• Текст документа
  • Статус
0 %
Начинаю
Завершаю
Недействующий

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ

от 11 марта 1997 года N 02-67


Об утверждении Плана счетов банков Российской Федерации
(по внебалансовым счетам)

(с изменениями на 18 июня 1997 года)
____________________________________________________________________
Фактически утратил силу в связи с принятием с 1 января 2003 года
положения Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П
"О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации"

____________________________________________________________________

___________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
приказом Банка России от 18 июня 1997 года N 02-263.
___________________________________________________________________

___________________________________________________________________
Новую редакцию Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации с учетом дополнений и изменений, опубликованную в "Вестнике Банка России", N 49, 29.07.97 см. по ссылке. - Примечание "КОДЕКС".
___________________________________________________________________

В целях дальнейшего совершенствования бухгалтерского учета в банках Российской Федерации в дополнение к приказу "Об утверждении Плана счетов банков Российской Федерации" от 31 октября 1996 года N 02-399

приказываю:

1. Утвердить План счетов бухгалтерского учета Центрального банка Российской Федерации (Банка России) по разделу "Внебалансовые счета".
___________________________________________________________________
План счетов по разделу "А. Балансовые счета" см. в приказе Банка России от 31 октября 1996 года N 02-399. - Примечание "КОДЕКС".
___________________________________________________________________

2. Утвердить План счетов бухгалтерского учета кредитных организаций по разделам "Внебалансовые счета", "Счета депо" и "Счета доверительного управления".
____________________________________________________________________

Согласно решению Совета директоров Банка России от 31 октября 1996 года новый План счетов вводится в действие с 1 января 1998 года ("Вестник Банка России", N 63, 18.11.96, стр.1). - Примечание "КОДЕКС".
____________________________________________________________________

3. Опубликовать в "Вестнике Банка России" разделы "Внебалансовые счета", "Счета депо" и "Счета доверительного управления" Плана счетов бухгалтерского учета кредитных организаций.

4. Главному бухгалтеру Центрального банка Российской Федерации - директору Департамента бухгалтерского учета и отчетности г.Гуденко Л.И. продолжить разработку Положений о применении Плана счетов бухгалтерского учета банковской системы, включая разделы по внебалансовым счетам, закончить эту работу к ранее утвержденному сроку.

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
С.К.Дубинин

ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

(с изменениями на 18 июня 1997 года)

Б. СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ (8)


Номер счета


Наименование балансового счета

Номер счета
действующего плана
счетов

1

2

3

АКТИВНЫЕ СЧЕТА

801

Касса

80101

Касса

новый

802

Ценные бумаги в управлении

80201

Ценные бумаги в управлении

новый

803

Драгоценные металлы

80301

Драгоценные металлы

новый

804

Кредиты предоставленные

80401

Кредиты предоставленные

новый

805

Средства, использованные на другие цели

80501

Средства, использованные на другие цели

новый

806

Расчеты по доверительному управлению

80601

Расчеты по доверительному управлению

новый

807

Уплаченный накопленный процентный
(купонный) доход по процентным
(купонным) долговым обязательствам

80701

Уплаченный накопленный процентный
(купонный) доход по процентным
(купонным) долговым обязательствам

новый

808

Текущие счета

80801

Текущие счета

новый

809

Расходы по доверительному управлению

80901

Расходы по доверительному управлению

новый

810

Убыток по доверительному управлению

81001

Убыток по доверительному управлению

новый

ПАССИВНЫЕ СЧЕТА

851

Капитал в управлении (учредители)

85101

Капитал в управлении (учредители)

новый

852

Расчеты по доверительному управлению

85201

Расчеты по доверительному управлению

новый

853

Полученный накопленный процентный
(купонный) доход по процентным
(купонным) долговым обязательствам

85301

Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам

новый

854

Доходы от доверительного управления

85401

Доходы от доверительного управления

новый

855

Прибыль по доверительному управлению

85501

Прибыль по доверительному управлению

новый

В. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

Номер счета

Наименование счета

Признак
счета
А, П

Номер счета
действующего
плана счетов

1

2

3

4


РАЗДЕЛ 2

НЕОПЛАЧЕННЫЙ УСТАВНЫЙ
КАПИТАЛ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

906

Неоплаченный уставный капитал
кредитных организаций

(наименование (номер счета) в редакции приказа Банка России от 18 июня 1997 года N 02-263

