• Текст документа
  • Статус
Поиск в тексте
Действующий

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 25 ноября 2010 года
N ММВ-7-3/654@


Формат налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

I. Общие сведения

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть XXXIII, версия 5.06) разработан в соответствии с пунктом 7 статьи 80, статьей 229 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; 2006, N 31, ст. 3436; 2006, N 31, ст. 3452; 2009, N 52, ст. 6444; 2010, N 21, ст. 2524; 2010, N 31, ст. 4198).

II. Описание файла обмена  

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:
R_Т - префикс, принимающий значение NO_NDFL3
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена (1). Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО).
_________________________
(1) Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов А и К совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в налоговые органы, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНо) в представляемом файле обмена.


О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (обособленного подразделения));
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG- год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

     Параметры первой строки  файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

     Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_NDFL3_1_033_00_05_06_xx , где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 и диаграммы структуры элемента "Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (НДФЛ3)" настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.72 настоящего Формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента(2).
_________________________
(2) В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.


Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: "НУ", "ОКУ".
Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.


Формат налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)


Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмен

Формат налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

а
Рисунок 2. Диаграмма структуры элемента
"Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (НДФЛ3)"


Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Идентификатор файла

ИдФайл

A

T(1-100)

О

Повторяет имя передаваемого файла (без расширения)

Версия передающей программы

ВерсПрог

A

T(1-40)

О

Версия формата

ВерсФорм

A

T(1-5)

О

Принимает значение: 5.06

Состав и структура документа

Документ

С

О

Состав элемента представлен в табл. 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код формы отчетности по КНД

КНД

A

T(=7)

ОК

Типовой элемент <КНДТип>
Принимает значение: 1151020

Дата формирования документа

ДатаДок

A

T(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Налоговый период

Период

A

T(=2)

ОК

Принимает значение: 34

Отчетный налоговый период

ОтчетГод

A

О

Типовой элемент <xs:gYear>
Год в формате ГГГГ

Код налогового органа

КодНО

A

T(=4)

ОК

Типовой элемент <СОНОТип>
Значение выбирается в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов

Номер корректировки

НомКорр

A

T(1-3)

О

Принимает значение:
0 - для первичного документа,
1999 - для корректирующего документа

Сведения о налогоплательщике

СвНП

С

О

Состав элемента представлен в табл. 4.3

Сведения о лице, подписавшем документ

Подписант

С

О

Состав элемента представлен в табл. 4.8

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

НДФЛ3

С

О

Состав элемента представлен в табл. 4.10

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Налогоплательщик - физическое лицо

НПФЛ3

С

О

Состав элемента представлен в табл. 4.4

Таблица 4.4

Налогоплательщик - физическое лицо (НПФЛ3)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код по ОКАТО

ОКАТО

A

T(=11)

ОК

Типовой элемент <ОКАТОТип>
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления

Номер контактного телефона

Тлф

A

T(1-20)

Н

Код категории налогоплательщика

ДокПредст

A

T(=3)

ОК

Принимает значение:
720 - физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя |
730 - нотариус, занимающийся частной практикой |
740 - адвокат, учредивший адвокатский кабинет |
760 - иное физическое лицо |
770 - глава крестьянского (фермерского) хозяйства

Статус налогоплательщика

Статус

A

T(=1)

ОК

Принимает значение:
1 - физическое лицо - налоговый резидент Российской Федерации |
2 - физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом Российской Федерации

Адрес места жительства за пределами Российской Федерации

АдрИно

A

T(1-255)

Н

ФИО физического лица

ФИОФЛ

С

О

Типовой элемент <ФИОТип>
Состав элемента представлен в табл. 4.72

Сведения об адресе места жительства (места пребывания) налогоплательщика в Российской Федерации

СвАдрРФ

С

О

Состав элемента представлен в табл. 4.5

Сведения о физическом лице (обязательно наличие ИНН физического лица) |
Сведения о физическом лице (отсутствует ИНН физического лица)

