ГОРОДСКАЯ ДУМА ГОРОДА КАЛУГИ КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 26 октября 2005 года N 202
О местных налогах, действующих на территории муниципального образования "Город Калуга"
(с изменениями на 20 марта 2024 года)
(в ред. Постановлений Городской Думы городского округа "Г. Калуга" от 23.11.2005 N 227, от 25.10.2006 N 141, от 28.11.2007 N 166, от 09.04.2008 N 33 (ред. 24.12.2008), от 19.11.2008 N 166, от 10.12.2008 N 178, Решений Городской Думы городского округа "Г. Калуга" от 23.09.2009 N 125, от 25.11.2009 N 158, от 23.06.2010 N 82, от 23.06.2010 N 91, от 14.07.2010 N 97, от 10.11.2010 N 137, от 29.12.2010 N 191, Решений Городской Думы г. Калуги от 23.03.2011 N 42, от 09.11.2011 N 210, от 24.11.2011 N 217, от 27.12.2011 N 256, от 07.12.2012 N 184, от 28.11.2013 N 167, от 28.05.2014 N 81, от 25.06.2014 N 97, от 17.09.2014 N 119, от 29.10.2014 N 140, от 26.11.2014 N 148, от 27.05.2015 N 111, от 25.11.2015 N 213, от 30.03.2016 N 30, от 23.11.2016 N 131, от 14.12.2016 N 145, от 14.12.2016 N 148, от 25.10.2017 N 193, от 29.11.2017 N 254, от 29.11.2017 N 255, от 27.12.2017 N 289, от 16.05.2018 N 103, от 28.11.2018 N 244, от 28.11.2018 N 249, от 12.12.2018 N 275, от 06.11.2019 N 235, от 29.04.2020 N 104, от 27.05.2020 N 109, от 08.07.2020 N 181, от 28.10.2020 N 289, от 25.11.2020 N 336, от 27.01.2021 N 9, от 09.11.2021 N 255, от 28.09.2022 N 213, от 31.05.2023 N 158, от 29.11.2023 N 279, от 20.03.2024 N 60)
На основании статей 5, 15, глав 31, 32 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 24 Устава муниципального образования "Город Калуга" Городская Дума города Калуги
РЕШИЛА:
(преамбула в ред. Решения Городской Думы г. Калуги от 26.11.2014 N 148)
1. Установить на территории муниципального образования "Город Калуга" следующие местные налоги:
1.1. Земельный налог;
1.2. Налог на имущество физических лиц.
2. Утвердить Положение о земельном налоге на территории муниципального образования "Город Калуга" (приложение N 1 к настоящему Постановлению).
3. Утвердить Положение о налоге на имущество физических лиц на территории муниципального образования "Город Калуга" (приложение N 2 к настоящему Постановлению).
4. С момента вступления в силу настоящего Постановления считать утратившим силу постановление Городской Думы г. Калуги от 18.11.2003 N 271 "О местных налогах, действующих на территории муниципального образования "Город Калуга" (в редакции постановления Городской Думы г. Калуги от 07.12.2004 N 326).
5. С момента вступления в силу настоящего Постановления правовые акты органов местного самоуправления г. Калуги в части, противоречащей настоящему Постановлению, не действуют и не применяются.
6. Настоящее Постановление вступает в силу с 1 января 2006 года, но не ранее чем по истечении месяца со дня его официального опубликования.
7. Контроль за исполнением настоящего Постановления возложить на комитет Городской Думы г. Калуги по бюджетно-финансовой, налоговой и экономической политике (Шорохов А.М.).
Городской Голова
М.А.Акимов
Приложение N 1
к Постановлению
Городской Думы г. Калуги
от 26 октября 2005 г. N 202
ПОЛОЖЕНИЕ О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ГОРОД КАЛУГА"
(в ред. Решений Городской Думы г. Калуги от 26.11.2014 N 148, от 27.05.2015 N 111, от 25.11.2015 N 213, от 30.03.2016 N 30, от 23.11.2016 N 131, от 14.12.2016 N 145, от 14.12.2016 N 148, от 29.11.2017 N 254, от 16.05.2018 N 103, от 28.11.2018 N 249, от 12.12.2018 N 275, от 06.11.2019 N 235, от 29.04.2020 N 104, от 27.05.2020 N 109, от 08.07.2020 N 181, от 28.10.2020 N 289, от 25.11.2020 N 336, от 09.11.2021 N 255, от 28.09.2022 N 213, от 29.11.2023 N 279)
Настоящее Положение в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает земельный налог (далее - налог) на территории муниципального образования "Город Калуга".
Статья 1. Общие положения
Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории муниципального образования "Город Калуга" определяются ставки налога, порядок и сроки уплаты налога, авансовых платежей по налогу, налоговые льготы, основания и порядок их применения, размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков, а также порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы. В отношении иных элементов налогообложения и положений о налоге, в том числе налоговых льгот, предусматривается прямое применение главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации.
