ЗАКОН
ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ
от 10 мая 1999 года N 359-ОЗ
О ЕДИНОМ НАЛОГЕ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Принят Законодательным Собранием области 29 апреля 1999 года
Изменения и дополнения:
Закон Вологодской области от 16.07.1999 N 384-ОЗ; Закон Вологодской области от 17.09.1999 N 398-ОЗ; Закон Вологодской области от 27.10.1999 N 427-ОЗ; Закон Вологодской области от 24.02.2000 N 471-ОЗ; Закон Вологодской области от 10.05.2000 N 489-ОЗ; Закон Вологодской области от 10.05.2000 N 500-ОЗ; Закон Вологодской области от 17.07.2000 N 522-ОЗ; Закон Вологодской области от 18.05.2001 N 685-ОЗ; Закон Вологодской области от 01.02.2002 N 752-ОЗ; Закон Вологодской области от 29.03.2002 N 763-ОЗ; Закон Вологодской области от 30.04.2002 N 783-ОЗ; Закон Вологодской области от 31.05.2002 N 792-ОЗ.
Утратил силу: Закон Вологодской области от 27.11.2002 N845-ОЗ.
Статья 1. Общие положения
1. Настоящий закон разработан на основании Федерального закона от 31.07.98 N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" с последующими изменениями и дополнениями и устанавливает порядок перехода на уплату единого налога, сроки уплаты налога, определяет виды и подвиды деятельности, повышающие (понижающие) коэффициенты, отражающие степень влияния отдельных факторов на результат предпринимательской деятельности.
2. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (далее - единый налог) устанавливается и вводится в действие настоящим законом и обязателен к уплате на территории области.
Введение настоящего закона в действие для определенных сфер деятельности устанавливается отдельными законами Вологодской области, в которых определяются физические показатели, размеры базовой доходности, корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности подвидов деятельности.
Налогоплательщики считаются переведенными на уплату единого налога на вмененный доход со дня вступления в силу закона Вологодской области по соответствующему виду деятельности.
3. Со дня введения единого налога на территории Вологодской области с плательщиков этого налога не взимаются платежи в государственные внебюджетные фонды, а также налоги, предусмотренные статьями 19-21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", за исключением:
государственной пошлины;
таможенных пошлин и иных таможенных платежей;
лицензионных и регистрационных сборов;
налога на приобретение транспортных средств;
налога на владельцев транспортных средств;
земельного налога;
налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных
документов, выраженных в иностранной валюте;
подоходного налога, уплачиваемого физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов, получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности в сферах, указанных в статье 3 настоящего закона;
удержанных сумм подоходного налога, а также налога на добавленную стоимость и налога на доходы от источника в Российской Федерации в случаях, когда законодательными актами Российской Федерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога у источника выплат;
1 процента выплат, подлежащих зачислению в пенсионный фонд, начисленных в пользу граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, работающих по трудовым договорам, а также получающих вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг.
Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем законе
Для целей настоящего закона используются следующие основные понятия:
вмененный доход - потенциально возможный валовый доход плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основе данных, полученных путем статистических исследований, в ходе проверок налоговых и иных государственных органов, а также оценки независимых организаций;
базовая доходность - условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя (единица площади, численность работающих, единица производственной мощности и другие), характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях;
физические показатели - общая площадь; общая площадь, используемая в хозяйственной деятельности, количество работающих, оборудованные рабочие места, грузоподъемность транспортного средства, пассажировместимость транспортного средства (количество посадочных мест);
корректирующие (повышающие, понижающие) коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора (место деятельности, вид деятельности и пр.) на финансовый результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога;
свидетельство об уплате единого налога - документ, который выдается налоговым органом и подтверждает уплату налогоплательщиком единого налога;
общая стационарная площадь, используемая в хозяйственной деятельности, - торговый зал, складские помещения, санузлы, подсобные помещения, подвалы, кабинеты руководящих и обслуживающих работников;
посадочное место в сфере транспортных услуг - место, предназначенное для перевозки пассажиров и указанное в техническом паспорте транспортного средства;
общая площадь, используемая в хозяйственной деятельности, (кв.м.) - вся площадь, используемая налогоплательщиком для осуществления предпринимательской деятельности;
грузоподъемность транспортного средства (тонн) - указанная в тоннах грузоподъемность автомобиля по данным технического паспорта. В случаях наличия нескольких автомобилей учитывается общая совокупная грузоподъемность;
стационарная торговая точка - магазины, стационарные павильоны, палатки, торговые автоматы, соответствующие действующим строительным нормам и правилам и предназначенные для осуществления торговой деятельности;
нестационарная торговая точка - развозная и разносная торговля, тележки, автолавки, фургоны (тонары), контейнеры площадью до 20 квадратных метров, киоски, не имеющие торговых залов, лотки, корзины, рабочее место на рынке, а также арендуемые места в стационарных торговых точках площадью до 10 квадратных метров.
