АДМИНИСТРАЦИЯ ПСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 27 июня 2008 года N 178
Об утверждении методики расчета объема возможного привлечения новых долговых
обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку областного бюджета
В соответствии с областной целевой программой "Реформирование региональных финансов Псковской области на 2007 - 2019 годы", утвержденной постановлением Псковского областного Собрания депутатов от 10 ноября 2006 г. N 1576, в целях обеспечения платежеспособности областного бюджета и повышения эффективности управления государственным долгом области Администрация области постановляет:
1. Утвердить прилагаемую методику расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку областного бюджета.
2. Настоящее постановление вступает в силу со дня его подписания.
3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Губернатора области - начальника Главного государственного финансового управления Псковской области Баринову Т.А.
Губернатор области М.В. Кузнецов
УТВЕРЖДЕНА
постановлением Администрации области
от 27.06.2008 N 178
Методика
расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств
с учетом их влияния на долговую нагрузку областного бюджета
1. Настоящая методика расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку областного бюджета (далее - Методика) разработана в целях повышения качества управления государственным долгом области на основе оптимизации долговых обязательств путем оценки действующих и планируемых к принятию долговых обязательств, включая просроченную кредиторскую задолженность областного бюджета, а также для определения уровня платежеспособности и потенциала областного бюджета по привлечению новых долговых обязательств.
2. В рамках настоящей Методики оцениваются следующие расходные и долговые обязательства (далее - расходные, долговые обязательства):
кредитные соглашения и договоры;
договоры и соглашения о получении Псковской областью бюджетных кредитов от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;
договоры о предоставлении государственных гарантий Псковской области;
соглашения и договоры, заключенные от имени Псковской области, о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств Псковской области прошлых лет;
государственные займы Псковской области, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг;
просроченная кредиторская задолженность бюджетных учреждений областного подчинения.
Долговые обязательства Псковской области классифицируются как прямые долговые обязательства и условные долговые обязательства (далее -прямые и условные обязательства).
3. К прямым обязательствам относятся расходные и долговые обязательства, перечисленные в пункте 2 настоящей Методики за исключением договоров о предоставлении государственных гарантий Псковской области.
К условным обязательствам относятся договоры о предоставлении государственных гарантий Псковской области.
4. Планирование прямых и условных обязательств осуществляется исходя из принципов:
текущие расходы областного бюджета должны покрываться доходами областного бюджета;
новые заимствования должны привлекаться для финансирования инвестиционных проектов (программ).
5. Для совершенствования системы управления государственным долгом Псковской области вводится понятие долговой емкости областного бюджета. Долговая емкость областного бюджета рассчитывается в целях финансового планирования в качестве анализа платежеспособности областного бюджета.
Долговая емкость областного бюджета определяется как превышение доходов областного бюджета над его текущими расходами без учета расходов на обслуживание существующих прямых и условных обязательств в каждом периоде выбранного интервала времени. При этом интервал времени не может быть короче длительности перспективного финансового плана, а период - превосходить финансовый год.
Расчет долговой емкости (ДЕ) областного бюджета осуществляется по следующей схеме:
весь интервал времени, за который производится расчет, разбивается на периоды расчета. В зависимости от целей планирования (оперативное, краткосрочное или долгосрочное) периодом расчета может быть неделя, месяц, квартал, год, более года.
В каждом периоде расчета i на основе прогнозных данных рассчитывается превышение доходов над текущими расходами областного бюджета без учета расходов на обслуживание существующих прямых и условных обязательств:
ДЕ=Доходы
- Текущие расходы
,
где:
Доходы- доходы, поступившие в областной бюджет в i-м периоде;
Текущие расходы- текущие расходы областного бюджета без учета расходов на обслуживание существующих прямых и условных обязательств, произведенные в i-м периоде.
Набор ДЕдля всех периодов представляет собой долговую емкость бюджета на выбранном интервале времени, ДЕ
= (ДЕ), i = 1, ..., N, где N - число периодов в интервале расчета.
Долговая емкость областного бюджета является прогнозной величиной и определяется в процессе бюджетного планирования исходя из прогноза социально-экономического развития Псковской области.
6. Процесс планирования прямых и условных обязательств состоит из двух этапов:
первый этап - планирование расходов на погашение и обслуживание уже принятых прямых и условных обязательств Псковской области;
второй этап - планирование объемов вновь привлекаемых прямых и условных обязательств.
7. Основной целью планирования погашения и обслуживания уже имеющихся прямых и условных обязательств является оценка возможности их исполнения за счет средств областного бюджета в планируемом интервале времени.
Процедура планирования обслуживания и погашения уже имеющихся прямых и условных обязательств состоит из следующих этапов:
7.1. на основе данных об объеме и условиях привлечения прямых и условных обязательств составляется сводный график обслуживания и погашения прямых обязательств и ожидаемых платежей по исполнению условных обязательств.
