по дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей за последние три отчетных года

Ежегодно до 1 июля

Финансовое управление

(24)

2.

Принятие постановления администрации города, направленного на оптимизацию дебиторской задолженности

До 1 июня 2006 года

Финансовое управление, управление (комитет) по делам муниципальной собственности

(25)

3.

Публикация в СМИ и сети Интернет данных об объемах дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей (с учетом инфляции)

Ежегодно до 1 июля (данные за прошлый год)

Пресс-служба, финансовое управление

(25)

4.

Оценка объема налоговых льгот в разрезе отраслей экономики по отдельным льготам за три последних отчетных года

Ежегодно до 1 июня (оценка за прошлый год)

Финансовое управление, экономическое управление

(26)

5.

Установление нормативного запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке финансовой эффективности

До 1 июня 2006 года

Финансовое управление, экономическое управление

(26)

6.

Утверждение порядка оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот

До 1 июня 2006 года

Финансовое управление, экономическое управление

(26)

7.

Публикация в СМИ и сети Интернет данных об объемах предоставляемых налоговых льгот и оценки их эффективности

Ежегодно до 1 сентября (данные за прошлый год)

Пресс-служба, финансовое управление, экономическое управление

(26)

8.

Оценка фактического уровня деловой активности в форме малого предпринимательства за последние три отчетных года

Ежегодно до 1 июня (оценка за прошлый год)

Экономическое управление

(27)

9.

Утверждение порядка оказания консультационной и организационной поддержки субъектам малого предпринимательства

До 1 июня 2006 года

Экономическое управление, финансовое управление

(27)

10.

Утверждение порядка мониторинга деятельности предприятий в сфере малого предпринимательства

До 1 июня 2006 года

Экономическое управление

(27)

11.

Публикация в СМИ и сети Интернет результатов мониторинга малого предпринимательства

Ежегодно до 1 сентября (данные за прошлый год)

Пресс-служба, экономическое управление

(27)

12.

Инвентаризация собственности муниципального образования, в том числе по организациям, доли уставного капитала которых принадлежат муниципальному образованию, за последние три отчетных года

Ежегодно

Управление (комитет) по делам муниципальной собственности

(28)

13.

Принятие постановления администрации города по вопросам повышения эффективности работы с муниципальной собственностью

До 1 июня 2007 года

Управление (комитет) по делам муниципальной собственности, финансовое управление

(29)

14.

Организация мониторинга эффективности деятельности унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию

До 1 июня 2007 года (*)

Управление (комитет) по делам муниципальной собственности, финансовое управление

(30)


_______________________
(*) В рамках организации мониторинга планируется утверждение порядка предоставления отчетности о деятельности и долговых обязательствах муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию. Это мероприятие планируется реализовать в срок до 1 июля 2006 года.

2.6.3. Обоснования, пояснения и альтернативы предложенным мероприятиям


(24) Необходимо оценить последствия от присутствия задолженности по расчетам с бюджетом. Проведение оценки создает информационную базу для принятия управленческих решений и выработки мер воздействия.

(25) Постановлением администрации города "По вопросам дебиторской задолженности" будут утверждены Порядок предоставления рассрочек и отсрочек по расчетам с муниципальным бюджетом, а также внесение уточнений в Порядок проведения мониторинга дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей. Это будет способствовать сохранению суммы дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей в пределах лимита, определенного как 3% от расходов бюджета. Ведение мониторинга обеспечит руководство города необходимой управленческой информацией, на основе которой, в случае роста дебиторской задолженности, могут быть выработаны оперативные решения по изменению ситуации (активизация работы налоговых служб, проведение переговоров с руководителями предприятий-должников и т.д.).

Публикация в СМИ и сети Интернет данных об объемах дебиторской задолженности обеспечивает повышение открытости процессов, связанных с наполнением бюджета муниципального образования "Город Киров".

(26) В результате реализации перечисленных мероприятий объем налоговых льгот, предоставленных за счет бюджета муниципального образования, не будет превышать 3% доходов бюджета за соответствующий отчетный год.

Систематическая оценка объема налоговых льгот в разрезе отраслей экономики и отдельных льгот позволит контролировать размеры налоговых льгот и не допускать излишних потерь в доходах по причине их предоставления. Налоговые льготы должны приносить реальный финансовый эффект в виде последующего роста налоговых платежей, показателей налоговой базы или в виде экономии бюджетных расходов. Сведения об объемах предоставляемых налоговых льгот и оценке их эффективности должны быть доступны к изучению населением и налогоплательщиками. С учетом того, что на момент принятия Программы перечень муниципальных налоговых льгот узок (имеется всего одна льгота по земельному налогу), то в качестве альтернативы запрету на предоставление неэффективных налоговых льгот может рассматриваться введение моратория на предоставление местных налоговых льгот.

(27) Оценка фактического уровня деловой активности в форме малого предпринимательства производится в рамках решения текущих задач управления экономики. Утверждение порядка оказания консультационной и организационной поддержки субъектам малого предпринимательства определит возможности, условия и пути получения предпринимателями необходимой помощи со стороны администрации города. Порядок мониторинга малого предпринимательства утверждается постановлением главы администрации города, вместе с этим в постановлении будет прописана обязательность публикации результатов мониторинга в СМИ. В ходе мониторинга на системной основе будет производиться оценка фактического уровня и динамики деловой активности в форме малого предпринимательства. Альтернативой самостоятельной разработке вышеперечисленных регламентов может быть использование аналогичных документов, принятых в 2005 году на областном уровне в ходе реализации областной программы реформирования.