Статья 3. Плательщики налога
1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики) являются юридические лица (далее - организации) и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - предприниматели), осуществляющие предпринимательскую деятельность в следующих сферах:
1) оказание предпринимателями ремонтно-строительных услуг (строительство завершенных зданий и сооружений или их частей, оборудование зданий, подготовка строительного участка и иные услуги по ремонту и строительству зданий и сооружений или их частей, благоустройство территорий);
2) оказание бытовых услуг физическим лицам (ремонт обуви, изделий из кожи, меха, пошив и ремонт одежды, ремонт часов и ювелирных изделий; ремонт бытовой техники и предметов личного пользования, ремонт и изготовление металлических изделий, ремонт машин, оборудования и приборов, оргтехники и периферийного оборудования, сервисное обслуживание автотранспортных средств и иные бытовые услуги населению, в том числе фото- и киноуслуги, прокат, за исключением проката кинофильмов);
3) оказание физическим лицам парикмахерских услуг (деятельность парикмахерских салонов), медицинских, косметологических услуг (в том числе в косметических салонах), ветеринарных и зооуслуг;
4) оказание предпринимателями услуг по краткосрочному проживанию;
5) оказание предпринимателями консультаций, а также бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, обучение, репетиторство, преподавание и иная деятельность в области образования;
6) общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров, столовых, нестационарных и других точек общественного питания с численностью работающих до 50 человек);
7) розничная торговля, осуществляемая через магазины с численностью работающих до 30 человек, палатки, рынки, лотки, ларьки, торговые павильоны и другие места организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади;
8) розничная торговля горюче-смазочными материалами;
9) оказание автотранспортных услуг предпринимателями и организациями с численностью работающих до 100 человек, за исключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси;
10) оказание на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси;
11) оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей;
12) деятельность организаций по сбору металлолома.
2. Налогоплательщики, осуществляющие несколько видов предпринимательской деятельности, уплачивают единый налог применительно к видам предпринимательской деятельности, облагаемым единым налогом, и общеустановленные налоги - применительно к иным видам предпринимательской деятельности.
3. Общественным организациям инвалидов, их региональным и территориальным организациям, организациям, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций инвалидов, а также предприятиям и учреждениям, единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов, предоставляется право добровольного перехода на уплату единого налога или сохранения существующего порядка уплаты налогов.
4. Действие настоящего закона не распространяется на:
1) предприятия, образованные в соответствии с Законом Российской Федерации от 19.06.92 N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации";
2) бюджетные организации;
3) аптеки, аптечные киоски, аптечные пункты (кроме физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица);
4) религиозные организации.
Статья 4. Объект налогообложения и порядок ведения бухгалтерского учета
1. Объектом налогообложения при применении единого налога является вмененный доход на очередной календарный месяц. Налоговый период по единому налогу устанавливается в один квартал.
2. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и расходов, а также соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций.
Переход на уплату единого налога не освобождает налогоплательщиков от обязанностей, установленных действующими нормативными актами Российской Федерации, по представлению в налоговые и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности.
3. При осуществлении нескольких видов деятельности на основе свидетельства учет доходов и расходов ведется раздельно по каждому виду деятельности.
4. Налогоплательщики (вне зависимости от места регистрации), осуществляющие наряду с деятельностью на основе свидетельства иную предпринимательскую деятельность (далее - иная деятельность), ведут раздельный бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, проводимых ими в процессе иной деятельности. Деятельность на основе свидетельства подлежит налогообложению исключительно в соответствии с Федеральным законом "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" и настоящим законом области.
Статья 5. Ставка и порядок расчета единого налога
1. Ставка единого налога устанавливается в размере 20 процентов вмененного дохода.
2. Сумма единого налога рассчитывается с учетом ставки, значения базовой доходности, числа физических показателей, влияющих на результаты предпринимательской деятельности, а также повышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности.
3. Расчет единого налога на вмененный доход осуществляется по следующей формуле:
Н = В х 20/100, где
Н - сумма единого налога на вмененный доход;
В - сумма вмененного дохода ;
20 - ставка налога;
В = Б х К х Т х Д х О х С1, С2... .
Б - базовая доходность на единицу физического показателя;
К - количество единиц физического показателя;
Т - корректирующий коэффициент, учитывающий территориальные особенности ведения предпринимательской деятельности (приложение N 1);
Д - корректирующий коэффициент, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от дислокации места занятия деятельностью (приложение N 2);
С1, С2... - коэффициенты, учитывающие местные условия предпринимательской деятельности, которые определяются в зависимости от:
места осуществления предпринимательской деятельности внутри населенного пункта (центр, окраина, транспортная развязка и другие);
характера местности (тип автомагистрали и другие, если деятельность осуществляется вне населенного пункта);
удаленности места осуществления предпринимательской деятельности от остановок пассажирского транспорта;
ассортимента реализуемой продукции;
суточности работы;
качества предоставляемых услуг;
качества занимаемого помещения;
производительности используемого оборудования;
