Приложение 2
ПЛАН СЧЕТОВ
бухгалтерского учета в коммерческих банках
(кредитных учреждениях) Российской Федерации
А. Балансовые счета
+------------------------------------------------------------------+
¦Номер ¦Наименование разделов и счетов ¦Пр. ¦На ба-¦Основание ¦
¦балан- ¦баланса ¦сч.: ¦лансе ¦открытия, ¦
¦сового ¦ ¦А, ¦какого¦закрытия, ¦
¦счета ¦ ¦П, ¦банка ¦переименова-¦
¦ ¦ ¦А-П ¦откр.*¦ния счета ¦
+-------+--------------------------------+-----+------+------------¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+------------------------------------------------------------------+
----------------
* В данной колонке предусмотрены следующие обозначения:
пробел - на балансе любого коммерческого банка или кредитного учреж-
дения;
СБ - только на балансе Сберегательного банка Российской
Федерации;
кр.СБ - кроме Сберегательного банка Российской Федерации.
РАЗДЕЛ I.
ФОНДЫ БАНКОВ
01 Фонды банка
010 Уставный фонд П
011 Резервный фонд П
012 Специальные фонды П
015 Износ основных средств П
016 Фонды экономического стимулиро- П
вания
018 Фонды экономического стимулиро- П N 369
вания, направленные на произ- 12.12.91
водственное и социальное разви- N 18-94
тие 7.02.92
019 Переоценка валютных средств А-П N 18-754
10.09.92
РАЗДЕЛ III.
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
03 Денежные средства в кассах бан-
ка
031 Касса коммерческого, коопера- А
тивного банка
032 Денежные средства в пути А
033 Прочие денежные средства А СБ
034 Собственные акции, выкупленные А N 342
у акционеров 21.03.91
035 Касса обменного пункта А N 152
22.03.95
04 Приписные кассы, подкрепления и
излишки касс в пути, счета
предприятий и организаций бан-
ков
042 Расчетные (текущие) счета хоз- А
расчетных и нехозрасчетных
предприятий и организаций бан-
ков
043 Счета хозрасчетных и нехозрас- А
четных предприятий и организа-
ций банков по средствам на ка-
питальные вложения
044 Расчеты с учреждениями, предп- А-П СБ Прилож. N 1
риятиями, организациями по кас- 2.02.94
совой наличности
РАЗДЕЛ IV.
ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
05 Драгоценные металлы
050 Драгоценные металлы А N 370
12.12.91
РАЗДЕЛ V.
ИНОСТРАННАЯ ВАЛЮТА И РАСЧЕТЫ
ПО ИНОСТРАННЫМ ОПЕРАЦИЯМ
06 Наличная иностранная валюта
060 Наличная иностранная валюта и А
платежные документы в иностран-
ной валюте
061 Наличная иностранная валюта в А
пути
062 Наличная иностранная валюта и А N 152
платежные документы в иностран- 22.03.95
ной валюте в обменном пункте
054 Расчеты с банками-резидентами А-П N 207 3.11.95
Российской Федерации по полу-
ченным и предоставленным креди-
там
055 Просроченные кредиты предприя- А N 207 3.11.95
тиям, организациям и населению
056 Просроченные кредиты банкам А -"-
057 Просроченные проценты по креди- А N 207 3.11.95
там предприятиям, организациям
и населению
058 Просроченные проценты по креди- А N 207 3.11.95
там банкам
059 Вложения в акции и другие права А * N 207 3.11.95
участия в капитале нерезидентов
----------------
* Счет 059 открывается только банками с генеральной лицензией
или по специальному разрешению Банка России.
070 Текущие счета в иностранной ва- П
люте
071 Невыплаченные переводы из-за П
границы
072 Корреспондентские счета у бан- А N 204-94
ков-нерезидентов в СКВ "НОСТРО" 28.11.94
073 Корреспондентские счета бан- П N 204-94
ков-нерезидентов в СКВ "ЛОРО" 28.11.94
074 Кредиты предприятиям, организа- А N 207 3.11.95
циям и населению
075 Расчеты с иностранными банками А-П
по полученным и предоставленным
краткосрочным и среднесрочным
кредитам
076 Расчеты по прочим иностранным А-П
операциям
077 Дебиторы по аккредитивам по А
иностранным операциям
078 Кредиторы по аккредитивам по П
иностранным операциям
079 Дебиторы и обязательства банка А-П
по выданным гарантиям и акцеп-
там
080 Счета у банков-резидентов Рос- А N 97-94
сийской Федерации в иностранной 6.04.94
валюте
081 Счета банков-резидентов Рос- П N 97-94
сийской Федерации в иностранной 6.04.94
валюте
082 Корреспондентские счета у бан- А N 204-94
ков-нерезидентов в иностранных 28.11.94
валютах с ограниченной конвер-
сией "НОСТРО"
083 Вложения в облигации и депозит- А N 207 3.11.95
ные сертификаты
084 Банковские акцепты и собствен- П N 149
ные векселя в иностранной валю- 14.03.95
те
085 Учтенные банком векселя в А -"-
иностранной валюте
086 Учтенные банком векселя в А -"-
иностранной валюте, не оплачен-
ные в срок
087 Корреспондентские счета банков- П N 204-94
нерезидентов в иностранных ва- 28.11.94
лютах с ограниченной конверсией
"ЛОРО"
088 Выпущенные банком облигации и П N 207 3.11.95
депозитные сертификаты
089 Расчеты между учреждениями од- А-П -"-
ного банка
682 Доходы будущих периодов в П N 207 3.11.95
иностранной валюте
РАЗДЕЛ VI.
