• Текст документа
  • Статус
Действующий

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ДУМА ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ

ЗАКОН ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ

от 7 апреля 2009 года № 51-ОЗ


Об установлении на территории Томской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

(с изменениями на 9 сентября 2019 года)

________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
Законом Томской области от 9 сентября 2019 года № 81-ОЗ

Законом Томской области от 29 ноября 2016 года № 136-ОЗ

Законом Томской области от 12 ноября 2015 года № 174-ОЗ

Законом Томской области от 15 мая 2015 года № 48-ОЗ

Законом Томской области от 11 октября 2013 года № 182-ОЗ

Законом Томской области от 8 октября 2012 года № 177-ОЗ

Законом Томской области от 8 ноября 2011 года № 288-ОЗ

Законом Томской области от 13 октября 2010 года № 222-ОЗ
________________________________________________________________

Приложение к постановлению
Государственной Думы
Томской области
от 26.03.2009 № 2142



Настоящий Закон устанавливает налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в соответствии со статьей 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации.
(Преамбула в редакции, введенной в действие Законом Томской области от 8 ноября 2011 года № 288-ОЗ


Статья 1


1. Установить на территории Томской области для отдельных категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в следующих размерах:
(абзац в редакции, введенной в действие с 01.01.2016 года Законом Томской области от 12 ноября 2015 года № 174-ОЗ

1) 5 процентов для организаций - резидентов особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска, для резидентов территории опережающего социально-экономического развития "Северск";
(пункт в редакции, введенной в действие с 11.09.2019 года Законом Томской области от 9 сентября 2019 года № 81-ОЗ

2) 7,5 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются:

Виды предпринимательской деятельности
в соответствии с Общероссийским
классификатором видов экономической
деятельности
(ОКВЭД) ОК 029-2001 (КДЕС Ред.1)

Виды предпринимательской деятельности
в соответствии с Общероссийским
классификатором видов экономической
деятельности
(ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)

рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях

рыболовство и рыбоводство

производство пищевых продуктов, включая напитки

производство пищевых продуктов

производство минеральных вод и других безалкогольных напитков

производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках

текстильное производство

производство текстильных изделий

производство одежды; выделка и крашение меха

производство одежды

производство кожи, изделий из кожи и производство обуви

производство кожи и изделий из кожи

обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели

обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения

производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них

производство бумаги и бумажных изделий

химическое производство

производство химических веществ и химических продуктов

производство фармацевтической продукции

производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях

производство резиновых и пластмассовых изделий

производство резиновых и пластмассовых изделий

производство прочих неметаллических минеральных продуктов

производство прочей неметаллической минеральной продукции

производство гнутых стальных профилей

производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки

производство стальной проволоки

производство проволоки методом холодного волочения

производство готовых металлических изделий

производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования

производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования

производство компьютеров, электронных и оптических изделий

производство электрических машин и электрооборудования

производство электрического оборудования

производство машин и оборудования

производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки

производство автомобилей, прицепов и полуприцепов

производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов

производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств

производство прочих транспортных средств и оборудования

производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки

производство мебели

производство музыкальных инструментов

производство музыкальных инструментов

производство спортивных товаров

производство спортивных товаров

производство игр и игрушек

производство игр и игрушек

производство различной продукции, не включенной в другие группировки

производство изделий, не включенных в другие группировки

производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды

обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха (за исключением торговли электроэнергией и торговли паром и горячей водой (тепловой энергией))

сбор, очистка и распределение воды

забор, очистка и распределение воды

удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность

сбор и обработка сточных вод

уборка территории, восстановление после загрязнения и аналогичная деятельность

предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов

строительство

строительство

деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, подчиняющегося расписанию

деятельность сухопутного пассажирского транспорта: внутригородские и пригородные перевозки пассажиров

деятельность такси

деятельность такси

деятельность автомобильного грузового транспорта

деятельность автомобильного грузового транспорта

разработка программного обеспечения и консультирование в этой области

разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги

деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий

деятельность в области информационных технологий

управление эксплуатацией жилого фонда

управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе

научные исследования и разработки

научные исследования и разработки

техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники

ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования";

предоставление услуг по установке, ремонту и техническому обслуживанию теле- и радиопередатчиков

(Пункт в редакции, введенной в действие с 30.11.2016 года Законом Томской области от 29 ноября 2016 года № 136-ОЗ

2.1) 15 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются:

Виды предпринимательской деятельности
в соответствии с Общероссийским
классификатором видов экономической
деятельности
(ОКВЭД) ОК 029-2001 (КДЕС Ред.1)

Виды предпринимательской деятельности
в соответствии с Общероссийским
классификатором видов экономической
деятельности
(ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)

Сдача внаем собственного недвижимого имущества

Аренда и управление собственным и арендованным недвижимым имуществом";

(Пункт дополнительно введен с 01.01.2017 года Законом Томской области от 29 ноября 2016 года № 136-ОЗ)


3) 10 процентов для остальных категорий налогоплательщиков.

2. Соответствующий вид экономической деятельности, предусмотренный пунктом 2.1 части 1 настоящей статьи, признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов. Сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации.

