Включен в Реестр нормативных
актов органов исполнительной власти
Нижегородской области
"30" декабря 2009 года
№ в реестре 01886-306-116
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ
НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 10 декабря 2009 года № 116
Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана
исполнения областного бюджета в текущем финансовом году
(с изменениями на 11 августа 2015 года)
_________________________________________________________________________________________
Утратил силу на основании
приказа министерства финансов Нижегородской области от 18 декабря 2015 года № 267
_________________________________________________________________________________________
-----------------------------------------------------------------------
Документ с изменениями, внесенными:
приказом министерства финансов Нижегородской области от 01.12.2011 № 127;
приказом министерства финансов Нижегородской области от 17.12.2013 № 131;
приказом министерства финансов Нижегородской области от 16.06.2014 № 69;
приказом министерства финансов Нижегородской области от 20.08.2014 № 90;
приказом министерства финансов Нижегородской области от 11.08.2015 № 187
------------------------------------------------------------------------
В соответствии со статьями 154 и 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 14 Закона Нижегородской области "О бюджетном процессе в Нижегородской области" от 12.09.2007 года № 126-З приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году.
2. Признать утратившим силу с 1 января 2010 года Приказ министерства финансов Нижегородской области от 26.11.2008 № 76 "Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в 2009 году".
3.Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра финансов Нижегородской области С.Л.Донскую.
Министр финансов О.Ю.Сулима
УТВЕРЖДЕН
приказом министра финансов
Нижегородской области
от 10.12.2009 № 116
Порядок
составления и ведения кассового плана исполнения областного
бюджета в текущем финансовом году.
(в ред. приказов министерства финансов области от 01.12.2011 № 127; от 17.12.2013 № 131;
от 16.06.2014 № 69; от 20.08.2014 № 90; от 11.08.2015 № 187)
I.Общие положения
1.1. Настоящий порядок разработан в целях исполнения Закона Нижегородской области об областном бюджете на текущий финансовый год и плановый период в соответствии со статьями 154 и 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 14 Закона Нижегородской области от 12.09.2007 года № 126-З "О бюджетном процессе в Нижегородской области" и определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году. (в ред. приказа министерства финансов области от 17.12.2013 № 131 - см. предыдущую редакцию)
1.2. Под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений в областной бюджет и кассовых выплат из областного бюджета в текущем финансовом году. (Абзац первый в ред. приказа министерства финансов области от 20.08.2014 № 90 - см. предыдущую редакцию)
В кассовом плане устанавливается предельный объем денежных средств, используемых на осуществление операций по управлению остатками средств на едином счете областного бюджета. (абзац введен приказом министерства финансов области от 20.08.2014 № 90)
Кассовый план исполнения областного бюджета в текущем финансовом году (далее - кассовый план) включает:
- кассовый план на текущий финансовый год с поквартальной детализацией по форме согласно приложению № 1;
- кассовый план на текущий квартал текущего финансового года с помесячной разбивкой по форме согласно приложению № 2;
- кассовый план на текущий календарный месяц по отдельным видам расходов с детализацией по рабочим дням по форме согласно приложению № 3. (Абзац пятый- в ред. приказа министерства финансов области от 01.12.2011 № 127- см. предыдущую редакцию)
1.3. Составление и ведение сводного кассового плана осуществляется управлением областного казначейства на основании:
- показателей для кассового плана по доходам областного бюджета на текущий финансовый год;
- показателей для кассового плана по расходам областного бюджета на текущий финансовый год;
- показателей для кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета на текущий финансовый год;
- иных необходимых показателей.
1.4. Показатели для кассового плана по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита областного бюджета представляются в управление областного казначейства на бумажном носителе с присвоенными порядковыми номерами (1,2,3 и т.д.):
- для составления кассового плана на год, 1 квартал и январь не позднее 15 декабря отчетного финансового года;
- для составления кассового плана на 2, 3, 4 кварталы и первый месяц квартала до 10 числа текущего месяца, предшествующего планируемому кварталу. (Абзац третий- в ред. приказа министерства финансов области от 01.12.2011 № 127- см. предыдущую редакцию)
- для составления кассового плана на месяц (кроме января и первого месяца квартала) до 20 числа текущего месяца, предшествующего планируемому месяцу. (Абзац введен приказом министерства финансов области от 01.12.2011 № 127)
II. Порядок составления, представления и уточнения
показателей по доходам областного бюджета для кассового плана.