90601

Неоплаченная сумма уставного
капитала акционерного банка

А

9945

90602

Неоплаченная сумма уставного
капитала неакционерного банка

А

новый

РАЗДЕЛ 3

ЦЕННЫЕ БУМАГИ

907

Неразмещенные ценные бумаги

90701

Бланки собственных ценных бумаг для распространения

А

9959

90702

Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения

А

9997

90703

Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги для перепродажи

А

9978

90704

Собственные ценные бумаги, выкупленные для погашения

А

новый

90705

Бланки ценных бумаг, отосланные и выданные под отчет

А

9994

908

Ценные бумаги прочих эмитентов

90801

Ценные бумаги других эмитентов для распространения

А

9993, 9995

90802

Ценные бумаги для продажи на комиссионных началах

А

9986

90803

Ценные бумаги на хранении по договорам хранения

А

9987

90804

Облигации государственных займов, проданные предприятиям и организациям

А

9996

90805

билеты спецлотерей

А

9999

РАЗДЕЛ 4

РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ И ДОКУМЕНТЫ

909

Расчетные операции


90901

Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты

А

9927

90902

Расчетные документы, не оплаченные в срок

А

9929, 9932,
9933

90903



Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации

А

9919

90904



Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации

А

9920

90905

Оплаченне выигравшие билеты спецлотерей

А

9951

90906

Расчетные документы по факторинговым, форфейтинговым операциям

А

9928

90907

Выставленные аккредитивы для расчетов с резидентами

А

новый

90908

Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами

А

новый

910

Расчеты по обязательным резервам

91003


Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в национальной валюте

П

новый

91004


Недовнесенная сумма обязательные резервы по счетам в иностранной
валюте

П

новый

91007

Сумма перевзносав обязательные резервы по счетам в национальной валюте

А

новый

91008

Сумма перевзносав обязательные резервы по счетам в иностранной валюте

А

новый

91010

Шкафы, не уплаченные за недовзнос в
обязательные резервы

П

новый

911

Документы и ценности по иностранным операциям

91101


Документы и ценности, принятые от клиентов для отсылки на инкассо в банки-
нерезиденты

А

9937

91102

Документы и ценности, отосланные на инкассо в банки-нерезиденты

А

9936

91103

Документы и ценности, полученные на инкассо от банков-нерезидентов

А

9937

91104


Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, принятые на экспертизу

А

9942

91105

Документы и ценности, полученные из банков-нерезидентов на экспертизу

А

новый

912

Разные ценности и документы

91201

Марки и другие документы на оплату государственных сборов и пошлин

А

9958

91202

Разные ценности и документы

А

9960, 9915

91203

Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию

А

9961, 9916

91204

Драгоценные металлы клиентов на ответственном хранении

А

9915

(балансовый счет дополнительно включен приказом Банка России от 18 июня 1997 года N 02-263)

91205

Драгоценные металлы клиентов, отсланные и выданные под отчет

А

9916

(балансовый счет дополнительно включен приказом Банка России от 18 июня 1997 года N 02-263)

91206

Средства на строительство, переданные в порядке долевого участия

А

9963

(наименование (номер счета) в редакции приказа Банка России от 18 июня 1997 года N 02-263

901207

Бланки строгой отчетности

А

9959

(наименование (номер счета) в редакции приказа Банка России от 18 июня 1997 года N 02-263

РАЗДЕЛ 5

КРЕДИТНЫЕ И ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ

913

Обеспечение предоставленных кредитов и размещенных средств

91301

Открытые кредитные линии по предоставлению кредитов

А

новый

91302

Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов

А

новый

91303

Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам, кроме векселей

А

9987

91304

Учтенные векселя

А

9974, 9977

(наименование (номер счета) в редакции приказа Банка России от 18 июня 1997 года N 02-263

91305

Гарантии, поручительства, полученные банком

А

новый

91307

Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг

А

9922, 9914

91308

Драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога

А

9914

(балансовый счет дополнительно включен приказом Банка России от 18 июня 1997 года N 02-263)

914

Обеспечение полученных кредитов и привлеченных средств

91401

Ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам

А

9975

91402

Открытые кредитные линии по получению кредитов

А

новый

91403

Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов

А

новый

91404

Гарантии, выданные банком

П

9925

91405

Имущество, переданное в залог по полученным кредитам, кроме ценных бумаг

А

новый, 9914

915

Арендные и лизинговые операции

91501

Основные средства, переданные в аренду

А

новый

91502

Другое имущество, переданное в аренду

А

новый

91503

Арендованные основные средства

А

новый

91504

Арендованное другое имущество

А

новый

91505

Машины, оборудование, транспортные и другие средства, полученные в лизинг

А

новый

РАЗДЕЛ 6

ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, СПИСАННАЯ
ИЛИ ВЫНЕСЕННАЯ ЗА БАЛАНС
ИЗ-ЗА НЕВОЗМОЖНОСТИ ВЗЫСКАНИЯ

916


Задолженность по процентным платежам,
по основному долгу, не списанному с баланса