(28) Инвентаризация собственности муниципального образования проводится на систематической основе при ведении реестра муниципальной собственности.

(29) Принимаемым постановлением администрации города "По вопросам повышения эффективности работы с муниципальной собственностью" будет утверждено положение о раскрытии информации о собственности муниципального образования (в том числе по отдельным объектам собственности) и порядок оценки рыночной стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования, независимыми организациями. Постановлением будет предусмотрена обязательность включения в состав материалов, представленных к бюджету за последний отчетный год, информации о стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования (в том числе по отдельным объектам собственности), и обязательность публикации этой информации в СМИ и сети Интернет. Утверждение положения о раскрытии информации о муниципальной собственности должно способствовать, с одной стороны, повышению ликвидности неиспользуемого имущества муниципального образования (создавать оптимальные условия для его последующей продажи), а с другой, - способствовать росту кредитоспособности муниципального образования. Альтернативным вариантом предлагаемых мероприятий является утверждение новых регламентов решением Кировской городской Думы.

(30) Организация мониторинга эффективности деятельности унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию, будет заключаться в:

- утверждении порядка предоставления отчетности о деятельности и долговых обязательствах муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию;

- утверждении системы критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию, на основе оценки бюджетной и социальной эффективности;

- публикации в СМИ и сети Интернет результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию.

С учетом этих моментов будут внесены поправки в действующее положение о мониторинге. В случае необходимости внесения существенных корректив будет принят новый нормативный акт.

В результате принятых мер не менее 90% муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию, будут удовлетворять установленным критериям.

2.7. Совершенствование долговой политики

2.7.1. Оценка исходного состояния


Финансовым управлением города Кирова проведена оценка действующих долговых обязательств и динамики долговой нагрузки в 2002 - 2004 годах. Состояние задолженности проанализировано по видам заимствований. Объем муниципального долга муниципального образования "Город Киров" на конец 2003 года составил 518,4 млн. рублей. Привлечение ресурсов, отражаемых как муниципальный долг, осуществляется в рамках ограничений, ежегодно утверждаемых решением Кировской городской Думы о бюджете муниципального образования "Город Киров". Общий объем долга не превышает доходов бюджета муниципального образования "Город Киров". Учет муниципального долга ведется финансовым управлением города Кирова в долговой книге с 2002 года. Информация о муниципальном долге ежеквартально направляется в департамент финансов Кировской области.

В целях надлежащего учета долговых обязательств в 2004 году была проведена инвентаризация кредиторской задолженности. Ведется работа по реструктуризации кредиторской задолженности бюджетных учреждений. В бюджете города на 2005 год расходы на погашение кредиторской задолженности предусмотрены в сумме 264,4 млн. рублей.

2.7.2. Плановые мероприятия


В целях реализации Программы по данному направлению реформирования в муниципальном образовании "Город Киров" предполагается осуществить следующий комплекс мероприятий:

№ п/п

Мероприятие

Сроки

Исполнители

Обосно- вание

1.

Разработка и внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования

До 1 июля 2007 года

Финансовое управление

(31)

2.

Публикация в СМИ и сети Интернет сведений о долговых обязательствах, в том числе по видам обязательств и срокам их погашения

Постоянно начиная с 2007 года

Пресс-служба, финансовое управление

(31)

3.

Оценка бюджетной и социальной эффективности, фактов неисполнения предоставленных гарантий за три последних отчетных года

Ежегодно до 1 июля

Финансовое управление

(32)

4.

Совершенствование процедур предоставления гарантий

До 1 июля 2007 года

Финансовое управление

(33)

5.

Публикация в СМИ и сети Интернет материалов по объявляемым конкурсам и результатам их проведения на получение гарантий

До 1 июля 2007 года

Пресс-служба, финансовое управление

(33)

6.

Проведение инвентаризации кредиторской задолженности, в т.ч. бюджетных учреждений и унитарных предприятий, анализ факторов ее возникновения за три последних отчетных года

До 1 марта 2006 года

Финансовое управление, отраслевые управления, комитеты, отделы, управление (комитет) по делам муниципальной собственности

(34)

7.

Утверждение плана мер по реструктуризации просроченной кредиторской задолженности, ее переоформления, оперативной отчетности о состоянии кредиторской задолженности

До 1 июня 2006 года

Финансовое управление, отраслевые управления, комитеты, отделы, управление (комитет) по делам муниципальной собственности

(34)

8.

Установление нормативного запрета на принятие бюджетными учреждениями и унитарными предприятиями обязательств, не покрываемых источниками финансирования

До 1 июня 2006 года

Финансовое управление, отраслевые управления, комитеты, отделы, управление (комитет) по делам муниципальной собственности

(34)

9.

Публикация в СМИ и сети Интернет информации о состоянии кредиторской задолженности, в том числе просроченной

Постоянно

Пресс-служба, финансовое управление

(34)

2.7.3. Обоснования, пояснения и альтернативы предложенным мероприятиям


(31) Таким образом создается система мониторинга состояния долга. Динамика долга при проведении оценки отслеживается за три отчетных года. Регламент процедур, формы анализа и система ответственности за проведение оценки определяются приказом финансового управления или нормативным актом главы администрации города.