В случае если по итогам отчетного (налогового) периода основной вид экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя, указанных в пункте 2.1 части 1 настоящей статьи, не соответствует заявленному основному виду экономической деятельности, такая организация или такой индивидуальный предприниматель лишаются права применять установленные пунктом 2.1 части 1 настоящей статьи налоговые ставки с начала отчетного (налогового) периода, в котором допущено такое несоответствие, и сумма налога подлежит исчислению по ставке, предусмотренной пунктом 3 части 1 настоящей статьи, и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с организации или индивидуального предпринимателя соответствующих сумм пеней и штрафов.

(Часть в редакции, введенной в действие с 11.09.2019 года Законом Томской области от 9 сентября 2019 года № 81-ОЗ

3. В случае прекращения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития "Северск" налогоплательщик считается утратившим право на применение налоговой ставки, установленной пунктом 1 части 1 настоящей статьи, с начала того квартала, в котором он был исключен из реестра резидентов территории опережающего социально-экономического развития.
(Часть дополнительно введена с 11.09.2019 года Законом Томской области от 9 сентября 2019 года № 81-ОЗ)

4. Налогоплательщик - резидент территории опережающего социально-экономического развития "Северск" вправе применять к налоговой базе налоговую ставку в размере, определенном пунктом 1 части 1 настоящей статьи, при выполнении условия достижения доли доходов, полученных от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития "Северск", не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу в соответствии с главой 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации.

(Часть дополнительно введена с 11.09.2019 года Законом Томской области от 9 сентября 2019 года № 81-ОЗ)


Статья 1.1

(Статья дополнительно включена с 20.05.2015 года
Законом Томской области от 15 мая 2015 года № 48-ОЗ)


1. Налоговая ставка при применении упрощенной системы налогообложения на территории Томской области устанавливается в соответствии с пунктом 4 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

В целях настоящего Закона к видам предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении упрощенной системы налогообложения на территории Томской области, относятся следующие виды предпринимательской деятельности:

Виды предпринимательской деятельности
в соответствии с Общероссийским
классификатором видов экономической
деятельности
(ОКВЭД) ОК 029-2001 (КДЕС Ред.1)

Виды предпринимательской деятельности
в соответствии с Общероссийским
классификатором видов экономической
деятельности
(ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)

сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях

растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях

сбор лесных грибов и трюфелей

сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

сбор дикорастущих плодов, ягод и орехов

сбор дикорастущих и недревесных лесопродуктов

рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях

рыболовство и рыбоводство

производство пищевых продуктов, включая напитки

производство пищевых продуктов

производство минеральных вод и других безалкогольных напитков

производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках

текстильное производство

производство текстильных изделий

производство одежды; выделка и крашение меха

производство одежды

производство кожи, изделий из кожи и производство обуви

производство кожи и изделий из кожи

обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели

обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения

производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них

производство бумаги и бумажных изделий

издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации

деятельность полиграфическая и копирование носителей информации

химическое производство

производство химических веществ и химических продуктов

производство фармацевтической продукции

производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях

производство резиновых и пластмассовых изделий

производство резиновых и пластмассовых изделий

производство прочих неметаллических минеральных продуктов

производство прочей неметаллической минеральной продукции

металлургическое производство

производство металлургическое

производство готовых металлических изделий

производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования

производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования

производство компьютеров, электронных и оптических изделий

производство электрических машин и электрооборудования

производство электрического оборудования

производство машин и оборудования

производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки

производство автомобилей, прицепов и полуприцепов

производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов

производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств

производство прочих транспортных средств и оборудования

производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки

производство мебели

производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки

производство прочих готовых изделий

обработка вторичного сырья

деятельность по обработке вторичного сырья

производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды

обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха (за исключением торговли электроэнергией и торговли паром и горячей водой (тепловой энергией))

сбор, очистка и распределение воды

забор, очистка и распределение воды

научные исследования и разработки

научные исследования и разработки

образование

образование общее

среднее профессиональное образование

образование профессиональное среднее

здравоохранение и предоставление социальных услуг

деятельность в области здравоохранения

ветеринарная деятельность

деятельность ветеринарная

предоставление социальных услуг с обеспечением проживания

деятельность по уходу с обеспечением проживания

предоставление социальных услуг без обеспечения проживания

предоставление социальных услуг без обеспечения проживания

деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа

деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры

деятельность в области спорта

деятельность в области спорта

физкультурно-оздоровительная деятельность

деятельность физкультурно-оздоровительная

ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования, не включенных в другие группировки

ремонт мебели и предметов домашнего обихода

ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования, не включенных в другие группировки

ремонт одежды и текстильных изделий

ремонт обуви и прочих изделий из кожи

ремонт обуви и прочих изделий из кожи

предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию профессиональной радио-, телевизионной, звукозаписывающей и звуковоспроизводящей аппаратуры и видеоаппаратуры

ремонт электронной бытовой техники

ремонт радио- и телеаппаратуры и прочей аудио- и видеоаппаратуры

ремонт прочих бытовых электрических изделий

ремонт бытовой техники

предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты

предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты

ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования, не включенных в другие группировки

