О порядке проведения мониторинга качества финансового менеджмента в отношении главных администраторов средств бюджета Республики Башкортостан (с изменениями на 13 июля 2023 года)

Наименование показателя

Расчет показателя, Р

Единица измерения

Оценка, Е(Р)

Вес показателя, S

Комментарий

1. Качество управления доходами бюджета

1.1. Отклонение кассового исполнения по доходам без учета безвозмездных поступлений от показателей кассового плана по доходам без учета безвозмездных поступлений на отчетный период

Р = 100 x (1 - Rn / Rp), если Rn <= Rp;

Р = 100 x (Rn / Rp - 1), если Rn > Rp, где:

Rn - кассовое исполнение по доходам без учета безвозмездных поступлений в отчетном периоде;

Rp - показатель кассового плана по доходам без учета безвозмездных поступлений на отчетный период (с учетом последнего уточнения)

%

2,5

Показатель отражает отклонение кассового исполнения по доходам без учета безвозмездных поступлений от показателей кассового плана по доходам без учета безвозмездных поступлений в отчетном финансовом году.

Негативно расценивается как недовыполнение, так и значительное перевыполнение показателей кассового плана исполнения соответствующего главного администратора доходов бюджета.

Целевым ориентиром является значение показателя, не превосходящее 15%

2. Качество управления расходами бюджета

2.1. Качество планирования расходов:

доля суммы изменений в сводную бюджетную роспись

Р = 100 x S / b, где

S - сумма положительных изменений по расходам в сводной бюджетной росписи за счет экономии по использованию бюджетных ассигнований в отчетном периоде (без учета расходов, произведенных за счет целевых безвозмездных поступлений);

b - объем бюджетных ассигнований главного администратора средств бюджета Республики Башкортостан (далее в приложении - ГАБС) по расходам согласно сводной бюджетной росписи бюджета Республики Башкортостан с учетом внесенных в нее изменений по расходам по состоянию на конец отчетного периода (без учета расходов, произведенных за счет целевых безвозмездных поступлений)

%

2,5

Показатель позволяет оценить сумму положительных изменений по расходам в сводной бюджетной росписи за счет экономии по использованию бюджетных ассигнований в объеме бюджетных ассигнований ГАБС.

Большое количество справок-уведомлений об изменении сводной бюджетной росписи свидетельствует о низком качестве работы ГАБС в части финансового планирования расходов.

Целевым ориентиром является значение показателя, не превосходящее 5%

2.2. Отклонение плановых и фактических показателей по расходам при кассовом планировании

,

где:

EPt - сумма расходов на финансовое обеспечение деятельности ГАБС, установленная в прогнозе перечислений по расходам на t-ый месяц отчетного периода (в рублях);

Et - сумма расходов на финансовое обеспечение деятельности ГАБС по данным отчета о кассовом исполнении бюджета Республики Башкортостан в t-ом месяце отчетного периода (в рублях);

Т - количество месяцев в отчетном периоде;

t - соответствующий месяц в отчетном периоде

%

2,5

Показатель отражает качество прогнозирования расходов бюджета Республики Башкортостан в текущем финансовом году, а также риски появления кассовых разрывов в текущем финансовом году за счет ненадлежащего прогнозирования расходов бюджета Республики Башкортостан

(п. 2.2 в ред. Приказа Минфина Республики Башкортостан от 01.08.2022 N 294)

2.3. Несоответствие расчетных (платежных) документов, представленных ГАБС в Министерство финансов Республики Башкортостан, требованиям бюджетного законодательства

Р = 100 x N0 / N, где

N0 - количество расчетных (платежных) документов ГАБС, отклоненных по итогам проведения контрольных процедур в отчетном периоде;

N - общее количество расчетных (платежных) документов, представленных ГАБС в отчетном периоде

%

2,5

Показатель отражает качество платежной дисциплины ГАБС, а также надежность внутреннего финансового контроля при подготовке расчетных (платежных) документов, представляемых ГАБС.

Целевым ориентиром является значение показателя не более 10%