ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ИНСТРУКТИВНОЕ ПИСЬМО
от 30 декабря 1994 года N 134
О схеме ежемесячного отчета о кассовом
исполнении федерального бюджета
(с изменениями и дополнениями на 15 мая 1997 года)
____________________________________________________________________
Утратило силу с 1 января 1998 года на основании
указания Центрального банка Российской Федерации
от 18 декабря 1997 года N 80-У
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Текст документа с изменениями и дополнениями, внесенными:
телеграммой Центрального банка Российской Федерации от 5 мая 1995 N 166;
телеграммой Центрального банка Российской Федерации от 19 июня 1995 года N 76-95;
телеграммой Центрального банка Российской Федерации от 25 июля 1995 года N 180;
телеграммой Центрального банка Российской Федерации от 27 сентября 1995 года N 196;
телеграммой Центрального банка Российской Федерации от 3 октября 1995 года N 199;
телеграммой Центрального банка Российской Федерации от 29 декабря 1995 года N 152-95;
телеграммой Центрального банка Российской Федерации от 4 марта 1996 года N 30-96;
письмом Центрального банка Российской Федерации от 5 сентября 1996 года N 325;
телеграммой Центрального банка Российской Федерации от 21 января 1997 года N 5-97;
письмом Центрального банка Российской Федерации от 9 апреля 1997 года N 432;
письмом Центрального банка Российской Федерации от 15 мая 1997 года N 449 (Вестник Банка России, N 32, 21.05.97).
__________________________________________________________________
При этом направляется схема ежемесячного отчета о кассовом исполнении федерального бюджета, составленная на основании классификации доходов и расходов бюджетов в Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14 августа 1992 года N 71, с учетом внесенных в нее изменений.
1. Схема ежемесячного отчета имеет следующую структуру:
- доходы федерального бюджета сгруппированы по разделам и параграфам. Раздел по доходам отражает определенный тип дохода. Параграф в разделе обозначает вид дохода;
расходы федерального бюджета сгруппированы по разделам, главам и статьям. Раздел объединяет расходы на соответствующие цели, вытекающие из основных функций государства. Параграф показывает вид расхода или расходы по мероприятиям (адресное выделение финансовых ресурсов). По главе учитываются расходы по соответствующим министерствам и ведомствам. Статья отражает направление расходуемых средств.
Сметным подразделениям бюджетной классификации по доходам и расходам присваиваются постоянные номера-символы, которые используются также при нумерации лицевых счетов и при составлении отчетов о кассовом исполнении федерального бюджета.
По доходам раздела 56 "Средства внебюджетных и отраслевых фондов" и по расходам раздела 256 "Расходы средств внебюджетных и отраслевых фондов" символы отчетности банка не присваиваются, поскольку учет этих средств ведется исполнительными органами соответствующих фондов.
2. Расчетно-кассовые центры Главных управлений (Национальных банков) Центрального банка Российской Федерации, банки (далее банки) на основании данных бухгалтерского учета составляют на 1 число каждого месяца "Ежемесячный отчет о кассовом исполнении федерального бюджета" (ф. N 412) и "Ежемесячный дополнительный отчет о кассовом исполнении федерального бюджета" (ф. N 413). Отчеты составляются в тысячах рублей.
2.1. Ежемесячный отчет о кассовом исполнении федерального бюджета по форме N 412 составляется в разрезе сметных подразделений бюджетной классификации по символам банковской отчетности по доходам (нарастающими итогами с начала года), расходам на пенсии и пособия по органам внутренних дел, органам Федеральной службы контрразведки Российской Федерации и военнослужащим (нарастающими итогами с начала года) и остаткам неизрасходованных средств федерального бюджета.
Налоги и другие платежи, поступившие от плательщиков в доходы федерального бюджета, отражаются по пассиву балансового счета N 100 "Доходы федерального бюджета". По доходам федерального бюджета номер лицевого счета соответствует номеру символа, приведенному в приложении 1.
В соответствии с указаниями Центрального банка Российской Федерации и Главного управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации с момента открытия на балансовом счете N 100 "Доходы федерального бюджета" отдельного лицевого счета Главного управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации N 99 "Налоги, платежи, другие поступления в федеральный бюджет" учет операций и составление отчетности по видам доходов по подразделениям бюджетной классификации осуществляется органом федерального казначейства.
Средства федерального бюджета, поступающие на финансирование учреждений, предприятий и организаций от вышестоящих распорядителей средств, зачисляются на пассивные текущие счета балансового счета N 120 "Средства федерального бюджета". Остатки неизрасходованных средств федерального бюджета на текущих лицевых счетах организаций, финансирующихся за счет средств федерального бюджета (кроме отчетных данных по разделу 207, параграфу 10, параграфу 11 и разделу 208, параграфу 5), отражаются по пассиву балансового счета N 120 "Средства федерального бюджета" по символам, приведенным в приложениях 1, 2.