РАСЧЕТЫ С ГОСУДАРСТВЕННЫМ БЮДЖЕТОМ
И БЮДЖЕТНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ
09 090 Налоги, распределяемые органами П N 50К
федерального казначейства между 29.04.95
бюджетами различных уровней
10 100 Доходы федерального бюджета А-П *) N 18-1-19/560
от 14.08.95 *)
__________
*) В редакции письма ЦБ России от 28 июня 1996 года N 18-2-1-2/380.
12 120 Средства федерального бюджета П N 221-91
29.12.91
13 Средства местных бюджетов
130 Средства районных, городских, П
поселковых и сельских бюджетов
131 Средства окружных бюджетов П
132 Средства областных бюджетов П
133 Средства краевых бюджетов П
134 Средства республиканских бюдже- П
тов автономных республик
14 Текущие счета и депозиты
141 Текущие счета учреждений и ор- П N 26-95
ганизаций, состоящих на Феде- 22.02.95
ральном бюджете
142 Текущие счета учреждений и ор- П
ганизаций, состоящих на местных
бюджетах
144 Депозиты П
145 Счета для осуществления финан- А N 195
сирования конверсионных и ин- П 27.09.95
вестиционных программ за счет
средств Федерального бюджета на
возвратной и платной основе
155 Операции с ценными бумагами Ми- А-П СБ Прилож. N 1
нистерства финансов Российской 2.02.94
Федерации
156 Разные расчеты с Министерством А-П СБ -"-
финансов Российской Федерации
157 Средства Федерального бюджета П N 282-92
будущего года 28.12.92
РАЗДЕЛ VII.
РАСЧЕТЫ С КРЕДИТНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ
16 Расчеты с кредитными учреждени-
ями
161 Корреспондентские счета в руб- А-П* N 204-94
лях российских коммерческих 28.11.94
банков и других кредитных уч-
реждений в учреждениях Цент-
рального банка Российской Феде-
рации
162 Корреспондентские счета центров А-П N 342
взаимных банковских расчетов 21.03.91
163 Счета Расчетных центров ОРЦБ в А-П* N 02-174
учреждениях Банка России 26.07.95
164 Счета Сберегательного банка А-П*
Российской Федерации
165 Счета Внешэкономбанка А-П*
----------------
* Данный счет является пассивным в балансе учреждений
Центрального банка Российской Федерации и активным в балансе
коммерческих банков.
167 Корреспондентские счета в руб- А N 204-94
лях у коммерческих банков-рези- 28.11.94
дентов "НОСТРО"
168 Корреспондентские счета в руб- П N 204-94
лях для коммерческих банков-ре- 28.11.94
зидентов "ЛОРО"
632 Корреспондентские счета бан- П N 204-94
ков-нерезидентов в рублях 28.11.94
"ЛОРО" N 152
22.03.95
821 Счета коммерческих банков для А-П N 18-907
учета операций по расчетам че- 11.11.92
ками
РАЗДЕЛ VIII.
ФИНАНСИРОВАНИЕ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ
17 Средства для финансирования ка-
питальных вложений
170 Привлеченные средства Минис- П N 32 31.03.93
терства финансов Российской Фе-
дерации
172 Собственные средства предприя- П
тий и организаций местного под-
чинения для финансирования го-
сударственных капитальных вло-
жений, операционных и других
расходов
173 Средства государственного бюд- П
жета для финансирования капи-
тальных вложений, операционных
и других расходов
18 Финансирование капитальных вло-
жений
180 Финансирование за счет привле- А N 32 31.03.93
ченных средств Министерства фи-
нансов Российской Федерации
182 Финансирование государственных А
капитальных вложений, операци-
онных и других расходов за счет
средств местных бюджетов и
средств предприятий и организа-
ций местного подчинения
РАЗДЕЛ IX.
ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
19 Операции с ценными бумагами
191 Вложения в акции акционерных А N 342
обществ 21.03.91
192 Вложения в долговые обязатель- А N 189 4.09.95
ства местных органов власти
субъектов Российской Федерации
193 Вложения в негосударственные А N 189 4.09.95
долговые обязательства
194 Вложения в государственные дол- А -"-
говые обязательства
195 Учтенные банками векселя в А N 18-22/233
портфеле банка 3.03.92
196 Банковские акцепты и собствен- П N 149
ные векселя 14.03.95
197 Учтенные банком векселя, не оп- А N 149
лаченные в срок 14.03.95
199 Обращаемые на рынке долговые П кр.СБ N 20-95
обязательства, выпускаемые до 27.01.95
востребования и сроком до 30
дней
730 Обращаемые на рынке долговые П кр.СБ N 20-95
обязательства, выпускаемые сро- 27.01.95
ком с 31 до 90 дней
731 Обращаемые на рынке долговые П кр.СБ -"-
обязательства, выпускаемые сро-
ком свыше 90 дней