СведФЛ1


СведФЛ2

С


С

О


О

Состав элемента представлен в табл. 4.6
Обязательно для <ДокПредст>=720, 770

Состав элемента представлен в табл. 4.7


Таблица 4.5

Сведения об адресе места жительства (места пребывания) налогоплательщика в Российской Федерации (СвАдрРФ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак адреса налогоплательщика

ПрАдр

A

T(=1)

ОК

Принимает значение:
1 - адрес места жительства в Российской Федерации |
2 - адрес места пребывания в Российской Федерации (заполняется при отсутствии места жительства в Российской Федерации)

Адрес налогоплательщика в Российской Федерации

АдрРФ

С

О

Типовой элемент <АдрРФТип>
Состав элемента представлен в табл. 4.71

Таблица 4.6

Сведения о физическом лице (обязательно наличие ИНН физического лица) (СведФЛ1)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

ИНН физического лица

ИННФЛ

A

T(=12)

О

Типовой элемент <ИННФЛТип>

Дата рождения

ДатаРожд

A

T(=10)

Н

Типовой элемент <ДатаТип>
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Место рождения

МестоРожд

A

T(1-128)

Н

Признак наличия гражданства

ПрГражд

A

T(=1)

НК

Принимает значение:
1 - гражданин |
2 - лицо без гражданства

Код страны

ОКСМ

A

T(=3)

НК

Типовой элемент <ОКСМТип>
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира

Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица

УдЛичн

С

Н

Типовой элемент <УдЛичнФЛТип>
Состав элемента представлен в табл. 4.70


Таблица 4.7

Сведения о физическом лице (отсутствует ИНН физического лица) (СведФЛ2)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Дата рождения

ДатаРожд

A

T(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Место рождения

МестоРожд

A

T(1-128)

О

Признак наличия гражданства

ПрГражд

A

T(=1)

ОК

Принимает значение:
1 - гражданин |
2 - лицо без гражданства

Код страны

ОКСМ

A

T(=3)

ОК

Типовой элемент <ОКСМТип>
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира

Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица

УдЛичн

С

О

Типовой элемент <УдЛичнФЛТип>
Состав элемента представлен в табл. 4.70

Таблица 4.8

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак лица, подписавшего документ

ПрПодп

A

T(=1)

ОК

Принимает значение:
1 - налогоплательщик |
2 - представитель налогоплательщика

Фамилия, Имя, Отчество

ФИО

С

Н

Типовой элемент <ФИОТип>
Состав элемента представлен в табл. 4.72

Сведения о представителе налогоплательщика

СвПред

С

Н

Состав элемента представлен в табл. 4.9 Обязательно для «ПрПодп»=2



Таблица 4.9

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика

НаимДок

A

T(1-120)

О

Наименование организации

НаимОрг

A

T(1-1000)

Н

Таблица 4.10

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (НДФЛ3)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате)/возврату по всем видам доходов

ИтогУплВозв

С

О

Состав элемента представлен в табл. 4.11

Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета

ПодлУплВозв

С

ОМ

Состав элемента представлен в табл. 4.60

Таблица 4.11

Расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате)/возврату по всем видам доходов (ИтогУплВозв)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13 %

НалБаза13

С

Н

Состав элемента представлен в табл. 4.12

Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 30 %

НалБаза30

С

Н

Состав элемента представлен в табл. 4.13

Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 35 %

НалБаза35

С

Н

Состав элемента представлен в табл. 4.14

Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 9 %

НалБаза9

С

Н

Состав элемента представлен в табл. 4.15

Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 15 %

НалБаза15

С

Н

Состав элемента представлен в табл. 4.16

Сведения о доходах (вычетах)

СведДохВыч

С

Н

Состав элемента представлен в табл. 4.17

Таблица 4.12

Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13 % (НалБаза13)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Общая сумма дохода

ДоходОбщ

A

N(14.2)

О

Общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению

ДоходОбщНеНал

A

N(14.2)