2.1. Показатели для кассового плана по доходам формируются на основании:
- прогноза поступлений доходов в областной бюджет на текущий финансовый год в разрезе кодов бюджетной классификации РФ;
- сведений о помесячном распределении поступлений доходов.
2.1.1 Управление доходов бюджета и налоговой политики министерства финансов Нижегородской области представляет в управление областного казначейства показатели кассового плана по доходам областного бюджета в части налоговых и неналоговых доходов в соответствии с установленными сроками пунктом 1.4 настоящего Порядка, а именно:
- показатели по доходам на год с поквартальной разбивкой представляются по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку по кодам строк 4, 5, 9; (Абзац второй- в ред. приказа министерства финансов области от 01.12.2011 № 127- см. предыдущую редакцию)
- показатели по доходам на квартал с разбивкой по месяцам представляются по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку по кодам строк 4, 5, 9; (Абзац третий- в ред. приказа министерства финансов области от 01.12.2011 № 127- см. предыдущую редакцию)
- показатели по доходам областного бюджета на месяц с детализацией по календарным дням представляются по форме согласно приложению № 3 к настоящему Порядку по кодам строк 3, 4, 8. (Абзац четвертый- в ред. приказа министерства финансов области от 01.12.2011 № 127- см. предыдущую редакцию)
2.1.2 Управление бюджетной политики министерства финансов Нижегородской области представляет в управление областного казначейства показатели кассового плана по доходам областного бюджета в части безвозмездных поступлений от бюджетов других уровней а именно, дотаций и поступлений из нижестоящих бюджетов в соответствии с установленными сроками пунктом 1.4 настоящего Порядка, а именно: (Абзац первый- в ред. приказа министерства финансов области от 01.12.2011 № 127- см. предыдущую редакцию)
- показатели по доходам на год с поквартальной разбивкой представляются по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку по кодам строк 7, 9; (Абзац второй- в ред. приказа министерства финансов области от 01.12.2011 № 127- см. предыдущую редакцию)
- показатели по доходам на квартал с разбивкой по месяцам представляются по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку по кодам строк 7, 9; (Абзац третий- в ред. приказа министерства финансов области от 01.12.2011 № 127- см. предыдущую редакцию)
- показатели по доходам областного бюджета на месяц с детализацией по календарным дням представляются по форме согласно приложению № 3 к настоящему Порядку по кодам строк 6, 8. (Абзац четвертый- в ред. приказа министерства финансов области от 01.12.2011 № 127- см. предыдущую редакцию)
2.1.3. Показатели кассового плана по доходам областного бюджета в части поступлений целевых средств из федерального бюджета по программам представляются в управление областного казначейства главными администраторами доходов областного бюджета в соответствии с установленными сроками пунктом 1.4 настоящего Порядка, а именно:
- показатели по доходам на год с поквартальной разбивкой представляются по форме согласно приложению № 6 к настоящему Порядку по коду строки 1;
- показатели по доходам на квартал с разбивкой по месяцам представляются по форме согласно приложению № 6 к настоящему Порядку по коду строки 1;
- показатели по доходам областного бюджета на месяц с детализацией по календарным дням представляются по форме согласно приложению № 7 к настоящему Порядку по коду строки 1.
(Пункт 2.1.3 введен приказом министерства финансов области от 01.12.2011 № 127)
2.2. Внесение изменений в кассовый план по доходам осуществляется на основании:
-анализа динамики фактических поступлений налоговых и неналоговых доходов в областной бюджет; (Абзац второй- в ред. приказа министерства финансов области от 01.12.2011 № 127- см. предыдущую редакцию)
- информации главных администраторов доходов областного бюджета о причинах отклонений фактических поступлений по отдельным видам доходных источников (налоговых и неналоговых) от показателей прогнозируемого помесячного распределения поступления доходов в областной бюджет. Пояснительная записка о причинах отклонения более чем на 10 процентов представляется главным администратором доходов в управление доходов бюджета и налоговой политики не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. (Абзац третий- в ред. приказа министерства финансов области от 01.12.2011 № 127- см. предыдущую редакцию)
- сведений главных администраторов доходов областного бюджета об изменении поступлений целевых средств из федерального бюджета. (Абзац четвертый введен приказом министерства финансов области от 01.12.2011 № 127)
Уточненные показатели кассового плана по доходам представляются в управление областного казначейства по мере необходимости. (Абзац считать пятым приказом министерства финансов области от 01.12.2011 № 127; в ред. приказа министерства финансов области от 01.12.2011 № 127- см. предыдущую редакцию)
2.3. При внесении изменений в Закон Нижегородской области "Об областном бюджете" на текущий финансовый год управление доходов бюджета и налоговой политики, управление бюджетной политики и главные администраторы доходов в 7-дневный срок с даты принятия соответствующего Закона представляют в управление областного казначейства уточненные показатели кассового плана по доходам на текущий финансовый год. (Пункт 2.3- в ред. приказа министерства финансов области от 01.12.2011 № 127- см. предыдущую редакцию)
2.4. Управление доходов бюджета и налоговой политики и управление бюджетной политики (в части курируемых доходов) доводят до главных администраторов доходов областного бюджета прогноз доходов на текущий финансовый год (в случае его изменения - уточненный прогноз доходов) по форме согласно приложению 8 к настоящему Порядку. (п. 2.4 введен приказом министерства финансов области от 11.08.2015 № 187)
III. Порядок составления, представления и уточнения
показателей по расходам областного бюджета для кассового плана.