Разработка и внедрение формализованных процедур управления долгом заключается в утверждении и внедрении в практику работы методологии расчета платежеспособности бюджета с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств (включая кредиторскую задолженность) на среднесрочный период, а также методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на платежеспособность муниципального образования.

Методика расчета платежеспособности бюджета и методика расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств утверждаются приказом финансового управления или нормативным актом главы администрации города. С их помощью осуществляется планирование долговой нагрузки на бюджет.

Публикация в СМИ и сети Интернет сведений о задолженности бюджета муниципального образования "Город Киров" осуществляется в целях обеспечения открытости информации о бюджете перед населением муниципального образования.

(32) Проведение данного мероприятия будет являться составным элементом системы мониторинга состояния долга. Анализ и оценка проводится не менее чем за три отчетных года. Регламент процедур, формы анализа и система ответственности за проведение оценки определяются приказом финансового управления или нормативным актом главы администрации города.

(33) Мероприятия направлены на снижение объемов выдаваемых администрацией города гарантий, а также в целях сокращения рисков возникновения бюджетных потерь в случаях невыполнения гарантийных обязательств. Требование об обязательном предоставлении залога в полное обеспечение выданной гарантии, порядок формализованной процедуры конкурсного отбора претендентов на получение гарантии, а также требование об обеспечении публикации в СМИ и сети Интернет материалов по объявляемым конкурсам и результатам их проведения на получение гарантий устанавливаются нормативным актом главы администрации города или решением Кировской городской Думы. Публикация материалов о конкурсах на получение гарантии в СМИ и сети Интернет должна осуществляться не менее чем за 30 дней до истечения срока предоставления конкурсных заявок, а информация о его результатах - в течение месяца с момента подведения итогов конкурса.

(34) По проведению инвентаризации кредиторской задолженности с учетом возможностей бюджета принимаются решения о погашении задолженности. При отсутствии необходимых ресурсов проводятся переговоры, и в соответствии с утвержденным порядком оформляются соглашения о реструктуризации долга.

Для предупреждения возникновения задолженности в будущем проводится анализ факторов, способствовавших ее возникновению в три последних отчетных года. В этих же целях нормативным актом администрации города вводится нормативный запрет на принятие бюджетными учреждениями обязательств, не покрываемых источниками финансирования.

Этим нормативным актом будет дано указание управлению (комитету) по делам муниципальной собственности о запрете согласований унитарным предприятиям приема обязательств, не покрываемых источниками финансирования (унитарные предприятия обязаны согласовать заимствования с собственником).

Публикация в СМИ и сети Интернет информации о состоянии кредиторской задолженности будет осуществляться в общем объеме сведений о задолженности бюджета муниципального образования "Город Киров".

3. Управление Программой реформирования

3.1. Организационная схема реализации Программы реформирования

3.1. Организационная схема реализации Программы реформирования

Руководство и контроль реализации Программы реформирования муниципальных финансов осуществляется главой администрации города. Функции по организационному и финансовому обеспечению Программы будут возложены на финансовое управление города Кирова. К реализации Программы привлекаются и другие управления, комитеты и отделы администрации города.

Для управления процессом реализации Программы создается межведомственная рабочая группа. В состав межведомственной рабочей группы включаются представители финансового управления и отраслевых управлений администрации города Кирова. Руководство межведомственной рабочей группой осуществляет ее председатель. Положение о межведомственной рабочей группе, содержащее ее персональный состав, функциональные обязанности, утверждается главой администрации города Кирова. Глава администрации города Кирова по своей инициативе либо инициативе ответственных исполнителей может вносить изменения в план мероприятий, касающихся сроков выполнения этапов Программы, назначения ответственных исполнителей, другие изменения, необходимые для достижения целей Программы. Межведомственная рабочая группа осуществляет координацию действий исполнителей Программы, контроль за ходом ее реализации, определяет порядок и сроки отчетности ответственных исполнителей. Межведомственная рабочая группа осуществляет взаимодействие со средствами массовой информации по освещению процесса реализации Программы.

Заседания межведомственной рабочей группы проводятся не реже одного раза в квартал. По итогам заседаний составляется протокол, который доводится до сведения заинтересованных участников Программы. Итоги заседаний межведомственной рабочей группы учитываются при принятии решений по вопросам Программы.

К реализации Программы планируется подключение технических специалистов, консультантов, экспертов, научных и общественных организаций. Утверждение технических заданий для подрядных организаций осуществляется межведомственной рабочей группой.

3.2. Система стимулирования

3.2. Система стимулирования

Система стимулирования реализации Программы необходима для обеспечения своевременного исполнения сформированных планов работ, обеспечения активной работы через заинтересованность исполнителей в реализации Программы. В этих целях предполагается проведение постоянного мониторинга процесса и результатов выполнения мероприятий Программы, формирование отчетности, контролируемой главой администрации города.

По итогам эффективности выполнения мероприятий Программы планируется премирование сотрудников, принимающих наиболее активное участие в подготовке и реализации Программы. Условием премирования будет неукоснительное и в срок выполнение мероприятий Программы, внедрение передовых методов управления финансами, активизация процессов финансового оздоровления. Положение о премировании разрабатывается межведомственной рабочей группой и утверждается распоряжением главы администрации города.