Расчет сводного графика (СГ) осуществляется следующим образом:
весь интервал времени, за который производится расчет, разбивается на периоды расчета. В зависимости от целей планирования (оперативное, краткосрочное или долгосрочное) периодом графика может быть месяц, квартал, год, более года;
для каждого периода расчета i определяется суммарный объем платежей по обслуживанию и погашению прямых обязательств и ожидаемых платежей по условным обязательствам в данном периоде:
СГ=SUM
(Погашение
+ Обслуживание
+ SUM
Ожидаемый платеж
,
где:
Погашение - расходы на погашение прямого обязательства j в i-м периоде;
Обслуживание - расходы на обслуживание прямого обязательства j в i-м периоде;
Ожидаемый платеж - ожидаемый платеж по k-му условному обязательству в i-м периоде.
Набор СГ для всех периодов представляет собой сводный график обслуживания и погашения прямых обязательств и ожидаемых платежей по исполнению условных обязательств, СГ
= (СГ), i = 1, ..., N,
где N - число периодов в интервале расчета;
7.2. сводный расчет (график) обслуживания и погашения прямых обязательств и ожидаемых платежей по исполнению условных обязательств вычитается из долговой емкости бюджета. Результатом является доступная долговая емкость (ДДЕ) для новых заимствований:
ДДЕ= ДЕ
- СГ
, для каждого i = 1, ..., N,
где:
ДЕ- долговая емкость в i-м периоде;
СГ- платежи по исполнению уже принятых прямых и условных обязательств;
i - период расчета;
N - число периодов расчета в интервале планирования.
Набор ДДЕдля всех периодов представляет собой доступную долговую емкость бюджета для новых заимствований на выбранном интервале планирования, ДДЕ
= (ДДЕ), i = 1, ..., N.
При среднесрочном и долгосрочном планировании ДДЕ строится с периодом, равным году, а при оперативном и краткосрочном планировании - с меньшим временным периодом.
Если доступная долговая емкость для новых заимствований положительна на всем интервале планирования, то допускается привлечение новых заимствований.
Если доступная долговая емкость для новых заимствований отрицательна в каком-либо периоде, то в зависимости от длительности периода возможны два варианта:
если доступная долговая емкость отрицательна по итогам какого-либо года внутри интервала планирования, то необходимо провести рефинансирование или частичное досрочное погашение имеющихся обязательств с целью приведения их в пределы долговой емкости областного бюджета. Привлечение новых заимствований, увеличивающих расходы на погашение и обслуживание обязательств в выбранном году, до проведения рефинансирования или досрочного погашения не допускается;
если доступная долговая емкость положительна для каждого планируемого года в целом, но отрицательна для какого-либо более короткого периода, то возникает временный кассовый разрыв областного бюджета. Допускается привлечение новых заимствований, увеличивающих расходы на погашение и обслуживание обязательств в выбранном году после устранения временного кассового разрыва.
Доступная долговая емкость первого финансового года в интервале планирования является свободными средствами областного бюджета, которые могут быть направлены на:
финансирование инвестиционной программы;
досрочное погашение обязательств с целью снижения долговой нагрузки на областные бюджеты будущих периодов.
Значения доступной долговой емкости в последующие годы являются ограничениями по объему при планировании новых прямых и условных обязательств.
8. При планировании вновь привлекаемых прямых и условных обязательств учитываются следующие ограничения:
ограничения на объемы обязательств и на расходы на их обслуживание, установленные Бюджетным кодексом Российской Федерации и законодательством Псковской области;
ограничения на величину расходов на обслуживание и погашение прямых обязательств и ожидаемой ответственности по условным обязательствам, накладываемым доступной долговой емкостью областного бюджета ДДЕ для новых заимствований.
9. Планирование привлечения прямых и условных обязательств производится раздельно. При этом доступная долговая емкость для новых заимствований (ДДЕ) делится на три части (данное соотношение выполняется для каждого периода i интервала планирования):
ДДЕ = ДДЕy + ДДЕn+ ДДЕo,
где:
ДДЕy - часть доступной долговой емкости областного бюджета, предназначенная для покрытия ожидаемой ответственности по вновь принимаемым условным обязательствам ("резерв по возможной ответственности" с коэффициентом риска возникновения ответственности по государственной гарантии не менее 0,4);
ДДЕn - часть доступной долговой емкости областного бюджета, отводимая на платежи по погашению и обслуживанию вновь привлекаемых прямых обязательств;
ДДЕo - неиспользуемая ("страховочная") часть доступной долговой емкости, компенсирующая риск ликвидности областного бюджета, возникающий вследствие ошибок прогнозирования. Величина ДДЕo устанавливается в объеме не менее 20 процентов ДДЕ.
Соотношение между ДДЕy, ДДЕn и ДДЕo устанавливается Администрацией области.