(в ред. Решения Городской Думы г. Калуги от 06.11.2019 N 235)
Статья 2. Налоговые ставки
2.1. Налоговые ставки на территории муниципального образования "Город Калуга" дифференцируются по категориям земель, указанным в п. 1 ст. 7 Земельного кодекса Российской Федерации, и устанавливаются в следующих размерах:
N п/п | Наименование категории земли | Ставка в процентах от кадастровой стоимости |
1 | 2 | 3 |
1 | ЗЕМЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ | |
1.1 | Сельскохозяйственные угодья | 0,3 |
1.2 | Земли, занятые внутрихозяйственными дорогами, коммуникациями, лесными насаждениями, предназначенными для обеспечения защиты земель от воздействия негативных (вредных) природных, антропогенных и техногенных явлений, водными объектами, а также занятые зданиями, строениями, сооружениями, используемыми для производства, хранения и переработки сельскохозяйственной продукции | 0,3 |
1.3 | Прочие земли сельскохозяйственного назначения | 0,3 |
1.4 | Земельные участки категории сельскохозяйственного назначения, не используемые для сельскохозяйственного производства | 1,5 |
2 | ЗЕМЛИ НАСЕЛЕННЫХ ПУНКТОВ | |
2.1 | Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к территориальным зонам сельскохозяйственного использования | 0,3 |
2.2 | Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности) | 0,3 |
2.3 | Земельные участки, находящиеся в собственности юридических лиц на условиях осуществления на них жилищного строительства | 0,3 |
2.4 | Земельные участки, предоставленные или находящиеся в собственности физических лиц под жилыми домами, в том числе на условиях осуществления на них жилищного строительства | 0,15 |
2.5 | Земельные участки, предоставленные физическим лицам для строительства и эксплуатации объектов рекреационного, лечебно-оздоровительного и спортивного назначения | 0,3 |
2.6 | Земельные участки, предоставленные или находящиеся в собственности юридических лиц для ведения садоводства или огородничества | 0,3 |
2.7 | Земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности, приобретенные (предоставленные) физическими лицами для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельные участки общего назначения, предусмотренные Федеральным законом от 29.07.2017 N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" | 0,15 |
2.8 | Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к производственным территориальным зонам и зонам инженерной и транспортной инфраструктуры | 1,5 |
2.9 | Прочие земельные участки, в том числе земельные участки в составе зон сельскохозяйственного использования, не используемые для сельскохозяйственного производства | 1,5 |
3 | ЗЕМЛИ ПРОМЫШЛЕННОСТИ, ЭНЕРГЕТИКИ, ТРАНСПОРТА, СВЯЗИ, РАДИОВЕЩАНИЯ, ТЕЛЕВИДЕНИЯ, ИНФОРМАТИКИ, ЗЕМЛИ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ КОСМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ЗЕМЛИ ОБОРОНЫ, БЕЗОПАСНОСТИ И ЗЕМЛИ ИНОГО СПЕЦИАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ | |
3.1 | Земли промышленности | 1,5 |
3.2 | Земли энергетики | 1,5 |
3.3 | Земли транспорта | 1,5 |
3.4 | Земли связи, радиовещания, телевидения, информатики | 1,5 |
3.5 | Земли обороны | 1,5 |
3.6 | Земли безопасности | 1,5 |
3.7 | Земли иного специального назначения | 1,5 |
4 | ЗЕМЛИ ОСОБО ОХРАНЯЕМЫХ ТЕРРИТОРИЙ И ОБЪЕКТОВ | 1,5 |
5 | ЗЕМЛИ ВОДНОГО ФОНДА, за исключением земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятых находящимися в государственной собственности водными объектами | 1,5 |
6 | ЗЕМЛИ ЗАПАСА | 1,5 |
7 | Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд | 0,3 |
8 | Прочие земли | 1,5 |
(п. 2.1 в ред. Решения Городской Думы г. Калуги от 06.11.2019 N 235)
Статья 3. Налоговые льготы
На территории муниципального образования "Город Калуга" предоставляются следующие льготы:
3.1. В отношении отдельных земельных участков полностью освобождаются от уплаты земельного налога следующие категории налогоплательщиков (код льготы 3022400 - согласно приложению N 2 к Порядку заполнения формы заявления налогоплательщика - организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@):
(п. 3.1 в ред. Решения Городской Думы г. Калуги от 29.11.2023 N 279)
3.1.1. Органы местного самоуправления и муниципальные учреждения города Калуги - в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций.
Указанные налогоплательщики освобождаются от налогообложения и в отношении сдаваемых в аренду земельных участков (частей земельных участков) в случаях, когда арендная плата в полном объеме учитывается в доходах муниципального бюджета.
3.1.2. Организации, осуществляющие охрану, содержание и использование особо охраняемых природных территорий, - в отношении земельных участков, предоставленных им на праве постоянного (бессрочного) пользования, отнесенных к особо охраняемым природным территориям и включенных в государственный кадастр особо охраняемых природных территорий, занятых национальными, природными, природно-историческими, экологическими, дендрологическими парками, природными заказниками, памятниками природы, заповедными участками, ботаническими садами, городскими лесами, водоохранными зонами.
3.1.3. Организации, использующие труд инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников за налоговый и (или) отчетный периоды составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг, а также услуг по сдаче в аренду зданий, сооружений, помещений и земельных участков). При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.