Поощрение отраслевых управлений за активное участие в реализации Программы может осуществляться путем оснащения их финансово-экономических служб оргтехникой, закупаемой в рамках Программы.

3.3. Контроль за осуществлением Программы реформирования

3.3. Контроль за осуществлением Программы реформирования

Поэтапный контроль за выполнением плана мероприятий Программы осуществляется главой администрации города и межведомственной рабочей группой. Отраслевые управления администрации ежемесячно представляют межведомственной рабочей группе информацию о проведенной согласно плану работе, а также пояснения о причинах невыполнения того или иного мероприятия при наличии таковых.

В ходе заседаний межведомственной рабочей группы проводится обсуждение представленной информации о ходе реализации Программы, заслушиваются отчеты ответственных исполнителей. По итогам заседаний принимаются соответствующие решения и рекомендации. Председатель межведомственной рабочей группы осуществляет постоянный контроль за выполнением мероприятий Программы и ежемесячно представляет главе администрации города отчет об их выполнении.

Факты невыполнения плана мероприятий или положений Программы также отражаются в отчете межведомственной рабочей группы с указанием причин невыполнения и лиц, допустивших невыполнение. К должностным лицам, не обеспечившим в установленные сроки исполнение предусмотренных Программой мероприятий или допустившим нецелевое использование средств, выделенных на реализацию Программы, применяются меры дисциплинарного воздействия.

4. Финансовое обеспечение Программы

4.1. Источники финансирования

4.1. Источники финансирования

Реализация Программы реформирования потребует определенных денежных затрат. Финансирование Программы планируется осуществлять из двух основных источников: бюджета муниципального образования "Город Киров" и за счет предполагаемых субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов (ФРРМФ), образуемого в составе федерального бюджета. Финансирование Программы в части собственных средств города будет производиться в 2005 - 2007 годах на основании решений городской Думы "О бюджете города Кирова". Поскольку возможности получения и размер субсидии из ФРРМФ будут определены только по результатам оценки заявки и настоящей Программы, то для расчета финансового плана Программы принят ориентировочный размер субсидии в 30 миллионов рублей (в следующей разбивке: на 2006 год - 15 миллионов рублей и на 2007 год - 15 миллионов рублей), а также средства бюджета муниципального образования "Город Киров" в сумме 7,5 млн. руб. (на 2006 год - 3,75 млн. руб. и на 2007 год - 3,75 млн. руб.). По результатам оценки заявки указанные суммы будут уточнены и включены в доходную часть бюджета города соответствующими поправками.

4.2. Принципиальные подходы к финансированию

4.2. Принципиальные подходы к финансированию

Финансирование затрат на реализацию мероприятий Программы реформирования будет осуществляться исходя из следующих принципов.

Расходы должны производиться в строгом соответствии с требованиями Бюджетного кодекса РФ, действующего федерального и регионального законодательства. В первую очередь полученная субсидия будет направляться на финансирование расходов (включая возмещение ранее произведенных расходов) на реализацию Программы реформирования.

Обязательным условием получения и расходования субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов будет являться софинансирование расходов на реализацию Программы из бюджета муниципального образования "Город Киров". Размер софинансирования из бюджета муниципального образования в этом случае не может быть меньше 20% от суммы совокупных расходов.

Финансирование затрат производится только после их санкционирования в составе утвержденного бюджета. По результатам оценки заявки суммы и направления финансирования программных мероприятий будут включены в расходную часть бюджета муниципального образования "Город Киров" соответствующими поправками.

Закупки оборудования, программного обеспечения, материальных ресурсов, работ и услуг в определенных действующим законодательством случаях будут производиться на конкурсной основе.

4.3. Постатейный план использования денежных средств на реализацию Программы реформирования

4.3. Постатейный план использования денежных средств на реализацию Программы реформирования

Общий бюджет Программы реформирования оценивается в 37,5 миллиона рублей. Он формируется за счет субсидии из ФРРМФ в сумме 30 миллионов рублей и собственных средств городского бюджета в сумме 7,5 миллиона рублей.

Единственным направлением расходования средств является финансирование расходов, необходимых для реализации заявленной Программы реформирования.

Постатейная разбивка плана использования денежных средств на реализацию Программы реформирования приводится в приложении.

В случае выделения субсидии из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов в объеме, меньшем от предусмотренного в настоящем плане (30 миллионов рублей), объемы расходных статей плана, финансируемые за счет субсидий, будут сокращены на соответствующие суммы. Абсолютный размер софинансирования при этом не изменится.

В случае увеличения размера субсидии из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов от запланированного уровня дополнительные поступления также будут направлены на финансирование мероприятий по реализации Программы.

4.4. Обоснование расходов на конкретные мероприятия

4.4. Обоснование расходов на конкретные мероприятия

Выделение средств на приобретение компьютеров и оргтехники обусловлено необходимостью модернизации финансового управления и финансово-экономических служб других управлений администрации города. Выполнение поставленных перед ними настоящей Программой задач требует должного и современного технического обеспечения. Кроме того, таким образом будет создана система стимулов к активному участию этих органов и структурных подразделений в реализации программных мероприятий.