3.1. Показатели для кассового плана по расходам областного бюджета формируются на основании:
- сводной бюджетной росписи областного бюджета по расходам и лимитов бюджетных обязательств, утвержденных министром финансов Нижегородской области на текущий финансовый год;
- прогнозов отдельных кассовых выплат по расходам областного бюджета на планируемый период текущего финансового года, представленных главными распорядителями средств областного бюджета.
3.2. Прогнозы отдельных кассовых выплат по расходам за счет средств областного бюджета формируются главными распорядителями средств областного бюджета на планируемый квартал и представляются по форме согласно приложению № 4 в сроки, предусмотренные в пункте 1.4 настоящего Порядка на отдельных бумажных носителях с порядковым номером.
Прогнозы формируются с учетом определенных при планировании закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд сроков и объемов оплаты денежных обязательств по заключаемым государственным контрактам и иным договорам. (Пункт 3.2- в ред. приказов министерства финансов области от 01.12.2011 № 127; от 16.06.2014 № 69 - см. предыдущую редакцию)
3.3. Прогнозы отдельных кассовых выплат по расходам за счет средств областного бюджета на календарный месяц с детализацией по рабочим дням (приложение № 5) формируются теми главными распорядителями средств областного бюджета, которым сводной бюджетной росписью областного бюджета предусмотрены межбюджетные трансферты и безвозмездные перечисления организациям. Информация представляется в управление областного казначейства в сроки, предусмотренные в пункте 1.4 настоящего Порядка на отдельных бумажных носителях с порядковым номером. (Пункт 3.3- в ред. приказа министерства финансов области от 01.12.2011 № 127- см. предыдущую редакцию)
3.4. Кассовый план по расходам за счет средств областного бюджета на год с поквартальной разбивкой и на квартал с разбивкой по месяцам составляется в целом по расходам областного бюджета по кодам классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ) в абсолютном выражении и процентах по отношению к годовым ассигнованиям или лимитам бюджетных обязательств по формам согласно приложениям № 1,2 к настоящему Порядку по кодам строк 16-40.
Распределение по кварталам (месяцам) бюджетных ассигнований (лимитов бюджетных обязательств) на оплату труда, оплату коммунальных услуг и другие социально-значимые расходы производится в полном объеме от потребности на квартал (месяц) с учетом временного сезонного характера расходов. Другие кассовые выплаты планируются в зависимости от показателей по доходам и с учетом прогнозов отдельных кассовых выплат, представленных главными распорядителями в соответствии с пунктом 3.2 настоящего Порядка. При этом общая сумма кассовых выплат на год не должна превышать годовые бюджетные назначения и лимиты бюджетных обязательств.
Внесение изменений в кассовый план на год в части кассовых выплат по расходам за счет средств областного бюджета производится ежеквартально по установленной форме, при этом: (абзац в ред. приказа министерства финансов области от 17.12.2013 № 131 - см. предыдущую редакцию)
- указываются фактические кассовые выплаты областного бюджета за отчетный период и уточняются соответствующие показатели прогнозируемого периода;
- учитываются изменения бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств в связи с внесенными изменениями в Закон Нижегородской области "Об областном бюджете" на текущий финансовый год и передвижками между кодами бюджетной классификации РФ.
Внесение изменений в кассовый план на квартал в части кассовых выплат по расходам областного бюджета производится по мере необходимости на основании представленных главными распорядителями средств областного бюджета дополнительных заявок на включение в кассовый план отдельных расходов в текущем периоде.