ремонт прочих бытовых изделий и предметов личного пользования

деятельность в области фотографии

деятельность в области фотографии";

(Часть в редакции, введенной в действие с 30.11.2016 года Законом Томской области от 29 ноября 2016 года № 136-ОЗ

2. Право на применение налоговой ставки, предусмотренной частью 1 настоящей статьи, возникает у налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при соблюдении в налоговом периоде следующих условий:

средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за налоговый период не превышает 15 человек;

предельный размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, не превышает предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации предельный размер дохода в целях применения упрощенной системы налогообложения, уменьшенный в 10 раз;

среднемесячная заработная плата в расчете на одного наемного работника в налоговом периоде составляет не менее двукратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало налогового периода.
(абзац в редакции, введенной в действие с 01.01.2016 года Законом Томской области от 12 ноября 2015 года № 174-ОЗ


Статья 1.2


1. Установить на территории Томской области для отдельных категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, налоговую ставку по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 4,5 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются:

Виды предпринимательской деятельности
в соответствии с Общероссийским
классификатором видов экономической
деятельности
(ОКВЭД) ОК 029-2001 (КДЕС Ред.1)

Виды предпринимательской деятельности
в соответствии с Общероссийским
классификатором видов экономической
деятельности
(ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)

сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях

растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях

сбор лесных грибов и трюфелей

сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

сбор дикорастущих плодов, ягод и орехов

сбор дикорастущих и недревесных лесопродуктов

рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях

рыболовство и рыбоводство

производство пищевых продуктов, включая напитки

производство пищевых продуктов

производство минеральных вод и других безалкогольных напитков

производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках

текстильное производство

производство текстильных изделий

производство одежды; выделка и крашение меха

производство одежды

производство кожи, изделий из кожи и производство обуви

производство кожи и изделий из кожи

обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели

обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения

производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них

производство бумаги и бумажных изделий

химическое производство

производство химических веществ и химических продуктов

производство фармацевтической продукции

производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях

производство резиновых и пластмассовых изделий

производство резиновых и пластмассовых изделий

производство прочих неметаллических минеральных продуктов

производство прочей неметаллической минеральной продукции

производство гнутых стальных профилей

производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки

производство стальной проволоки

производство проволоки методом холодного волочения

производство готовых металлических изделий

производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования

производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования

производство компьютеров, электронных и оптических изделий

производство электрических машин и электрооборудования

производство электрического оборудования

производство машин и оборудования

производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки

производство автомобилей, прицепов и полуприцепов

производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов

производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств

производство прочих транспортных средств и оборудования

производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки

производство мебели

производство музыкальных инструментов

производство музыкальных инструментов

производство спортивных товаров

производство спортивных товаров

производство игр и игрушек

производство игр и игрушек

производство различной продукции, не включенной в другие группировки

производство изделий, не включенных в другие группировки

предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты

предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты

стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий

стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий

производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды

обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха (за исключением торговли электроэнергией и торговли паром и горячей водой (тепловой энергией))

сбор, очистка и распределение воды

забор, очистка и распределение воды

удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность

сбор и обработка сточных вод

уборка территории, восстановление после загрязнения и аналогичная деятельность

предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов

научные исследования и разработки

научные исследования и разработки".

(Часть в редакции, введенной в действие с 30.11.2016 года Законом Томской области от 29 ноября 2016 года № 136-ОЗ

2. Соответствующий вид экономической деятельности, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов. Сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации.

В случае если по итогам отчетного (налогового) периода основной вид экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя, указанных в части 1 настоящей статьи, не соответствует заявленному основному виду экономической деятельности, такая организация или такой индивидуальный предприниматель лишаются права применять установленные частью 1 настоящей статьи налоговые ставки с начала отчетного (налогового) периода, в котором допущено такое несоответствие, и сумма налога подлежит исчислению по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с организации или индивидуального предпринимателя соответствующих сумм пеней и штрафов.

Право на применение налоговой ставки, предусмотренной частью 1 настоящей статьи, возникает у налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей в случае, если среднемесячная заработная плата в расчете на одного наемного работника в налоговом периоде составляет не менее двукратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало налогового периода.
(Статья дополнительно включена с 01.01.2016 года Законом Томской области от 12 ноября 2015 года № 174-ОЗ)


Статья 2


Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года.

Губернатор Томской области
В.М.Кресс


(7 апреля 2009 года № 51-ОЗ)

Об установлении на территории Томской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (с изменениями на 9 сентября 2019 года)

Название документа: Об установлении на территории Томской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (с изменениями на 9 сентября 2019 года)

Номер документа: 51-ОЗ

Вид документа: Закон Томской области

Принявший орган: Государственная Дума Томской области

Статус: Действующий

Опубликован: "Официальные ведомости Государственной Думы Томской области", 14.04.2009, №25 (148)
Дата принятия: 07 апреля 2009

Дата начала действия: 14 апреля 2009
Дата редакции: 09 сентября 2019