Высокая текущая нагрузка на сотрудников администрации, а также в ее структурных подразделениях, наличие ограничений по численности обосновывает необходимость привлечения к работам по Программе сторонних организаций - консультационных компаний.

Привлекаемые консультанты должны иметь опыт проведения реформ в сфере муниципальных финансов, что создаст оптимальные условия по выполнению настоящей Программы.

Расходы на подготовку кадров обусловлены необходимостью повышения квалификации сотрудников администрации города по вопросам управления муниципальными финансами и повышения уровня их правовой подготовки.

Проведение мероприятий, связанных с расширением участия в предоставлении бюджетных услуг негосударственными организациями, возможно потребует дополнительных расходов. В отличие от стоимости предоставления этих услуг действующими бюджетными организациями в этом случае появляется дополнительная единовременная составляющая себестоимости общественных услуг, обусловленная необходимостью компенсации организационных расходов новых производителей услуг. Оплата этой составляющей будет производиться в составе счета на оказываемые негосударственными организациями услуги, то есть она не является бюджетной субсидией. В то же время рыночный характер закупок услуг не исключает погашения этой составляющей у негосударственного производителя услуг за счет экономии по другим статьям себестоимости.

Расчетные обоснования запланированных сумм расходов на реализацию Программы реформирования приведены в приложении.

Оценка эффективности планируемых расходов приведена в разделе "Эффективность реформы".

5. Эффективность реформы

5.1. Экономический эффект

5.1. Экономический эффект

Общая сумма экономического эффекта от реализации Программы реформирования составит 140,7 миллионов рублей. Экономический эффект образуется по следующим направлениям:

1) за счет исключения расходов на финансирование необоснованных потребностей планируется получить экономию средств бюджета в сумме 6,5 миллиона рублей. Сумма экономии определена из расчета 6,5 = 0,1% x 3241,9 млн. руб. x 2 года, где: 0,1% - экспертная оценка доли возможных необоснованных потребностей, а 3241,9 млн. руб. - сумма расходов бюджета муниципального образования за 2004 год;

2) за счет исключения расходов на финансирование из бюджета муниципального образования завышенных стандартов качества планируется получить экономию средств бюджета в сумме 2,3 миллиона рублей. Сумма бюджетной экономии определена из следующего расчета: 2,3 = 0,1% x 3241,9 млн. руб. x 70%, где: 0,1% - экспертная оценка доли возможного завышения стандартов качества, 3241,9 млн. руб. - сумма расходов бюджета муниципального образования за 2004 год, а 70% - плановый объем бюджетных расходов, подкрепленных стандартами качества;

3) за счет исключения бюджетных расходов на оплату некачественных бюджетных услуг планируется получить экономию средств бюджета в сумме 16,2 миллиона рублей. Сумма бюджетной экономии определена из следующего расчета: 16,2 = 0,5% x 3241,9, где: 0,5% - экспертная оценка доли отклонений от стандартов качества услуг, 3241,9 млн. руб. - сумма расходов бюджета муниципального образования за 2004 год;

4) за счет устранения негативных последствий кассовых разрывов в сумме 0,5 миллиона рублей. Сумма экономии средств бюджета за счет устранения финансовых потерь от кассовых разрывов рассчитана по формуле 0,5 млн. руб. = 191 млн. руб. x 3% / 12 x 1,104, где: 191 млн. руб. - сумма кассового разрыва в 2003 году, 3% - сумма стандартной банковской маржи, 1/12 - период кассового разрыва, а 1,104 - индекс-дефлятор;

5) повышение квалификации кадров снизит потери бюджета в результате возможных профессиональных ошибок на 32,4 миллиона рублей (32,4 = 1% x 3241,9 млн. руб., где: 1% - экспертная оценка цены возможных профессиональных ошибок, а 3241,9 млн. руб. - сумма расходов бюджета муниципального образования за 2004 год);

6) сокращение недоимки по налогам и дебиторской задолженности в сумме 18 миллионов рублей за счет активизации работы с должниками и повышения качества процедур мониторинга дебиторской задолженности;

7) увеличение эффективности (производительности) работы персонала за счет модернизации финансового управления, а также ускорения процессов обмена данными при финансировании расходов даст экономию средств бюджета в сумме 64,8 миллиона рублей (2% от суммы расходов бюджета муниципального образования).

5.2. Структурный эффект

5.2. Структурный эффект

В результате реализации Программы реформирования будет получен структурный эффект, в том числе в виде сокращения доли первоочередных расходов в расходах бюджета. Эффект будет достигнут путем проведения мероприятий по привлечению к оказанию бюджетных услуг негосударственных организаций. Кроме того, результатом привлечения негосударственных организаций к оказанию бюджетных услуг будет сокращение численности занятых в бюджетной сфере, сокращение количества бюджетных учреждений, сокращение количества бюджетополучателей.

При сокращении доли первоочередных расходов в расходах бюджета и увеличении доходной его части будет получен эффект в виде увеличения доли капитальных вложений в расходах бюджета. Значимость получения эффекта в данном случае заключается в том, что большая доля капитальных расходов создает возможность для значительного сокращения расходов бюджета в случае возникновения такой потребности.

