Прогноз консолидированного бюджета области за 1996 год по доходам выполнен на 112,5 процентов, в том числе по собственным доходам на 84,5 процента. Основными причинами значительного недовыполнения расчетных показателей явилось ухудшение платежной дисциплины и снижение налогооблагаемой базы по основным доходным источникам. Отдельные налогообразующие показатели, которые были положены в основу формирования доходной части бюджета 1996 года, оказались существенно ниже прогноза. Прибыль прибыльных предприятий (без банков и страховых организаций) по оценке за 1996 год меньше прогнозируемой на 43 процента, что объясняется падением физического объема производства, снижением рентабельности, ростом затрат, в том числе из-за увеличения фактического коэффициента переоценки основных фондов по сравнению с прогнозируемым, а также увеличением доли убыточных предприятий.
Наиболее низкий процент выполнения сложился по налогу на прибыль - 51,7%, акцизам - 59,5%. Недовыполнение годового прогноза по акцизам сложилось из-за снижения объемов производства и реализации ликеро-водочной продукции АООТ "Кристалл" - основного производителя подакцизной продукции, в результате чего поступления акцизов в областной бюджет в 1996 году к 1995 году составило 96,5%, что ниже поступлений 1995 года на 1,9 млрд.рублей. Рост физического объема производства продукции АО "Кристалл" в 1996 году составил к 1995 году 45,7%. В целях регулирования производства и оборота алкогольной продукции, нормализации положения на внутреннем рынке. Законодательным Собранием области было принято постановление "О распределении в бюджеты районов и городов 50% увеличения поступления акцизов на водку и ликеро-водочную продукцию АООТ "Кристалл".
За II полугодие 1996 года объем производства продукции АО "Кристалл" составил 398 тыс.далл или 102,3% к 1 полугодию 1996 года и 55,7% ко II полугодию 1995 года. Таким образом, реализация вышеуказанного постановления не привела к значительному увеличению объема производства алкогольной продукции. Поступление акцизов в областной бюджет во II полугодии 1996 года возросло на 21,2% против 1 полугодия 1996 года и на 4,4% по сравнению со 2 полугодием 1995 года. В результате распределения 50% прироста акцизного сбора против предыдущего месяца в бюджеты районов и органов местного самоуправления было перечислено в 1996 году 1197 млн.рублей.
Перевыполнение прогноза по подоходному налогу с физических лиц на 34,7 млрд.рублей объясняется тем, что при прогнозировании не было учтено повышение минимальной заработной платы с 1.04.96 г. на 20%, а также реализация мероприятий, направленных на погашение задолженности по заработной плате работникам бюджетных учреждений.
Поступления платы за право пользования недрами за 1996 год превысило прогноз консолидированного бюджета на 60 процентов, в связи с введением в действие утвержденного 27.06.96г. перечня предприятий, добывающих подземные пресные воды, на 1996 год по Калужской области.
Отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы увеличились против прогноза на 62,3%, что объясняется перечислением во 2 полугодии 1996 года в областной бюджет отчислений по подземной воде, ранее зачисляемых в федеральный бюджет, которые в прогнозе учтены не были.
Доходы от государственной собственности или от деятельности выполнены на 189,6%, в том числе доход от арендной платы на 174,6%. При прогнозировании доходов от арендной платы были учтены действующие ставки арендной платы, которые в течение года менялись в сторону увеличения. Кроме того, по отдельным договорам арендная плата исчислялась в процентном отношении к стоимости имущества.
Из-за отсутствия районных и городских программ приватизации, доходы местных бюджетов от приватизации планировались в сумме 200 млн.рублей, фактически поступило средств от приватизации в местные бюджеты 1610 млн.рублей. Кроме того поступило в бюджет Дзержинского района от продажи АО "Техмаш" и акций акционерного общества "Кондровобумпром" по банкротству 3576 млн.рублей, то есть значительно выше суммы средств от банкротства, заложенных в консолидированном бюджете на 1996 год.
В структуре собственных доходов консолидированного бюджета превалируют прямые налоги, в том числе налог на прибыль - 19,8%, подоходный налог с физических лиц 21,5%, из косвенных налогов - налог на добавленную стоимость - 18 процентов. По прежнему незначительное место занимают неналоговые доходы, удельный вес которых в 1996 году составил 3,9%.
В процентном соотношении собственных доходов разных уровней бюджета и трансферта значительных изменений не произошло. В структуре доходных источников по сравнению с 1995 годом (по сводке ГНИ) значительно снизился удельный вес налога на прибыль в результате отмены с 01.01.96 года налога на превышение по фонду оплаты труда. В 1996 году по результатам перерасчета за 1995 год в бюджет области поступило налога на превышение по фонду оплаты труда 19,8 млрд.рублей, тогда как в 1995 году эти поступления составили около 65 млрд.рублей.
Негативное влияние на доходы бюджетов всех уровней оказало продолжающееся снижение платежеспособности предприятий области. Недоимка по состоянию на 1.01.97 года во все уровни бюджетов составила 321 млрд. рублей, в том числе в бюджет области 162 млрд. рублей, в областной- 58 млрд.рублей. Недоимка в целом возросла за год в 7,2 раза, тогда как поступления налогов и сборов увеличились в 1,2 раза. Уровень собираемости платежей в бюджеты всех уровней снизился с 97,3 процентов на 1.01.96 года до 85,8% по состоянию на 1.01.97г. В разрезе налогов уровень собираемости колеблется от 72% по налогу на имущество до 92% по налогу на прибыль. Недоимка в бюджет территории возросла за истекший год в 8 раз.
В разрезе районов и городов более 20 процентов составляет недоимка в общей сумме поступлений в Боровском, Дзержинском, Износковском, Мосальском, Сухиничском районах и г. Людиново
В истекшем году был предпринят ряд мер, направленных на укрепление доходной базы местных бюджетов. Так, проводилось распределение прибыли, поступившей в областной бюджет, по структурным подразделениям предприятий - естественных монополистов. За счет перераспределения налога на прибыль по налогоплательщикам собственные доходы местных бюджетов возросли от 1,5% до 12,3%.
За 1996 год в бюджеты районов и городов перечислено налога на прибыль по структурным подразделениям 17,1 млрд.рублей., что составляет 56,4% к расчетным годовым суммам. Фактическое поступление налога на прибыль по Калужскому отделению МЖД, АО "Калугаэнерго", АО "Электросвязь", Кировскому МПКЭиТС сложилось значительно ниже расчетных сумм. По Калужскому отделению МЖД поступило 23,2% расчетной суммы налога на прибыль, по АО "Электросвязь" - 69,4%, вместе с тем по АО "Кристалл" этот показатель составил 108,1%, по Приокскому МПКЭиТС план выполнен более чем в 2 раза. В связи с вышеизложенным значительно выше среднеобластного сложился процент исполнения годового прогноза по тем районам, где наибольший удельный вес приходится на подразделения АО "Кристалл" и Приокского МПКЭиТС.