МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН
ПРИКАЗ
от 16 февраля 2011 года N УК-9
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН
____________________________________________________________________
Утратил силу на основании Приказа Минфина Республики Башкортостан от 25.12.2020 N 431, вступившего в силу после дня официального опубликования (опубликован на Официальном Интернет-портале правовой информации Республики Башкортостан http://www.npa.bashkortostan.ru - 16.02.2021).
____________________________________________________________________
(в редакции Приказов Минфина Республики Башкортостан от 26.12.2011 N УК-51, от 30.09.2013 N 94, от 12.05.2014 N 52, от 26.12.2014 N 170, от 02.03.2016 N 55)
Зарегистрировано в Управлении РБ по организации деятельности мировых судей и ведению регистров правовых актов 6 апреля 2011 года N 1369
В соответствии с частями 6, 8 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" приказываю:
(в ред. Приказа Минфина Республики Башкортостан от 26.12.2011 N УК-51)
1. Утвердить прилагаемый Порядок проведения кассовых операций со средствами бюджетных учреждений Республики Башкортостан.
(п. 1 в ред. Приказа Минфина Республики Башкортостан от 26.12.2011 N УК-51)
2. Настоящий Приказ применяется к бюджетным учреждениям Республики Башкортостан, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, предоставляемые из бюджета Республики Башкортостан.
3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя министра финансов Республики Башкортостан Н.В.Калугину и заместителя министра - начальника Управления казначейства Министерства финансов Республики Башкортостан С.Ф.Бакирову.
(в ред. Приказов Минфина Республики Башкортостан от 26.12.2011 N УК-51, от 12.05.2014 N 52)
Министр
Р.С.ХИСМАТУЛЛИНА
Приложение
к Приказу Министерства финансов
Республики Башкортостан
от 16 февраля 2011 года N УК-9
ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН
(в редакции Приказов Минфина Республики Башкортостан от 26.12.2011 N УК-51, от 30.09.2013 N 94, от 12.05.2014 N 52, от 26.12.2014 N 170, от 02.03.2016 N 55)
1. Настоящий Порядок устанавливает порядок проведения кассовых операций со средствами бюджетных учреждений Республики Башкортостан на лицевых счетах, открытых им в Министерстве финансов Республики Башкортостан (далее - Министерство).
(п. 1 в ред. Приказа Минфина Республики Башкортостан от 26.12.2011 N УК-51)
2. При осуществлении операций со средствами бюджетных учреждений (их обособленных подразделений), в случае открытия им лицевых счетов в Министерстве (далее - клиенты) в порядке, установленном Министерством, информационный обмен между клиентом и Министерством осуществляется в электронной форме с применением средств электронной подписи (далее - электронная форма) в соответствии с законодательством Российской Федерации на основании договора (соглашения) об обмене электронными документами, заключенного между клиентом и Министерством.
(в ред. Приказа Минфина Республики Башкортостан от 30.09.2013 N 94)
Если у клиента или Министерства отсутствует техническая возможность информационного обмена в электронной форме, обмен информацией между ними осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе (далее - на бумажном носителе).
(в ред. Приказа Минфина Республики Башкортостан от 30.09.2013 N 94)
При осуществлении операций со средствами клиента документооборот, содержащий сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с настоящим Порядком с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.
3. Министерство для учета средств клиентов открывает в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке в учреждении Центрального банка Российской Федерации (далее - банк) счет на балансовом счете N 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации" (далее - счет N 40601) для учета средств бюджетных учреждений, созданных на базе имущества, находящегося в собственности Республики Башкортостан.
4. Органами государственной власти Республики Башкортостан, осуществляющими функции и полномочия учредителя (далее - учредитель), представляются в Министерство в электронной форме показатели аналитических кодов, предназначенные для учета и отражения кассовых операций в разрезе находящихся в их ведении бюджетных учреждений (далее - аналитические коды).
(абзац введен Приказом Минфина Республики Башкортостан от 26.12.2011 N УК-51; в ред. Приказа Минфина Республики Башкортостан от 30.09.2013 N 94)
Для проведения кассовых выплат клиент представляет в Министерство в электронной форме или на бумажном носителе следующие платежные документы: Заявку на кассовый расход, Заявку на возврат (далее - Заявки).
(в ред. Приказов Минфина Республики Башкортостан от 30.09.2013 N 94, от 26.12.2014 N 170)
5. Учет операций со средствами бюджетного учреждения по кассовым выплатам (кассовым поступлениям) осуществляется по кодам видов расходов классификации расходов бюджетов (кодам КОСГУ) (далее - код по бюджетной классификации).