За счет совершенствования системы закупок будет увеличена доля закупок товаров (работ, услуг) по контрактам, заключенным по итогам проведения открытых конкурсов, в общем объеме расходов бюджета. Значимость получения эффекта заключается в данном случае в обеспечении максимального доступа к участию в конкурсе предприятий любых форм собственности и территориальной принадлежности.

За счет проведения мероприятий, направленных на рост собственных доходов бюджета и повышение эффективности бюджетных расходов, будет снижена зависимость бюджета от финансовой помощи и, как следствие, снижен риск выпадения доходов в результате уменьшения финансовой помощи и негативное воздействие риска на способность обслуживания долговых обязательств.

Мероприятия по реформированию управления долгом позволят реализовать долговую политику, направленную на оптимизацию размера долга в части возможности бюджета муниципального образования по его погашению и обслуживанию, на привлечение на выгодных условиях новых кредитов для реализации инвестиционных проектов и выполнение текущих обязательств.

Проведение комплекса мероприятий, направленных на совершенствование системы управления долгом, в том числе создание системы мониторинга состояния долга, разработка методики расчета платежеспособности бюджета, методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств, формализация процедур привлечения гарантий, будет способствовать снижению долговой нагрузки, в том числе по таким показателям, как соотношение объема кредиторской задолженности бюджетных учреждений к расходам бюджета, уровень внешнего долга к доходам бюджета, объем выданных гарантий (поручительств) к доходам бюджета.

За счет проведения мероприятий по внедрению системы мониторинга дебиторской задолженности, активизации сотрудничества с инспекцией ФНС РФ по городу Кирову будет получена возможность оперативно реагировать на процессы, связанные с наполнением бюджета муниципального образования "Город Киров". В результате будет получен эффект в виде снижение значения показателя отношения недоимки по налоговым платежам в бюджет к налоговым доходам бюджета.

6. Оценка рисков

6. Оценка рисков

Можно выделить две группы факторов, воздействующие на процесс реализации Программы и определяющих риск осуществления реформ: внешние и внутренние. Группа внешних факторов включает в себя возможность политических изменений как на федеральном и региональном, так и на местном уровне, вероятность изменения финансово-экономической ситуации, вероятность изменения социальной обстановки, вероятность стихийных бедствий и катастроф. К группе внутренних факторов относятся ограниченность сроков и финансирования, а также технический фактор.

6.1. Анализ рисков воздействия внешних факторов

6.1. Анализ рисков воздействия внешних факторов

На момент начала реализации Программы реформирования в муниципальном образовании "Город Киров" сложилась довольно благоприятная политическая ситуация как на федеральном и региональном, так и на местном уровне. В конце 2003 года прошли выборы в Государственную Думу РФ, выборы Губернатора Кировской области. В марте 2004 года состоялись выборы Президента РФ. В марте 2005 года прошли дополнительные выборы депутатов Кировской городской Думы третьего созыва. В марте 2006 года ожидаются плановые выборы депутатов Кировской городской Думы, но это обстоятельство не должно оказать существенного влияния на проведение реформ.

Снижению уровня политических рисков способствует реализация в Кировской области областной программы реформирования, содержание которой близко к ориентирам, заявленным Программой муниципального образования "Город Киров".

Сохранение на ближайшие годы стабильного финансово-экономического состояния муниципального образования обеспечивается многоотраслевой структурой его экономики.

Направленность мероприятий Программы на повышение эффективности использования денежных средств, усиление контроля за их расходованием и другие аналогичные цели в случае ухудшения финансовой ситуации будут носить еще более ярко выраженный антикризисный характер, а необходимость проведения реформ усилится.

В случае неполучения финансовой помощи из федерального Фонда развития региональных и муниципальных финансов большую часть работ по Программе придется проводить собственными силами (с минимальным привлечением подрядных организаций), что в условиях высокой текущей загрузки сотрудников органов местного самоуправления скажется на качественной стороне выполнения отдельных мероприятий. Кроме того, будет сокращен объем финансирования расходов на техническое перевооружение, но серьезной угрозы для проведения реформ и в этом случае не возникает.

Социальная обстановка в муниципальном образовании на сегодняшний день благоприятна для реализации программных мероприятий: заработная плата выплачивается своевременно, постоянно индексируется, задолженность по пособиям отсутствует. Вероятность изменения социальной обстановки находится в прямой корреляционной связи с характером проходящих экономических процессов. В условиях сжатых сроков реализации Программы неблагоприятные изменения социальной обстановки не успеют привести к политическим последствиям и, следовательно, свертыванию Программы. Кроме этого, основная цель Программы реформирования - укрепление бюджета как главного гаранта благосостояния и качества жизни населения муниципального образования "Город Киров" - наоборот направлена, в конечном счете, на стабилизацию социального климата. Негативное влияние этого фактора во многом снимается за счет подготовки и создания общественного мнения населения муниципального образования в необходимости реформ.

Имеется некоторая вероятность сопротивления проводимой реформе со стороны руководителей бюджетных учреждений по причине увеличения требований к качеству бюджетных услуг и возможного появления конкуренции в сфере их деятельности. Нейтрализация этого фактора риска может быть обеспечена за счет проведения разъяснительной работы и широкого использования средств массовой информации для пропаганды целей проводимой реформы.