О

Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению

ДоходОбщНал

A

N(14.2)

О

Общая сумма расходов и налоговых вычетов

РасхВычОбщ

A

N(14.2)

О

Налоговая база

НалБаза

A

N(14.2)

О

Общая сумма налога, исчисленная к уплате

Исчисл

A

N(12)

О

Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты

УдержОбщ

A

N(12)

О

Сумма фактически уплаченных авансовых платежей

УплФактАв

A

N(12)

О

Общая сумма налога, уплаченная в виде фиксированных авансовых платежей

УплФиксирАв

A

N(12)

О

Общая сумма налога, уплаченная на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика

УплУвед

A

N(12)

О

Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации

УплИно

A

N(12)

О

Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета

ПодлВозв

A

N(12)

О

Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет

ПодлУпл

A

N(12)

О

Таблица 4.13

Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 30 % (НалБаза30)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Общая сумма дохода

ДоходОбщ

A

N(14.2)

О

Общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению

ДоходОбщНеНал

A

N(14.2)

О

Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению

ДоходОбщНал

A

N(14.2)

О

Общая сумма расходов

РасхОбщ

A

N(14.2)

О

Налоговая база

НалБаза

A

N(14.2)

О

Общая сумма налога, исчисленная к уплате

Исчисл

A

N(12)

О

Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты

УдержОбщ

A

N(12)

О

Общая сумма налога, уплаченная на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика

УплУвед

A

N(12)

О

Общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета

ПодлВозв

A

N(12)

О

Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет

ПодлУпл

A

N(12)

О

Таблица 4.14

Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 35 % (НалБаза35)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Общая сумма дохода

ДоходОбщ

A

N(14.2)

О

Общая сумма дохода, не подлежащего налогообложению

ДоходОбщНеНал

A

N(14.2)

О

Налоговая база

НалБаза

A

N(14.2)

О

Общая сумма налога, исчисленная к уплате

Исчисл

A

N(12)

О

Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты

УдержОбщ

A

N(12)

О

Общая сумма удержанного налога с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с пп.1 п.1 ст.212 Кодекса

УдержОбщЛиш

A

N(12)

О

Общая сумма налога, уплаченная на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика

УплУвед

A

N(12)

О

Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации

УплИно

A

N(12)

О

Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета

ПодлВозв

A

N(12)

О

Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет

ПодлУпл

A

N(12)

О

Таблица 4.15

Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 9 % (НалБаза9)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Общая сумма дохода

ДоходОбщ

A

N(14.2)

О

Налоговая база

НалБаза

A

N(14.2)

О

Общая сумма налога, исчисленная к уплате

Исчисл

A

N(12)

О

Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты

УдержОбщ

A

N(12)

О

Общая сумма налога, уплаченная на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика

УплУвед

A

N(12)

О

Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации

УплИно

A

N(12)

О

Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета

ПодлВозв

A

N(12)

О

Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет

ПодлУпл

A

N(12)

О


Таблица 4.16

Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 15 % (НалБаза15)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Общая сумма дохода

ДоходОбщ

A

N(14.2)

О

Налоговая база

НалБаза

A

N(14.2)

О

Общая сумма налога, исчисленная к уплате

Исчисл

A

N(12)

О

Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты

УдержОбщ

A

Доступ к полной версии этого документа ограничен

Ознакомиться с документом вы можете, заказав бесплатную демонстрацию систем «Кодекс» и «Техэксперт».

Что вы получите:

После завершения процесса оплаты вы получите доступ к полному тексту документа, возможность сохранить его в формате .pdf, а также копию документа на свой e-mail. На мобильный телефон придет подтверждение оплаты.

При возникновении проблем свяжитесь с нами по адресу uwt@kodeks.ru

Примеры

аналогичных документов, доступных с полным текстом:

Формат налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Название документа: Формат налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Вид документа: Консультация

Принявший орган: Управление ФНС России по Амурской области

Статус: Действующий

Дата принятия: 20 декабря 2010