Проведение кассовых выплат за счет средств, предоставленных бюджетным учреждениям в виде субсидий в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 1 статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - иные субсидии), осуществляется после проверки Министерством документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, и соответствия содержания операции кодам видов расходов классификации расходов бюджетов и целям предоставления субсидии, в порядке, установленном Приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 21 февраля 2011 года N УК-10 "О санкционировании расходов бюджетных и автономных учреждений Республики Башкортостан, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 1 статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
(п. 5 в ред. Приказа Минфина Республики Башкортостан от 02.03.2016 N 55)
6. Заявки принимаются к исполнению в случае выполнения следующих условий:
Заявки соответствуют требованиям, установленным настоящим Порядком с учетом положений Порядка санкционирования;
в Заявках отсутствуют исправления (в случае представления на бумажном носителе);
указанные в заявках коды по бюджетной классификации, аналитические коды являются действующими на момент представления Заявок;
(в ред. Приказов Минфина Республики Башкортостан от 26.12.2011 N УК-51, от 02.03.2016 N 55)
указанные в Заявке коды по бюджетной классификации, аналитические коды операции соответствуют текстовому назначению платежа;
(в ред. Приказов Минфина Республики Башкортостан от 26.12.2011 N УК-51, от 02.03.2016 N 55)
суммы, указанные в Заявках, не превышают соответственно остаток средств на открытом клиенту в Министерстве лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами бюджетного учреждения (за исключением иных субсидий, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность, предоставленных бюджетному учреждению из бюджета Республики Башкортостан) (далее - лицевой счет клиента), или лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами, предоставленными бюджетному учреждению из бюджета Республики Башкортостан в виде иных субсидий, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность (далее - отдельный лицевой счет клиента), или лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, поступающими бюджетному учреждению (далее - лицевой счет клиента для учета операций со средствами ОМС), указанном клиентом в Заявках.
(в ред. Приказов Минфина Республики Башкортостан от 26.12.2011 N УК-51, от 02.03.2016 N 55)
7. Если представленные клиентом Заявки соответствуют установленным требованиям, Министерством формируются платежные поручения, на основании которых осуществляются операции по списанию средств со счета по учету средств клиентов, оформленные в соответствии с Положением Центрального банка Российской Федерации от 19 июня 2012 года N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" с учетом требований, установленных совместным Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 18 февраля 2014 года N 414-П и N 8н "Об особенностях расчетного и кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) и органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации" (далее - расчетные документы).
(в ред. Приказов Минфина Республики Башкортостан от 30.09.2013 N 94, от 26.12.2014 N 170)
Операции по исполненным расчетным документам отражаются на лицевых счетах клиентов (отдельных лицевых счетах клиентов, лицевых счетах клиентов для учета операций со средствами ОМС) по кодам по бюджетной классификации, аналитическим кодам и кодам, идентифицирующим цель предоставления субсидии, предусмотренным Порядком санкционирования (далее - код субсидии), указанным в Заявках, представленных клиентами в Министерство.
(в ред. Приказов Минфина Республики Башкортостан от 26.12.2011 N УК-51, от 02.03.2016 N 55)
В случае превышения кассовых выплат над показателями кодов по бюджетной классификации, аналитических кодов, доведенных учредителем, Заявка не принимается к исполнению.
(абзац введен Приказом Минфина Республики Башкортостан от 26.12.2011 N УК-51; в ред. Приказа Минфина Республики Башкортостан от 02.03.2016 N 55)
8. Исключен. - Приказ Минфина Республики Башкортостан от 26.12.2014 N 170.
8. Для перечисления (возврата) клиентом средств другому клиенту, которому открыт лицевой счет клиента (отдельный лицевой счет клиента, лицевой счет клиента для учета операций со средствами ОМС) в рамках одного и того же счета по учету средств клиентов, а также для перечисления в установленных случаях клиентом средств на открытый ему же лицевой счет клиента (отдельный лицевой счет клиента, лицевой счет клиента для учета операций со средствами ОМС), клиент также представляет Заявку в Министерство.
(в ред. Приказов Минфина Республики Башкортостан от 26.12.2011 N УК-51, от 02.03.2016 N 55)
Указанная Заявка является основанием для проведения Министерством операции без списания-зачисления средств на счете по учету средств клиентов и для отражения ее на соответствующих лицевых счетах.
9. Перечисление средств бюджетным учреждением (обособленным подразделением) обособленному подразделению (бюджетному учреждению) осуществляется на основании Заявки на кассовый расход. Возврат средств обособленным подразделением (бюджетным учреждением) бюджетному учреждению (обособленному подразделению) осуществляется на основании Заявки на возврат.