Географическое расположение города Кирова свидетельствует о низкой вероятности природных катаклизмов и вызванных ими рисков для реализации Программы. Основа бюджета и экономики муниципального образования "Город Киров" - промышленность, то есть неблагоприятные погодные последствия не окажут значительного влияния на финансовые процессы. Вероятность катастроф на модернизированных современных производствах невелика, и носит скорее экономический характер.

6.2. Анализ рисков под воздействием внутренних факторов

6.2. Анализ рисков под воздействием внутренних факторов

Программа реформирования муниципальных финансов муниципального образования "Город Киров" построена исходя из принципа реалистичности реализации мероприятий в полуторагодичный срок.

Повышенный риск в реализации программных мероприятий создает низкая списочная численность и высокая загруженность финансового управления города текущей работой. На устранение влияния этого фактора направлена разработка методических, проектно-нормативных материалов привлеченными консультантами.

В целом в финансовой системе муниципального образования "Город Киров" сложился квалифицированный кадровый потенциал, что благоприятствует проведению реформ, однако отсутствие опыта реализации крупных проектов в области муниципальных финансов, безусловно, осложнит работу по реализации Программы. В данном случае минимизация риска должна произойти за счет привлечения к работе по поддержке Программы компаний-консультантов.

Несмотря на то, что финансирование Программы реформирования ограничено объемом бюджетных назначений, использование механизма конкурса при размещении заказов на выполнение работ и услуг позволит уложиться в определенные сметы расходов. Значительная часть финансирования по Программе направляется на техническую модернизацию, поэтому возникают валютные риски при приобретении высокотехнологичного оборудования, но они сглаживаются достаточно устойчивой за последние годы тенденцией курса рубля.

Снижению рисков реализации реформы способствует принятие администрацией города большого количества нормативных актов в течение 2005 года в рамках участия в областной программе реформирования.

Отсюда можно сделать вывод об относительной устойчивости Программы реформирования к воздействию внешних и внутренних факторов риска для реализации реформ.

7. Статус Программы

7. Статус Программы

Данная Программа утверждена постановлением главы администрации города Кирова от 07.11.2005 года № 19-п, а также решением Кировской городской Думы от 11.11.2005 года № 46/1.

Текст Программы подлежит публикации в средствах массовой информации, а также будет размещен на сайте администрации города Кирова.

Программа имеет открытый характер, в процессе ее реализации могут включаться дополнительные разделы по направлениям, отражающим проблемы реформирования управления муниципальными финансами.

ПОСТАТЕЙНАЯ РАЗБИВКА ПЛАНА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОГРАММЫ РЕФОРМИРОВАНИЯ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ГОРОД КИРОВ"

Цель расходования

Код

Всего

Удель-

Сумма (тыс. рублей)

средств

функ-

по

ный

I этап Программы

II этап Программы

цио- наль-

Про- грам-

вес

(01.01.2006 - 01.07.2006)

(01.07.2006 - 01.07.2007)

ной клас- сифи- кации бюд- жет- ных рас- хо- дов (раз- делы, под- раз- делы)

ме

Всего

Со- фи- нан- сиро- вание из му- ници- паль- ного бюд- жета

Суб- сидии из ФРРМФ

Всего

Софи- нан- сиро- вание из муни- ципаль- ного бюд- жета

Суб- сидии из ФРРМФ

Реализация Программы реформирования

1. Расходы на модернизацию финансового управления и финансово-экономических служб администрации города

19415

51,8%

8265

1653

6612

11150

2230

8920

2. Расходы по повышению квалификации и переподготовке кадров

5996,8

16,0%

1998,9

399,8

1599,1

3997,9

799,6

3198,3

3. Расходы на оплату консультационных услуг

7932,2

21,2%

5270,1

1166

4104,1

2662,1

420,4

2241,7

4. Расходы на закупку транспорта

800

2,1%

800

0

800

0

0

0

5. Расходы на закупку офисной мебели

300

0,8%

300

0

300

0

0

0

6. Расходы, связанные с переводом бюджетных учреждений в немуниципальные формы собственности

640

1,7%

0

0

0

640

0

640

7. Прочие расходы (*)

2416

6,4%

2116

531,2

1584,8

300

300

0

Обслуживание и погашение долговых обязательств муниципального образования и кредиторской задолженности

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Развитие социальной инфраструктуры

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Реализация социально значимых мероприятий

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

ИТОГО

37500

100%

18750

3750

15000

18750

3750

15000


__________________________
(*) Возможные направления использования денежных средств на прочие расходы:

проведение независимой оценки муниципального имущества;

замену социальных льгот компенсациями; установление пособий при снятии ограничений цен;

проведение эксперимента по внедрению системы заказа по оказанию услуг в сфере образования;

проведение независимого аудита бухгалтерской отчетности; публикацию материалов реформирования.