91603

Просроченные неполученные проценты по выданным межбанковским кредитным

А

новый

91604

Просроченные неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам, кроме банков

А

новый

917


Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания

91703


Неполученные проценты по межбанковским кредитным, списанным с баланса кредитных организаций

А

9930

91704



Неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам (кроме кредитных организаций), списанным с баланса кредитной организации

А

9930

91705



Не погашения кредитными организациями задолжность Банку России по начисленным проценам по централизованным кредитам, отнесенным на госдолг

П

9972

918


Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности
взыскания

91801



Задолжность кредитных организаций по межбанковским кредитам, списанная за счет резервов на возможные потери по кредитам

А

9971

91802


Задолжность клиентов (кроме кредитных организаций), списанная за счет резервов на возможные потери по кредитам

А

9971

91803

Долги, списанные в убыток

А

9971

99998

Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи

А

новый

99999


Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи

П

новый

РАЗДЕЛ 7
ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ

(раздел дополнительно включен
приказом Банка России от 18 июня 1997 года N 02-263
)

919

Источники финансирования капитальных вложений, приобретения нематериальных активов, оборудования для лизинга

(балансовый счет дополнительно включен приказом Банка России от 18 июня 1997 года N 02-263)

91901

Средства фондов накопления

П

новый

(балансовый счет дополнительно включен приказом Банка России от 18 июня 1997 года N 02-263)

91902

Амортизация (износ) основных средств, нематериальных активов, оборудования для лизинга

П

новый

(балансовый счет дополнительно включен приказом Банка России от 18 июня 1997 года N 02-263)

91903

Кредиты, полученные от других банков на капитальные вложения

П

новый

(балансовый счет дополнительно включен приказом Банка России от 18 июня 1997 года N 02-263)

91904

Затраты на капитальный вложения, приобретение нематериальных активов, оборудования для лизинга, произведенные сверх имеющихся ресурсов

А

новый

(балансовый счет дополнительно включен приказом Банка России от 18 июня 1997 года N 02-263)

Примечание:

принцип нумерации отдельных лицевых счетов такой же, как и по балансовым счетам.

Г. СРОЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ

Номер
счета

Наименование счета

Номер счета действующего плана счетов

1

2

3

АКТИВНЫЕ СЧЕТА

Наличные сделки

930

Требования по поставке денежных средств

93001

Требования по поставке денежных средств

новый

931

Требования по поставке драгоценных металлов

93101

Требования по поставке драгоценных металлов

новый

932

Требования по поставке ценных бумаг

93201

Требования по поставке ценных бумаг

новый

Срочные сделки

933

Требования по поставке денежных средств

93301

со сроком исполнения на следующий день

9954, 9956

93302

со сроком исполнения от 2 до 7 дней

9954, 9956

93303

со сроком исполнения от 8 до 30 дней

9954, 9956

93304

со сроком исполнения от 31 до 90 дней

9954, 9956

93305

со сроком исполнения более 91 дня

9954, 9956

934

Требования по поставке драгоценных металлов

93401

со сроком исполнения на следующий день

9917

93402

со сроком исполнения от 2 до 7 дней

9917

93403

со сроком исполнения от 8 до 30 дней

9917

93404

со сроком исполнения от 31 до 90 дней

9917

93405

со сроком исполнения более 91 дня

9917

935

Требования по поставке ценных бумаг

93501

со сроком исполнения на следующий день

новый

93502

со сроком исполнения от 2 до 7 дней

новый

93503

со сроком исполнения от 8 до 30 дней

новый

93504

со сроком исполнения от 31 до 90 дней

новый

93505

со сроком исполнения более 91 дня

новый

936

Требования по выкупу ценных бумаг по обратной части операций РЕПО

93601

со сроком исполнения на следующий день

новый

93602

со сроком исполнения от 2 до 7 дней

новый

93603

со сроком исполнения от 8 до 30 дней

новый

93604

со сроком исполнения от 31 до 90 дней

новый

93605

со сроком исполнения более 91 дня

новый

937

Требования по продаже ценных бумаг по
обратной части операций РЕПО

93701

со сроком исполнения на следующий день

новый

93702

со сроком исполнения от 2 до 7 дней

новый

93703

со сроком исполнения от 8 до 30 дней

новый

93704

со сроком исполнения от 31 до 90 дней

новый

93705

со сроком исполнения более 91 дня

новый

Нереализованные курсовые разницы
(отрицательные)