10. Министерство в день поступления выписки банка со счета по учету средств клиентов учитывает операции со средствами клиента на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента, лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС) по кодам по бюджетной классификации, аналитическим кодам и кодам субсидии.
(в ред. Приказа Минфина Республики Башкортостан от 02.03.2016 N 55)
Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в текущем финансовом году, учитываются на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента, лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС) как восстановление кассовых выплат с отражением по тем же кодам по бюджетной классификации, аналитическим кодам и кодам субсидии, по которым была произведена кассовая выплата.
(в ред. Приказа Минфина Республики Башкортостан от 02.03.2016 N 55)
Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет учитываются на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента, лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС) по коду КОСГУ "Прочие доходы", при необходимости уточняются по аналитическим кодам.
(в ред. Приказа Минфина Республики Башкортостан от 26.12.2014 N 170)
Клиент информирует дебитора о порядке заполнения расчетного документа в соответствии с установленным совместным Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 18 февраля 2014 года N 414-П и N 8н "Об особенностях расчетного и кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) и органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации".
(в ред. Приказов Минфина Республики Башкортостан от 26.12.2011 N УК-51, от 12.05.2014 N 52, от 26.12.2014 N 170)
Министерство по письменному запросу органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя в отношении клиента, не позднее пяти рабочих дней после дня поступления запроса предоставляет ему Сводные сведения по лицевым счетам государственных учреждений согласно приложению N 2 к Порядку проведения кассовых операций со средствами автономных учреждений Республики Башкортостан, утвержденному Приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 16 февраля 2011 года N УК-8.
(абзац введен Приказом Минфина Республики Башкортостан от 12.05.2014 N 52)
11. Суммы, зачисленные на счет по учету средств клиентов на основании расчетных документов, в которых не указан или указан ошибочный код по бюджетной классификации, аналитический код, код субсидии, отражаются на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента, лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС) по коду по бюджетной классификации "Прочие доходы".
(в ред. Приказов Минфина Республики Башкортостан от 26.12.2011 N УК-51, от 02.03.2016 N 55)
12. Суммы, зачисленные на счет по учету средств клиентов по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм, или в расчетном документе не указан и (или) указан ошибочный номер лицевого счета клиента (отдельного лицевого счета клиента, лицевого счета клиента для учета операций со средствами ОМС) (далее - невыясненные поступления), учитываются в составе общего остатка на счете по учету средств клиентов.
(в ред. Приказа Минфина Республики Башкортостан от 26.12.2011 N УК-51)
13. Для уточнения невыясненных поступлений клиент представляет в Министерство Уведомление об уточнении операций клиента (код формы по КФД 0531852) (далее - Уведомление).
Указанное Уведомление является основанием для проведения Министерством операции без списания-зачисления средств на счете по учету средств клиентов и для отражения результатов уточнения невыясненных поступлений на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента, лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС).
(в ред. Приказа Минфина Республики Башкортостан от 26.12.2011 N УК-51)
Невыясненные поступления подлежат уточнению клиентом в течение 10 рабочих дней со дня их поступления на счет по учету средств клиентов, а в случае направления клиенту Запроса на выяснение принадлежности платежа - в течение 10 рабочих дней со дня направления Запроса. В случае, если в течение указанного срока клиент не представил в Министерство Уведомление, указанные средства возвращаются Министерством со счета по учету средств клиентов плательщику.
Суммы поступлений на счет по учету средств клиентов, отнесенные к невыясненным поступлениям, результаты выяснения (уточнения) их принадлежности, а также операции по возврату невыясненных поступлений плательщику отражаются Министерством в Ведомости учета невыясненных поступлений.
14. Клиент вправе в течение финансового года представить в Министерство Уведомление для уточнения кодов по бюджетной классификации, аналитических кодов и кодов субсидий, по которым операции были отражены на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента, лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС).
(в ред. Приказов Минфина Республики Башкортостан от 26.12.2011 N УК-51, от 02.03.2016 N 55)
Указанное Уведомление является основанием для проведения Министерством уточняющей операции без списания-зачисления средств на счете по учету средств клиентов и для отражения ее на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента, лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС).
(в ред. Приказа Минфина Республики Башкортостан от 26.12.2011 N УК-51)
15. Представленные клиентом в Министерство Заявки и Уведомления, соответствующие требованиям настоящего Порядка, исполняются не позднее второго рабочего дня, следующего за днем их представления.
В случае, если форма или содержание представленной клиентом Заявки (Уведомления) не соответствуют установленным требованиям или подписи ответственных лиц будут признаны не соответствующими образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей (в случае представления документов на бумажном носителе), представленные Заявки (Уведомления) возвращаются Министерством клиенту не позднее рабочего дня, следующего за днем его представления клиентом с указанием причины возврата.