Расходы на модернизацию финансового управления и финансово-экономических служб

Позиции

I этап Программы (01.01.2006 - 01.07.2006)

II этап Программы (01.07.2006 - 01.07.2007)

Всего, $

Пот- реб- ность

Цена, $

Стои- мость, $

Пот- реб- ность

Цена, $

Стои- мость, $

Серверы (класса Compag ProIiant ML 350 с устройством резервного копирования)

2

8000

16000

4

8000

32000

48000

Компьютеры (класса PIV)

36

1500

54000

70

1500

105000

159000

Сетевые принтеры (HP 8000 №)

28

2000

56000

60

2000

120000

176000

Ксероксы

26

2000

52000

35

2000

70000

122000

Средства связи

29000

29000

Монтаж кабельной сети администрации города

32000

32000

Программное обеспечение системное

5300

5300

Программное обеспечение прикладное

14000

14000

Создание интегрированной системы электронного документооборота муниципального образования "Город Киров"

20000

20000

Создание информационных систем (структурированная кабельная система, оргтехника)

30000

Обеспечение информационной безопасности в муниципальных органах управления (создание автоматизированных рабочих мест по обработке информации, содержащей гостайну, проведение целенаправленной политики в использовании лицензионного программного обеспечения)

17000

16000

33000

Прочее

12900

12900

Итого в долларах США

290000

391200

681200

Итого в рублях (28,5 руб./долл. США)

8265000

11150000

19415000

Всего расходы на модернизацию финансового управления и финансово-экономических служб - 19415000 руб., в том числе:

2005 год - 8265000 руб.

2006 год - 11150000 руб.

Расходы на повышение квалификации и переподготовку кадров

1) повышение квалификации с частичным отрывом от производства

1) повышение квалификации с частичным отрывом от производства:

Показатель расчета

Значение

Средняя продолжительность курса повышения квалификации, академических часов

180

Стоимость 1 часа обучения, рублей

73,1

Стоимость обучения, рублей на человека

13158

Командировочные расходы, в т.ч.:

Проезд ж/д транспортом (Киров - Москва, Москва - Киров), рублей

1600

Проживание, рублей в сутки

1800

Суточные, рублей в сутки

100

Количество суток исходя из средней продолжительности курсов

14

Итого проживание и суточные

26600

Итого командировочные расходы, рублей на человека

28200

Плановое количество государственных и муниципальных служащих, направляемых на курсы повышения квалификации, человек в год

75

Стоимость повышения квалификации, рублей в год

3101850

2) полнопрофильное обучение (получение высшего или второго высшего образования):

Показатель расчета

Значение

Стоимость академического года обучения, рублей

32000

Количество лет обучения

4

Плановое количество муниципальных служащих, получающих образование, человек

28

Стоимость обучения в год, рублей

896000


Всего расходов на подготовку кадров в год - 3997850 рублей.

Всего расходов на подготовку кадров за период реализации Программы - 5996775 рублей (3997850 рублей x 1,5 года).

Расходы на оплату консультационных услуг

1. Оценка трудозатрат на оказание услуг

1. Оценка трудозатрат на оказание услуг:

Этапы работ

Трудозатраты по видам консультационного продукта (человеко-дней)

Трудозатраты, итого

2006 г.

2007 г.

1. Разработка методик, положений и проектов нормативных актов

450

450

900

2. Консультационное сопровождение реализации Программы

200

200

400

Итого

650

650

1300

2. Условная средняя дневная выручка региональных консультационных компаний

2. Условная средняя дневная выручка региональных консультационных компаний (на одного специалиста) = 5,171 тыс. руб.

3. Стоимость работ

3. Стоимость работ:

Расчетные показатели

Сумма, в рублях

Расчет

Стоимость работ исходя из средней дневной ставки оплаты консультационных услуг

6722300

1300 ч/дн. x 5171 руб.= 6722300

НДС

1210014

6722300 x 18%

Всего

7932314

Расходы, связанные с переводом бюджетных учреждений в немуниципальные формы собственности


Единовременные дополнительные расходы бюджета на оплату социальных услуг, предоставляемых немуниципальными организациями, рассчитаны исходя из следующих дополнительных единовременных составляющих себестоимости общественных услуг, обусловленных необходимостью компенсации организационных расходов новых производителей услуг (в составе предъявляемого ими счета за услуги):

Составляющая себестоимости

Сумма, руб.

Регистрационные сборы

2000

Стоимость изготовления вывесок, печатей, штампов и бланков

7000

Автоматизация ведения бухгалтерского учета (компьютер + программа 1С)

40000

Плата за открытие счета в банке

1000

Базовый пакет консультационных услуг по вопросам управления

30000

Итого

80000


С учетом того, что планируется инициировать создание порядка 8 немуниципальных организаций, единовременная дополнительная составляющая себестоимости их услуг определяется в сумме 640000 рублей.

Расходы на закупку транспорта и офисной мебели

Транспорт

Показатель

Количество единиц

Цена за единицу, руб.

Сумма

Автомобиль ГАЗ 3102

1

300000

300000

Микроавтобус

1

500000

500000

Итого

800000

Мебель и инвентарь

Наименование

Количество единиц

Цена за единицу, руб.

Сумма

1. Рабочие столы

20

3500

70000

2. Шкафы

10

5000

50000

3. Сейфы

20

6000

120000

4. Стулья

40

800

32000

5. Прочий штучный инвентарь

-

-

28000

Итого

300000

Об утверждении программы реформирования муниципальных финансов на 2005-2007 годы

Название документа: Об утверждении программы реформирования муниципальных финансов на 2005-2007 годы

Номер документа: 46/1

Вид документа: Решение Кировской Городской Думы

Принявший орган: Кировская Городская Дума

Статус: Действующий

Опубликован: "Кировская правда" № 135 (24049) от 15.11.2005
Дата принятия: 11 ноября 2005