938

Нереализованные курсовые разницы по
переоценке иностранной валюты

93801

Нереализованные курсовые разницы по
переоценке иностранной валюты

новый

939

Нереализованные курсовые разницы по
переоценке драгоценных металлов

93901

Нереализованные курсовые разницы по
переоценке драгоценных металлов

новый

940

Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг

94001

Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг

новый

ПАССИВНЫЕ СЧЕТА

Наличные сделки

960

Обязательства по поставке денежных средств

96001

Обязательства по поставке денежных средств

новый

961

Обязательства по поставке драгоценных металлов

96101

Обязательства по поставке драгоценных металлов

новый

962

Обязательства по поставке ценных бумаг

96201

Обязательства по поставке ценных бумаг

новый

Срочные сделки

963

Обязательства по поставке денежных средств

96301

со сроком исполнения на следующий день

9953, 9955

96302

со сроком исполнения от 2 до 7 дней

9953, 9955

96303

со сроком исполнения от 8 до 30 дней

9953, 9955

96304

со сроком исполнения от 31 до 90 дней

9953, 9955

96305

со сроком исполнения более 91 дня

9953, 9955

964

Обязательства по поставке драгоценных металлов

96401

со сроком исполнения на следующий день

9918

96402

со сроком исполнения от 2 до 7 дней

9918

96403

со сроком исполнения от 8 до 30 дней

9918

96404

со сроком исполнения от 31 до 90 дней

9918

96405

со сроком исполнения более 91 дня

9918

965

Обязательства по поставке ценных бумаг

96501

со сроком исполнения на следующий день

новый

96502

со сроком исполнения от 2 до 7 дней

новый

96503

со сроком исполнения от 8 до 30 дней

новый

96504

со сроком исполнения от 31 до 90 дней

новый

96505

со сроком исполнения более 91 дня

новый

966

Обязательства по выкупу ценных бумаг по обратной части операций РЕПО

96601

со сроком исполнения на следующий день

новый

96602

со сроком исполнения от 2 до 7 дней

новый

96603

со сроком исполнения от 8 до 30 дней

новый

96604

со сроком исполнения от 31 до 90 дней

новый

96605

со сроком исполнения более 91 дня

новый

967

Обязательства по продаже ценных бумаг по обратной части операций РЕПО

96701

со сроком исполнения на следующий день

новый

96702

со сроком исполнения от 2 до 7 дней

новый

96703

со сроком исполнения от 8 до 30 дней

новый

96704

со сроком исполнения от 31 до 90 дней

новый

96705

со сроком исполнения более 91 дня

новый

Нереализованные курсовые разницы
(положительные)

968

Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты

96801

Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты

новый

969

Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов

96901

Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов

новый

970

Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг

97001

Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг

новый


Д. СЧЕТА ДЕПО


Номер счета


Наименование счета

Номер счета
действующего плана
счетов

1

2

3

АКТИВНЫЕ СЧЕТА

98000

Ценные бумаги на хранении в депозитарии

98000

98010

Ценные бумаги на хранении в головном депозитарии (НОСТРО депо базовый)

98010

98015

Ценные бумаги на хранении в других депозитариях (НОСТРО депо расчетный)

98015

98020

Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении

98020

98030

Недостача ценных бумаг

98030

98035

Ценные бумаги, изъятые из депозитария

98035

ПАССИВНЫЕ СЧЕТА

98040

Ценные бумаги владельцев

98040

98050

Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию

98050

98053

Ценные бумаги клиентов по брокерским
договорам

98053

98055

Ценные бумаги в доверительном управлении

98055

98060

Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев (ЛОРО депо базовый)

98060

98065

Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев (ЛОРО депо расчетный)

98065

98070

Ценные бумаги, обремененные обязательствами

98070

98080

Ценные бумаги, владельцы которых не установлены

98080

98090

Ценные бумаги вне обращения

98090



Редакция документа с учетом
изменений и дополнений
подготовлена юридическим
бюро "КОДЕКС"

Об утверждении Плана счетов банков Российской Федерации (по внебалансовым счетам) (с изменениями на 18 июня 1997 года) (фактически утратил силу)

Название документа: Об утверждении Плана счетов банков Российской Федерации (по внебалансовым счетам) (с изменениями на 18 июня 1997 года) (фактически утратил силу)

Номер документа: 02-67

Вид документа: Приказ Банка России

Принявший орган: Банк России

Статус: Недействующий

Опубликован: Вестник Банка России N 16, 18.03.97
Дата принятия: 11 марта 1997

Дата начала действия: 18 марта 1997
Дата редакции: 18 июня 1997